Файл: 2. Анализ отчета о финансовых результатах ао Протон.docx

Вывод …………………………………………………………………………….26

1. Анализ бухгалтерского баланса АО «Протон»
Анализ бухгалтерского баланса помогает оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, а также оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций. Вертикально-горизонтальный анализ активной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг. представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Вертикально-горизонтальный анализ активной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг.

Наименование показателя	На конец 2019 г		На конец 2020г		На конец 2021г			Отклонение 2021/ 2019гг		Темп роста 2021/ 2019гг
Актив	сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)	тыс. руб.		%
1	2	3	4	5	6	7	8		9
1. Внеоборотные активы	424955	29,75	528975	31,82	679062	28,51	254107		159,80
Нематериальные активы	5835	0,41	4056	0,24	13323	0,56	7 488		в 2,3 раза
Результаты исследований и разработок	2637	0,18	19195	1,15	23807	1,00	21 170		в 9 раз
Основные средства	323654	22,66	405270	24,38	413093	17,34	89 439		127,63
Финансовые вложения	42087	2,95	67829	4,08	71154	2,99	29 067		169,06
Отложенные налоговые активы	2047	0,14	2285	0,14	2540	0,11	493		124,08
Прочие внеоборотные активы	48695	3,41	30340	1,83	155145	6,51	106 450		в 3 раза
1. Оборотные активы	1003446	70,25	1133354	68,18	1702809	71,49	699 363		169,70
Запасы	468210	32,78	438950	26,41	517068	21,71	48 858		110,43
Налог на добавленную стоимость	27	-	26	-	605	0,02	578		в 2000 раза
Дебиторская задолженность	210143	14,71	262368	15,78	506514	21,26	296 371		в 2,4 раза
Финансовые вложения	255219	17,87	335001	20,15	278500	11,69	23 281		109,12
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8		9
Денежные средства и денежные эквиваленты	69847	4,89	97009	5,84	400122	16,80	330 275		в 5,7 раза
Баланс	1428401	100,00	1662329	100,00	2381871	100.00	953 470		166,75

По полученным данным из вертикально – горизонтального анализа можно сделать следующие выводы: во –первых, темп прироста итога бухгалтерского баланса АО «Протон» в 2021 году к 2019 году составил 66,75%.

В общих чертах ежегодный рост валюты баланса исследуемого предприятия свидетельствует о эффективности деятельности предприятия и увеличении его имущественного потенциала.

Большую часть актива баланса занимают статьи оборотных активов, так в 2021 году данный показатель составил 71,49%: финансовые вложения (11,69%) и запасы (21,71%). Раздел II бухгалтерского баланса АО «Протон» состоит из денежных средств.

Так как денежные средства обладают высокой ликвидностью и служат для погашения срочных обязательств, такое увеличение будет положительным фактором.

Данная строка баланса в 2021году увеличилась с 69847 тыс. рублей до 97004001229 тыс. рублей, что является положительным моментом в развитии исследуемого предприятия.

Помимо этого, в структуре оборотных активов большую часть занимают запасы 21,71%. Прирост запасов за исследуемый период составил 10,43%. В данном случае существует две причины данного фактора: не вся продукция продается в намеченные сроки, а также на следующий год планируется реализация нескольких больших проектов. Также мы видим прирост дебиторской задолженности на 2,4 раза или на 296 371 тыс. рублей по отношению к 2019 году, что является отрицательным фактором в развитии предприятия.

На предприятии наблюдается рост финансовых вложений, так данный показатель увеличился с 255219тыс. рублей до 278500тыс. рублей или на 9%, Следствие этому то, что в 2021 году предприятие проводит вклад инвестиций в развитии данной отрасли.

В процессе исследования выяснили, что наблюдается рост внеоборотных активов, так данный показатель увеличился на 59,8% и составил в 2021 году 679062 тыс. рублей.

Стоит подчеркнуть, что меньше всего приходится на статьи внеоборотных активов: отложенные налоговые обязательства (0,11%), нематериальные активы (0,56%), результаты исследований и разработок (1%), финансовые вложения (2,99%) прочие внеоборотные активы (6,51%)

Нематериальные активы в 2021году увеличились на 7488 тыс. руб. относительно 2018 года. Прирост основных средств стабилен как в 2021, так и в 2020годах, так данный показатель увеличился с

323654 тыс. рублей до 413093тыс. рублей.

За исследуемый период наблюдается рост прочих внеоборотных активов с 48695 тыс. рублей до 155145 тыс. рублей, т.е. на 106450 тыс. рублей или 3 раза.

Динамика активной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг. представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика активной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг.

Данные рисунка свидетельствуют о том, что из года в год на предприятии прослеживается рост активной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2018-2020 гг.

Вертикально – горизонтальный анализ пассивной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг. представлен в таблице 6.

