Файл: 2. Анализ отчета о финансовых результатах ао Протон.docx

По полученным данным показателям финансово-хозяйственной деятельности АО «Протон» мы можем сказать, что показатель чистой прибыли в 2021году по отношению к 2020 году сократился на 43046 тыс. рублей и составил 75251 тыс. руб. Так как чистая прибыль имеет тенденцию снижения, то соответственно наблюдается сокращение налога на прибыль, в 2021г по отношению 2020 году данный показатель сократился на 7 756 тыс. рублей и составил 33461тыс. руб.

При этом мы видим рост выручки 2021году по отношению к 2020году, на 25,27% или с 1601291тыс. руб. до 2005973тыс. руб. Отсюда следует, что выпуск продукции значительно увеличился. Если же объем продукции увеличился, а чистая прибыль уменьшилась, значит, произошло увеличение суммы расходов, которая и повлекла за собой это снижение чистой прибыли.

Себестоимость в 2021 по отношению к 2020году увеличилась на 29,64% и составила 1852719тыс. рублей. Следовательно, валовая прибыль от продаж с 2021 по отношению к 2020 году сократилась на 18935 тыс. рублей и составила 153254 тыс. рублей в 2021году. Сокращение данного показателя произошло в связи с ростом себестоимости предприятия.

Прибыль от продаж в 2021 году составила 129788 тыс. руб. и упала на 24959 тыс. рублей относительно 2020 года. Это связано с ростом коммерческих расходов, при этом в 2021 году коммерческих расходы выросли на 5858тыс. рублей, также наблюдается рост управленческих расходов.

При оценки прочих доходов и расходов, влияющих на формирование прибыли (убытка) до налогообложения видим, что в 2021году по отношению к 2020 году их рост составил всего 3, 16%, на 25,04% увеличились прочие доходы организации.

Прибыль до налогообложения сократилась на 508,2 тыс. рублей и составила 108712 тыс. рублей в 2021году.

В структуре отчета за исследуемый период, сократилось изменение отложенных налоговых активов с 41тыс. руб. в 2020году до 184 тыс. руб. в 2021 году.

Так как для оценки финансовых результатов нам больше всего необходим конечный итог, то рассмотрим непосредственно динамику изменения чистой прибыли, так как она является конечным финансовым результатом.

На первый взгляд, перед нами складывается нетипичная ситуация, и положительно новая для АО «Протона» за последние года. Начиная с 2020года по 2021 год, чистая прибыль сократилась до 75251тыс. рублей.

Следовательно, проведем анализ динамики выручки и чистой прибыли за три последних отчетных года и сделаем соответствующие выводы (таблица 4).

---

Таблица 4 - Анализ динамики выручки и чистой прибыли АО «Протон»

за 2019-2021 гг.

Показатели	2019 год (тыс.руб.)	2020 год (тыс.руб.)	2021 год (тыс.руб.)	Отклонения		Темп роста
				2020/2019гг (тыс.руб.)	2021/2020гг (тыс.руб.)	2020/2019 г.г. %	2021/2020г.г. %
Выручка	1632947	1601891	2005973	373 026	404 082	98,10	125,22
Чистая прибыль	87756	118297	75251	-12 505	-43 046	134,80	63,61

По полученным данным показателям анализа динамики выручки и чистой прибыли АО «Протон» необходимо отметить, что выручка в 2020 по отношению к 2019гг выросла на 373 026тыс. рублей, а вот в 2021году по отношению к 2020году также наблюдается рост данного показателя на 404 082тыс. руб., а чистая прибыль в 2021году по отношению к 2019 году сократилась на -100 261тыс. руб. (рисунки 3,4).



Рисунок 3 – Динамика изменения выручки АО «Протон» за 2019-2021гг. (тыс. руб.)

Данные рисунка свидетельствуют о том, что за исследуемый период наблюдается положительная динамика роста выручки от реализации продукции, товаров, услуг.

