Файл: 1. 1 Понятие и сущность индивидуального пенсионного коэффициента.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.02.2024
Просмотров: 18
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
, продленных до 2019 г., не многие будут готовы охотно отчислять процент от зарплаты в пользу ИПК. Этот вопрос решен в проекте таким образом, что ИПК становится частной собственностью граждан. Предполагается, что уже накопленные обязательства в виде объема накопительных пенсий в рамках ОПС станут частью ИПК. Однако точно об этом узнать можно, лишь увидев сам документ.
При внедрении концепции ИПК в действие перед гражданами встанет ряд вопросов: например, какому НПФ они доверяют настолько, что готовы хранить в нем свои личные пенсионные накопления в течение долгих лет до выхода на пенсию. Важно понимать, что при реализации проекта ИПК граждане столкнутся с необходимостью выбора НПФ или УК, в который они будут отчислять уже собственные средства, а не средства работодателя. То есть, доверие к таким НПФ и лояльность клиентов должны оправдаться в долгосрочной перспективе ожидания.
Новый порядок и принципы расчёта пенсионных выплат воспринимаются обществом неоднозначно, так как наряду с очевидными преимуществами у балльной системы имеются ощутимые для граждан недостатки.
К положительным моментам относят:
– снижение нагрузки на государственный бюджет;
– стимуляцию работников к более продолжительному трудовому стажу (чем дольше работаешь, тем больше будешь получать в старости);
– корреляцию стоимости одного балла в зависимости от экономической ситуации в стране [12, c.74].
Очевидные недостатки – это:
– невозможность для граждан, имеющих невысокую заработную плату, заработать достаточное количество коэффициентов;
– сложность в расчётах – фактически невозможно точно установить сумму пенсионных выплат до самого момента выхода на заслуженный отдых (такие расчёты под силу только специалистам из Пенсионного фонда).
1.2 Особенности расчета индивидуального пенсионного коэффициента
С 1 января 2015 года в Российской Федерации действует новая пенсионная формула, согласно которой страховая пенсия (выделенная как самостоятельная; ранее - страховая часть трудовой пенсии) рассчитывается следующим образом:
СП= СПК*ИПК + ФВ,
где СП – размер страховой пенсии;
ИПК – количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (так называемых пенсионных баллов);
СПК – стоимость пенсионного коэффициента;
ФВ – фиксированная выплата (ежегодно индексируется государством)
При этом, следует отметить, что количество индивидуальных пенсионных коэффициентов напрямую зависит от размера доходов, с которых производились отчисления на обязательное пенсионное страхование.
Так, в 2017 году рассчитывается следующим образом:
ИПК = ЗП∗0,16 / 876 000∗0,16 * 10,
где ЗП – фактическая заработная плата гражданина за рассчитываемый период.
При расчете за 2016 год используется следующая модификации вышеуказанной формулы:
ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16
Наконец, для определения индивидуальных пенсионных коэффициентов за 2015 год необходимо осуществить следующий расчет:
ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16
Важно отметить, что в период с 2015 по 2020 годы установлены максимальные годовые значения индивидуального пенсионного коэффициента (так, в 2015 году – 7,39, в 2016 году – 7,83, в 2017 году – 8,26, в 2018 году – 8,70, в 2019 году – 9,13, в 2020 году – 9,57). Также необходимо подчеркнуть, что присутствие одинаковых множителей (0,16) и в числителе, и в знаменателе обусловлено структурой ставки страховых взносов и действующей в настоящее время так называемой «заморозкой пенсионных накоплений».
При этом, все пенсионные права граждан, сформированные до 01.01.2015 были переведены в пенсионные баллы, используя действующий до этой даты порядок расчета пенсии, и исходя из стоимости пенсионного балла на 01.01.2015.
Важно также отметить, что при расчете количества пенсионных баллов учитываются баллы за социально значимые периоды (служба в армии по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, за лицом в возрасте от 80 лет и др.). Так, за каждый год службы в армии по призыву начисляется 1,8 пенсионных балла.
В свою очередь, количество пенсионных баллов за каждый календарный год периода ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет устанавливается в следующем порядке:
1) в случае ухода за первым ребенком – 1,8 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 2,7 пенсионных балла);
2) в случае ухода за вторым ребенком – 3,6 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 5,4 пенсионных балла);
3) в случае ухода за третьим или четвертым ребенком – 5,4 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 8,1 пенсионных балла).
Более того, при более позднем выходе на пенсию устанавливаются повышающие коэффициенты для суммы индивидуальных пенсионных коэффициентов (от 1,07 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,32 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) и для фиксированной выплаты (от 1,056 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,11 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) [14, c.15].
Так, например, гражданин Российской Федерации выходит на пенсию с 15.01.2017 года, его трудовой стаж до 01.01.2002 года составляет 27 лет, до 01.01.1991 - 16 лет, средняя заработная плата гражданина за 2000-2001 гг. – 1986,81 руб., а сумма денежных средств, накопленных на индивидуальном лицевом счете гражданина в Пенсионном фонде Российской Федерации с 01.01.2002 до 01.01.2015 года – 406 757,89 руб., размер доходов, с которых начислялись страховые взносы: в 2015 году – 559 700 руб., в 2016 году – 567 890 руб. В период с 01.01.2017 до 15.01.2017 уплата страховых взносов на обязательном пенсионное страхование гражданина не производилась.
Расчет размера страховой пенсии необходимо производить следующим образом:
1) в части определения размера пенсионных прав, сформированных до 01.01.2015:
- расчетный размер трудовой пенсии = 0,57*1,2*1671 = 1142,96 руб.
- расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) = (1142,96 руб. – 450 руб.) * 228 мес. = 157 994,88 руб.
- индексация (за период с 01.01.2002 по 01.01.2015) расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002):
157 994,88 руб. * 1,307 * 1,177 * 1,114 * 1,127 * 1,16 * 1,204 * 1,269 * 1,1427 * 1,088 * 1,1065 * 1,101 * 1,083 = 887 112,27 руб.
- сумма валоризации величины расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002) = 887 112,27 руб.*0,26=230 649,19 руб.
- расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) с учетом индексации и суммы валоризации = 887 112,27 + 230 649,19 = 1 117 761, 46 руб.
- расчетный пенсионный капитал за период до 01.01.2015:
1 117 761, 46 + 406 757,89 = 1 524 519,35 руб.
- пенсионные права гражданина, сформированные до 01.01.2015
а) 1 524 519,35 / 228 = 6 686,49 руб.
б) 6 686,49 / 64,10 = 104, 313 (пенсионных балла)
Важно отметить, что данный расчет был произведен у всех застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на 01.01.2015. Информацию о количестве пенсионных баллов можно получить в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.
2) в части определения пенсионных прав, сформированных после 01.01.2015:
А) в 2015 году:
ИПК2015 = 559 700 ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,872 (превышает максимально возможное значение, поэтому будет начислено 7,83 пенсионных балла). Б) в 2016 году:
ИПК2016 = 567 890 ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,134 (пенсионных балла)
В) за период после 01.01.2015:
ИПК2015-2016 = 7,83 + 7,134 = 14,964 (пенсионных балла)
3) в части определения размера страховой пенсии:
(104,313+14,964) * 74,27 + 4558,93 = 8858,70 + 4558,93 = 13 417,63 руб.
При этом, важно отметить, что в случае обращения за назначением пенсии с 01.02.2017 года расчет производился бы следующим образом: (104,313+14,964) * 78,28 + 4805,11= 9337,00 + 4805,11 = 14142,11 руб.
При этом, в случае более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения такого права, используются повышающие коэффициенты. Так, например, предположим, что гражданин в вышеуказанном примере имел право на назначение пенсии с 12.01.2015 года.
В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом:
- при обращении 15.01.2017
Размер пенсии = (104,313+14,964) * 74,27*1,15 + 4558,93*1,12 = 10 187, 51 + 5106, 00 = 15 293,51 руб. - при обращении 01.02.2017
Размер пенсии = (104,313+14,964) * 78,28*1,15 + 4805,11*1,12 = 10 737,55 + 5381,72 руб.=16 119,28
Таким образом, по итогам проведенного исследования следует сделать вывод о том, что новая пенсионная формула значительно упрощает расчет размера страховой пенсии, а также позволяет всем гражданам самостоятельно рассчитать размер своей пенсии. Однако, необходимо принятие новых мер, в т.ч. связанных с повышением справедливости пенсионной системы, порядка и условий назначения пенсии. Так, например, представляется целесообразным:
- установить одинаковый минимальный возраст для назначения страховой пенсии по старости для всех граждан, независимо от гендерной принадлежности;
- расширить шкалу дифференциации коэффициентов при более позднем обращении за назначением страховой пенсии;
- отмена несправедливого решения (действует с 2016 года) по поводу отказа от индексации пенсии работающим пенсионерам с осуществлением полного возврата каждому пенсионеру всей неполученной суммы (за весь период действия этого решения) в срок до окончания текущего финансового года;
- отказ от приостановки действия правовых норм, связанных с поддержкой пенсионеров, проработавших в сельском хозяйстве не менее 30 лет и продолжающих проживать в сельской местности;
- увеличение максимально возможного количества баллов, начисляемых при корректировке страховой пенсии работающим пенсионерам [20, c.222].
2 Индивидуальный пенсионный коэффициент как основа формирования
страховых пенсий
2.1 Проблемы реализации законодательства в области формирования
страховых пенсий
При внедрении концепции ИПК в действие перед гражданами встанет ряд вопросов: например, какому НПФ они доверяют настолько, что готовы хранить в нем свои личные пенсионные накопления в течение долгих лет до выхода на пенсию. Важно понимать, что при реализации проекта ИПК граждане столкнутся с необходимостью выбора НПФ или УК, в который они будут отчислять уже собственные средства, а не средства работодателя. То есть, доверие к таким НПФ и лояльность клиентов должны оправдаться в долгосрочной перспективе ожидания.
Новый порядок и принципы расчёта пенсионных выплат воспринимаются обществом неоднозначно, так как наряду с очевидными преимуществами у балльной системы имеются ощутимые для граждан недостатки.
К положительным моментам относят:
– снижение нагрузки на государственный бюджет;
– стимуляцию работников к более продолжительному трудовому стажу (чем дольше работаешь, тем больше будешь получать в старости);
– корреляцию стоимости одного балла в зависимости от экономической ситуации в стране [12, c.74].
Очевидные недостатки – это:
– невозможность для граждан, имеющих невысокую заработную плату, заработать достаточное количество коэффициентов;
– сложность в расчётах – фактически невозможно точно установить сумму пенсионных выплат до самого момента выхода на заслуженный отдых (такие расчёты под силу только специалистам из Пенсионного фонда).
1.2 Особенности расчета индивидуального пенсионного коэффициента
С 1 января 2015 года в Российской Федерации действует новая пенсионная формула, согласно которой страховая пенсия (выделенная как самостоятельная; ранее - страховая часть трудовой пенсии) рассчитывается следующим образом:
СП= СПК*ИПК + ФВ,
где СП – размер страховой пенсии;
ИПК – количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (так называемых пенсионных баллов);
СПК – стоимость пенсионного коэффициента;
ФВ – фиксированная выплата (ежегодно индексируется государством)
При этом, следует отметить, что количество индивидуальных пенсионных коэффициентов напрямую зависит от размера доходов, с которых производились отчисления на обязательное пенсионное страхование.
Так, в 2017 году рассчитывается следующим образом:
ИПК = ЗП∗0,16 / 876 000∗0,16 * 10,
где ЗП – фактическая заработная плата гражданина за рассчитываемый период.
При расчете за 2016 год используется следующая модификации вышеуказанной формулы:
ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16
Наконец, для определения индивидуальных пенсионных коэффициентов за 2015 год необходимо осуществить следующий расчет:
ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16
Важно отметить, что в период с 2015 по 2020 годы установлены максимальные годовые значения индивидуального пенсионного коэффициента (так, в 2015 году – 7,39, в 2016 году – 7,83, в 2017 году – 8,26, в 2018 году – 8,70, в 2019 году – 9,13, в 2020 году – 9,57). Также необходимо подчеркнуть, что присутствие одинаковых множителей (0,16) и в числителе, и в знаменателе обусловлено структурой ставки страховых взносов и действующей в настоящее время так называемой «заморозкой пенсионных накоплений».
При этом, все пенсионные права граждан, сформированные до 01.01.2015 были переведены в пенсионные баллы, используя действующий до этой даты порядок расчета пенсии, и исходя из стоимости пенсионного балла на 01.01.2015.
Важно также отметить, что при расчете количества пенсионных баллов учитываются баллы за социально значимые периоды (служба в армии по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, за лицом в возрасте от 80 лет и др.). Так, за каждый год службы в армии по призыву начисляется 1,8 пенсионных балла.
В свою очередь, количество пенсионных баллов за каждый календарный год периода ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет устанавливается в следующем порядке:
1) в случае ухода за первым ребенком – 1,8 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 2,7 пенсионных балла);
2) в случае ухода за вторым ребенком – 3,6 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 5,4 пенсионных балла);
3) в случае ухода за третьим или четвертым ребенком – 5,4 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 8,1 пенсионных балла).
Более того, при более позднем выходе на пенсию устанавливаются повышающие коэффициенты для суммы индивидуальных пенсионных коэффициентов (от 1,07 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,32 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) и для фиксированной выплаты (от 1,056 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,11 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) [14, c.15].
