Файл: 1. Сущность, значение и структура финансов в современных условиях.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.02.2024
Просмотров: 46
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- товары, ввозимые на территорию РФ и вывозимые с территории РФ в качестве гуманитарной помощи;
- товары, перемещаемые физическими лицами и не предназначенные для производственной или коммерческой деятельности и т.д.
60. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения. На эту систему переходят добровольно. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты
- налога на прибыль (налога на доходы физических лиц);
- налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц);
- страховых взносов во внебюджетные фонды уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащий уплате в связи с ввозом товаров в РФ.
Плательщики:
- организации;
- индивидуальные предприятия.
Не вправе применять упрощенную систему:
- организации, имеющие филиалы и представительства;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональны участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации и индивидуальные предприятия, занимающиеся реализацией подакцизных товаров и добычей и реализацией полезных ископаемых;
- организации и индивидуальные предприятия, занимающиеся игорным бизнесом;
- нотариусы, занимающие частной практикой;
- организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в виде единого сельскохозяйственного налога и т.д.
Объект:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта осуществляется самим налогоплательщиком.
Налоговая база – денежное выражение доходов.
Налоговый период – 1 год. Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговая ставка
- по доходам – 6%;
- по доходам, уменьшенным на сумму расходов – 15 %.
Сроки: по итогам налогового периода представляются налоговые декларации организациями не позднее 31 марта; индивидуальными предприятиями – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности – это региональный налог. Является обязательным, если введен законом субъекта РФ.
При введении этого налога плательщики освобождаются от:
- налога на прибыль (налога на доходы физических лиц);
- налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц);
- страховых взносов во внебюджетные фонды уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащий уплате в связи с ввозом товаров в РФ.
Плательщики – организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемого при использовании зала площадью не более 150 кв. м;
- розничной торговли через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м;
- распространение и размещение наружной рекламы;
- услуги по хранению транспортных средств на платных стоянках;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств и др.
Объект – вмененный доход. Под вмененным доходом понимается потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности фактов (типа населенного пункта, сезонности, места и т.д.).
Налоговая база – величина вмененного дохода.
Налоговый период – 1 квартал.
Ставка – 15 %.
Сроки – по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации подаются не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Льготы устанавливаются субъектами Федерации.
Единый сельскохозяйственный налог – это федеральный налог.
При введении этого налога плательщики освобождаются от:
- налога на прибыль (налога на доходы физических лиц);
- налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц);
- страховых взносов во внебюджетные фонды уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату этого налога, уплачивают страховые взносы на пенсионное обеспечение.
Организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащий уплате в связи с ввозом товаров в РФ.
Плательщики – организации и индивидуальные предприниматели, т.е. сельскохозяйственные товаропроизводители.
Налог распространяется на крестьянские фермерские хозяйства.
Не вправе переходить на уплату этого налога:
- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
- организации, имеющие филиалы и представительства.
Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база – денежное выражение доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме.
Налоговый период – 1 год, отчетный период - полугодие.
Ставка – 6 %.
Сроки – по итогам налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (не позднее 31 марта – для организаций, не позднее 30 апреля – для индивидуальных предпринимателей).
61. Упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения. На эту систему переходят добровольно. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты
- налога на прибыль (налога на доходы физических лиц);
- налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц);
- страховых взносов во внебюджетные фонды уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащий уплате в связи с ввозом товаров в РФ.
Плательщики:
- организации;
- индивидуальные предприятия.
Не вправе применять упрощенную систему:
- организации, имеющие филиалы и представительства;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональны участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации и индивидуальные предприятия, занимающиеся реализацией подакцизных товаров и добычей и реализацией полезных ископаемых;
- организации и индивидуальные предприятия, занимающиеся игорным бизнесом;
- нотариусы, занимающие частной практикой;
- организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в виде единого сельскохозяйственного налога и т.д.
Объект:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта осуществляется самим налогоплательщиком.
Налоговая база – денежное выражение доходов.
Налоговый период – 1 год. Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговая ставка
- по доходам – 6%;
- по доходам, уменьшенным на сумму расходов – 15 %.
Сроки: по итогам налогового периода представляются налоговые декларации организациями не позднее 31 марта; индивидуальными предприятиями – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
62. Единый налог на вмененный доход.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
-оказания бытовых услуг.
-оказания ветеринарных услуг;
-оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
-оказания услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
-оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
-розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров
-оказания услуг общественного питания
-распространения наружной рекламы
-оказания услуг по временному размещению и проживанию
-оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование
