Файл: Процедуры банкротства: виды, общая характеристика (Регулирование трудовых отношений в условиях процедур, применяемых в деле о банкротстве юридического лица).pdf

Одно из глобальных изменений Закона о банкротстве, касающееся сферы финансового оздоровления и банкротства, является смена структуры государственных органов, участвующих в данных процедурах. И, конечно, появление нового органа, ранее не упоминавшегося в российском законодательстве – регулирующего органа.

К отношениям, связанным с банкротством градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых организаций, стратегических предприятий и организаций, а также субъектов естественных монополий, применяются положения Закона о банкротстве, регулирующие банкротство должников - юридических лиц, если иное не предусмотрено главой IX Закона о банкротстве. Глава XI Закона о банкротстве предусматривает упрощенные процедуры банкротства.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ Закон о банкротстве устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов. Действие Закона о банкротстве распространяется на все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Юридическое лицо – это наделенная гражданской правосубъектностью организация, которая имеет в собственности или на основании иного вещного права (хозяйственного ведения, оперативного управления) обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету и, как правило, - счет в банке^[10].

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.

Целями института банкротства в условиях рыночной экономики являются осуществление принудительной или добровольной ликвидации неплатежеспособных предприятий, которые оказались не в состоянии выполнять свои обязательства перед кредиторами. Угроза банкротства является фактором повышения устойчивости экономической системы и предотвращения последовательности взаимосвязанных неплатежей.

К сожалению, действующие нормативные положения о несостоятельности (банкротстве) и практика их применения не до конца еще отработаны, не во всех случаях исключают злоупотребления в этой области, в т.ч. - использование этого института, так же как и институтов в области акционирования, для передела собственности.

1.2 Причины несостоятельности (банкротства) юридического лица

Причины несостоятельности с их последующим обобщением по определенным категориям могут быть крайне разнообразны: умышленные и неумышленные причины, внешние и внутренние, общие и частные, финансовые, организационные, глобальные, независящие и зависящие от данной организации и т.д. Большинство из этих причин связано и тесно переплетено между собой.

Одна из частых причин неплатежеспособности – это ошибочная оценка управленцев предприятий ожидаемых темпов и путей их развития. Отсутствие стратегического планирования в деятельности предприятия, нацеленного на краткосрочный результат, плохое понимание конъюнктуры рынка, слабая заинтересованность работников, низкий уровень профессионализма сотрудников, отсутствие грамотного и современного менеджмента издержек, слабая степень ответственности менеджеров компаний перед учредителями за итоги принятых решений, все это приводит к финансовым и экономическим затруднениям. Схематично основные неумышленные причины финансовой неустойчивости предприятий в переходный период выглядят так (см. рис.1):

ОСНОВНЫЕ НЕУМЫШЛЕННЫЕ ПРИЧИНЫ ФИНАНСОВОЙ НЕУСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД

ГЛОБАЛЬНЫЕ

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ

ФИНАНСОВЫЕ

- потеря оборотных средств;

- потеря финансирования из госбюджета;

- высокое налоговое бремя

- рост курсовой разницы по ранее полученным кредитам

- неумение ориентироваться в рыночных условиях;

- неумение вести маркетинговую работу;

- низкий уровень культуры корпоративного управления;

-отсутствие навыков грамотного корпоративного управления и контроля

- высокая конкуренция на внешнем и внутреннем рынках в связи с глобализацией экономики и более поздним выходом на рынки отечественных предприятий

Б А Н К Р О Т С Т В О

Рис. 1. Основные неумышленные причины финансовой неустойчивости предприятий в переходный период

В результате обобщения можно выделить следующие совпадающие и идентичные причины неплатежеспособности для разных субъектов хозяйствования:

- обстоятельства, приведшие к падению уровня доходов или значительный рост величины заемных средств финансирования;

- уменьшение спроса на продукцию/услуги в виду всеобщего уменьшения платежеспособного потребительского спроса, перенасыщения рынка, плохого качества или высокой стоимости;

- задержка платежей потребителями, вызванная недобросовестными или неплатежеспособными партнерами;

- запреты, квотирование, таможенные или другие ограничения, приводящие к ограничению доступа на рынки сбыта продукции;

- нехватка собственного капитала и отказы кредитных учреждений в выдаче дополнительных элементов финансирования;

- трудности с качеством денежных потоков;

- отсутствие эффективных и результативных систем бюджетирования и стратегического менеджмента;

- жесткая конкуренция и допущение ошибок при ценообразовании.

Причины несостоятельности компаний можно подразделить на независящие и зависящие^[11].