Так, например, гражданин Российской Федерации выходит на пенсию с 15.01.2017 года, его трудовой стаж до 01.01.2002 года составляет 27 лет, до 01.01.1991 - 16 лет, средняя заработная плата гражданина за 2000-2001 гг. – 1986,81 руб., а сумма денежных средств, накопленных на индивидуальном лицевом счете гражданина в Пенсионном фонде Российской Федерации с 01.01.2002 до 01.01.2015 года – 406 757,89 руб., размер доходов, с которых начислялись страховые взносы: в 2015 году – 559 700 руб., в 2016 году – 567 890 руб. В период с 01.01.2017 до 15.01.2017 уплата страховых взносов на обязательном пенсионное страхование гражданина не производилась.
Расчет размера страховой пенсии необходимо производить следующим образом:
1) в части определения размера пенсионных прав, сформированных до 01.01.2015:
- расчетный размер трудовой пенсии = 0,57*1,2*1671 = 1142,96 руб.
- расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) = (1142,96 руб. – 450 руб.) * 228 мес. = 157 994,88 руб.
- индексация (за период с 01.01.2002 по 01.01.2015) расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002):
157 994,88 руб. * 1,307 * 1,177 * 1,114 * 1,127 * 1,16 * 1,204 * 1,269 * 1,1427 * 1,088 * 1,1065 * 1,101 * 1,083 = 887 112,27 руб.
- сумма валоризации величины расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002) = 887 112,27 руб.*0,26=230 649,19 руб.
- расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) с учетом индексации и суммы валоризации = 887 112,27 + 230 649,19 = 1 117 761, 46 руб.
- расчетный пенсионный капитал за период до 01.01.2015:
1 117 761, 46 + 406 757,89 = 1 524 519,35 руб.
- пенсионные права гражданина, сформированные до 01.01.2015
а) 1 524 519,35 / 228 = 6 686,49 руб.
б) 6 686,49 / 64,10 = 104, 313 (пенсионных балла)
Важно отметить, что данный расчет был произведен у всех застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на 01.01.2015. Информацию о количестве пенсионных баллов можно получить в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.
2) в части определения пенсионных прав, сформированных после 01.01.2015:
А) в 2015 году:
ИПК2015 = 559 700 ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,872 (превышает максимально возможное значение, поэтому будет начислено 7,83 пенсионных балла). Б) в 2016 году:
ИПК2016 = 567 890 ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,134 (пенсионных балла)
В) за период после 01.01.2015:
ИПК2015-2016 = 7,83 + 7,134 = 14,964 (пенсионных балла)
3) в части определения размера страховой пенсии:
(104,313+14,964) * 74,27 + 4558,93 = 8858,70 + 4558,93 = 13 417,63 руб.
При этом, важно отметить, что в случае обращения за назначением пенсии с 01.02.2017 года расчет производился бы следующим образом: (104,313+14,964) * 78,28 + 4805,11= 9337,00 + 4805,11 = 14142,11 руб.
При этом, в случае более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения такого права, используются повышающие коэффициенты. Так, например, предположим, что гражданин в вышеуказанном примере имел право на назначение пенсии с 12.01.2015 года.
В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом:
- при обращении 15.01.2017
Размер пенсии = (104,313+14,964) * 74,27*1,15 + 4558,93*1,12 = 10 187, 51 + 5106, 00 = 15 293,51 руб. - при обращении 01.02.2017
Размер пенсии = (104,313+14,964) * 78,28*1,15 + 4805,11*1,12 = 10 737,55 + 5381,72 руб.=16 119,28
Таким образом, по итогам проведенного исследования следует сделать вывод о том, что новая пенсионная формула значительно упрощает расчет размера страховой пенсии, а также позволяет всем гражданам самостоятельно рассчитать размер своей пенсии. Однако, необходимо принятие новых мер, в т.ч. связанных с повышением справедливости пенсионной системы, порядка и условий назначения пенсии. Так, например, представляется целесообразным:
- установить одинаковый минимальный возраст для назначения страховой пенсии по старости для всех граждан, независимо от гендерной принадлежности;
- расширить шкалу дифференциации коэффициентов при более позднем обращении за назначением страховой пенсии;
- отмена несправедливого решения (действует с 2016 года) по поводу отказа от индексации пенсии работающим пенсионерам с осуществлением полного возврата каждому пенсионеру всей неполученной суммы (за весь период действия этого решения) в срок до окончания текущего финансового года;
- отказ от приостановки действия правовых норм, связанных с поддержкой пенсионеров, проработавших в сельском хозяйстве не менее 30 лет и продолжающих проживать в сельской местности;
- увеличение максимально возможного количества баллов, начисляемых при корректировке страховой пенсии работающим пенсионерам [20, c.222].
2 Индивидуальный пенсионный коэффициент как основа формирования
страховых пенсий
2.1 Проблемы реализации законодательства в области формирования
страховых пенсий