Таблица 2 - Вертикально-горизонтальный анализ пассивной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг.

Наименование показателя	На конец 2019 г		На конец 2020г			На конец 2021г			Отклонение 2021/ 2019гг		Темп роста 2021/ 2019гг
Пассив	сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)		сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)		сумма (в тыс. руб.)	уд. вес (в %)		тыс. руб.		%
1	2	3		4	5		6	7		8		9
Капитал и резервы III	1033295	72,34		1151592	69,28		1226843	51,52		193 548		118,73
Уставный капитал	100	0,01		100	0,01		100	0,01		-		100,00
Резервный капитал	15	-		15	-		15	-		-		100, 00
Нераспределенная прибыль	1033180	72,33		1151477	69,27		1226728	51,50		193 548		118,73
Долгосрочные обязательства IV	883	0,06		1081	0,07		1153	0,05		270		130,58
Отложенные налоговые обязательства	883	0,06		1081	0,07		1153	0,05		270		130,58
Краткосрочные обязательства V	394223	27,60		509656	30,66		1153875	48,44		759 652		в 2,9 раза
Кредиторская задолженность	391345	27,40		504731	30,36		1100445	46,20		709 100		в 2,8 раза
Доходы будущих периодов	-	-		-	-		47800	2,01		47800		100.00
Оценочные обязательства	2878	0,20		4925	0,30		5630	0,24		2 752		195,62
Баланс	1428401	100,00		1662329	100,00		2381871	100.00		953 470		166,75

Основным источником имущества на предприятии является собственный капитал 72,34% в 2019 году, 51,52% в 2021 году. Это очень хороший фактор и означается, что нераспределенной прибыли предприятия хватает для осуществления своей деятельности.

Рост данной статьи в 2021 году составил 18,73% и увеличился на 193 548тыс. руб. относительно предыдущего года. Уставный и резервный капитал на предприятии остаются неизменными, что говорит об хорошей платежеспособности. Заемный капитал вырос на 709 100 тыс. рублей, это и обусловило изменение структуры пассива баланса. Причиной этого служит большая покупка материалов и оборудования для реализации запланированных проектов. Так как поставка ведется по предоплате, то образовывается задолженность перед кредиторами.

Произошли небольшие изменения в структуре, особенно увеличились денежные средства и денежные эквиваленты. Но благодаря активной денежной политике предприятия, этот фактор - следствие закупки материалов для реализации запланированных проектов, так как увеличилась кредиторская задолженность и запасы. Основным источником предприятия так же остается собственный капитал.

Динамика пассивной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2018-2020 гг. представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика пассивной части бухгалтерского баланса АО «Протон» за 2019-2021 гг.

За исследуемый период наблюдается рост собственного капитала, а также рост краткосрочных обязательств.

В целом по анализу бухгалтерской отчетности АО «Протон» за 2019-2021 гг. можно сказать, что ситуация на предприятии в 2021 году изменилась относительно 2019 года, т.е. наблюдается рост по всем показателям пассива исследуемого предприятия.

2. Анализ отчета о финансовых результатах АО «Протон»

Отчет о финансовых результатах отражает динамику оперативной ее деятельности за отчетный период. Помимо этого, отчет обеспечивает информационную основу для анализа и прогноза будущей прибыли. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «Протон» за 2020-2021 гг.представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «Протон» за 2020-2021 гг.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1.Выручка, тыс. руб.	1601291	2005973	404 682	125,27
2.Себестоимость продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, %	1429102 89,25	1852719 92,36	423 617 3,11	129,64
3. Валовая прибыль (убыток) - сумма, тыс. руб. - уровень, %	172189 10,75	153254 7,64	-18 935 -3,11	89,00
4.Коммерческие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, %	16551 1,03	22449 1,12	5 898 0,09	135,63
5. Управленческие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, %	891 0,05	1017 0,06	126 0,01	114,14
6.Прибыль (убыток) от продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, %	154747 9,66	129788 6,47	-24 959 -3,19	83,87
7.Проценты к получению, тыс. руб.	11096	15833	4 737	142,69
8. Прочие расходы, тыс. руб.	85369	57690	-27 679	67,58
9.Прочие расходы, тыс. руб.	91698	94599	2 901	103,16
10.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	159514	108712	-50 802	68,15
11.Текущий налог на прибыль - сумма, тыс. руб. - в % к прибыли до налогообложения	41217 25,84	33461 30,78	-7 756 4,94	81,18
12. Изменение отложенных налоговых активов	41	184	143	в 4,5 раза
13.Чистая прибыль (убыток)	118297	75251	-43 046	63,61
14. Среднегодовая стоимость имущества (капитала), тыс. руб.	1151477	1226728	75 251	106,53
15. Численность работников, человек	850	865	15	101,76
16. Производительность труда, тыс. руб.	1 883,87	2 319,04	435,17	123,10