Динамика чистой прибыли АО «Протон» за 2019 – 2021г.г. представлена на рисунке 4.



Рисунок 4 – Динамика изменения чистой прибыли АО «Протон» за 2019 -2021гг. (тыс. руб.)
На основе проведенного анализа такая разница между выручкой и чистой прибылью, очевидно, сложилась за счет сокращения затрат. Так как в показателе чистой прибыли образовалась положительная динамика.


3. Группировка активов по степени ликвидности, пассивов по степени погашения обязательств АО «Протон»
Проведем группировку активов и пассивов баланса АО «Протон» за 2019-2021г.г. на основании бухгалтерского баланса в таблице 5.

Таблица 5 - Группировка активов и пассивов баланса АО «Протон» за 2019-2021гг.

---

Наименование	Показа тель	2019 год	2020 год	2021 год	Платежные излишки (недостатки)
		сумма (в тыс. руб.)	сумма (в тыс. руб.)	сумма (в тыс. руб.)	сумма (в тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы	А1	325066	432010	678 622	353 556
Быстро реализуемые активы	А2	210143	262368	506514	296 371
Медленно реализуемые активы	А3	468237	438976	517 673	49 436
Трудно реализуемые активы	А4	424955	528975	13323	-411 632
Итого активы	ВА	1428401	1662329	2381871	953 470
Наиболее срочные обязательства	П1	391345	504731	1100445	709 100
Краткосрочные пассивы	П2	-	-	-	-
Долгосрочные пассивы	П3	3761	6006	54 583	50 822
Постоянные пассивы	П4	1033295	1151592	1226843	193 548
Итого пассивы	ВР	1428401	1662329	2381871	953 470

---

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 411 632 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства АО Протон.

Сравним полученные показатели с нормативными значениями в таблице 6.

Таблица 6 - Полученные показатели с нормативными значениями

Нормативные показатели	Соотношение активов и пассивов баланса
	2019 год	2020 год	2021 год
А1=>П1	А1<П1	А1<П1	А1<П1
А2=>П2	А2=>П2	А2=>П2	А2=>П2
А3=>П3	А3=>П3	А3=>П3	А3<П3
А4<П4	А4<П4	А4<П4	А4<П4

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие отвечает всем требованиям оценки ликвидности и является абсолютно ликвидным. Первое неравенство не выполняется, то предприятие не может ответить по своим обязательствам на текущий период. А2>П2 говорит о том, что организация будет платежеспособна в ближайшем будущем. А3>П3 показывает, что предприятие может обеспечить долгосрочную стабильную ликвидность. Выполнения равенства А4 и П4 говорит об общей финансовой устойчивости данного предприятия.

---

4. Анализ ликвидности АО «Протон»

Ликвидность компании – способность выполнять краткосрочные финансовые обязательства. Анализ ликвидности проводится путем сравнения наиболее ликвидных активов компании, которые могут быть легко конвертированы в деньги, с ее краткосрочными обязательствами.. Показатели ликвидности АО «Протон» 2019-2021гг представлены в таблице 7.

Таблица 7- Показатели ликвидности АО «Протон» 2019-2021гг

Показатель ликвидности	Значение показателя			Изменение показателя		рекомендованное значение
	31.12.2019	31.12.2020	31.12.2021
1	2	3	4		5=4-2		6
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,02	0,86	0,62		-0,40		Нормальное значение: 0,2 и более.
2. Коэффициент критической ликвидности	0,83	0,85	0,63		-0,20		Нормальное значение: 1.0 и более
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	2,54	2,22	1,48		-1,06		Нормальное значение для данной отрасли: 2,0 и более.

Рассматривая ликвидность АО «Протон» можно сказать, что в 2021 году коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение 0,62, т.е. прослеживается снижение данного коэффициента на 0,40. Но тем нее коэффициент абсолютной ликвидности укладывающееся в норму, это говорит о наличии у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

---