Среди независящих причин выделяют:

- экономические: кризисное положение государства, общее снижение объемов производства, обесценивание денежной массы (инфляция), отсутствие устойчивости финансовой системы, увеличение стоимости ресурсов, изменение конъюнктуры рынков сбыта, отсутствие платежеспособности и несостоятельность партнеров. Одна из причин банкротства хозяйствующих субъектов может быть вызвана фискальной политикой государства. Значительный уровень налогообложения оказывается непосильным для организации;

- политические: нестабильность политических процессов, протекающих в обществе, внешнеэкономическая политика страны, прерывание и утрата экономических связей, утрата рынков сбыта, изменения импортных и экспортных условий, непроработанность законодательства в сфере имущественного права, антимонопольного регулирования, предпринимательской деятельности и других проявлений функции, регулирование которых осуществляется государством, изменение политического строя;

- развитие научного и технического прогресса, а также стремление к расширению доли занимаемых рынков приводит к усилению конкуренции на международном уровне;

- демографические: все что снижает величину платежеспособного спроса населения на товары и услуги - снижение численности популяции, состава народонаселения, уровня благосостояния, культурного уклада общества и т.д.

Среди зависящих причин выделяют^[12]:

- отсутствие эффективности по результатам работы системы менеджмента;

- отсутствие четкого финансового плана развития компании;

- недостаток собственного оборотных средств в результате малоэффективного производства, коммерции, неэффективных инвестиций и реинвестиций;

- низкоэффективное использование ресурсов производства в компании, снижение ее производственных мощностей, в итоге высокая себестоимость, далее убыточность - «проеденные» собственные средства;

- существование запасов готовой продукции и сырья сверх нормативных величин;

- плохая клиентура компании, которая задерживает оплату или не расплачивается вообще в виду несостоятельности, что заставляет компанию самой влезать в долги. Таким образом, образуется цепочка несостоятельностей;

- слабый маркетинг;

- привлечение кредитных ресурсов в оборот компании на невыгодных условиях, приводит к уменьшению доходности (рентабельности) основной деятельности и возможностей самофинансирования;

- резкое и бесконтрольное расширение производственной деятельности, в итоге – рост запасов опережает рост количества продаж. После этого возникает необходимость в краткосрочных займах средств, которые могут превышать чистые текущие активы. В итоге компания находится под контролем банков и других кредитных учреждений, в связи с чем риск угрозы банкротства растет.

Особый случай умышленная несостоятельность: фиктивное и преднамеренное банкротство. Согласно статье 14.12 «Фиктивное или преднамеренное банкротство» Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ^[13] фиктивное и преднамеренное банкротство определяются следующим образом (аналогичные трактовки содержатся в статьях 196, 197 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ^[14]): «Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности». «Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

1.3 Виды и роль банкротства в экономической жизни предприятия

В практике экономической жизни можно выделить ряд основных видов банкротства^[15]:

1. Реальное банкротство предприятия, которое характеризуется неспособностью компании восстановить ее платежеспособность в виду реальной потери собственного и заемного капитала. Значительный уровень потери финансов, наличие большого долга по кредитным средствам не позволяют проводить адекватную производственную и хозяйственную деятельность. Санирующей мерой может быть осуществление конкурсного производства (прекращение существования предприятия) или реорганизация.

2. Временное банкротство, характеризующееся таким положением неплатежеспособности компании, которое вызывается длительной просрочкой по погашению задолженности, а также существенной величиной дебиторской задолженности, перепроизводством и как следствие перезаполнением складов готовой продукцией, попутно величина вне- и оборотных средств организации превышает объем ее долгов.

3. Преднамеренное банкротство, т.е. умышленная несостоятельность.

4. Фиктивное банкротство.

Зачастую современная наука исходит из того, что банкротство является неотъемлемым атрибутом экономической жизни предприятия, государства. Раскроем роль банкротства (его проявление) в наиболее типичных ситуациях, вследствие которых формируются те или иные подходы к оценке института несостоятельности.

Позитивная роль. Согласно мнению различных специалистов позитивная роль банкротства заключается в следующем. Банкротство выступает одним из инструментов оздоровления промышленности. Так, в этом случае законодательство выступает в роли «охранителя» экономики от последствий неэффективной работы ее участников, которая может привести к тяжелым социально-экономическим потерям. Применение законодательства о банкротстве должно ликвидировать «неизлечимо больные» предприятия, т.е. если предприятие не вписывается в рыночную экономику, тогда в таком случает его следует подвергнуть цивилизованному ликвидированию.

В противоположность такой точке зрения выступает следующий аргумент. Возможен сценарий, при котором выход из строя одного из первичных элементов экономической системы, может привести к каскадному эффекту – последовательной цепочке банкротств, а в итоге и к поражению несостоятельностью всего хозяйства, всего общества в целом. Во избежание таких ситуаций и даже ситуаций с менее негативными последствиям (например, факт признания банкротства затрагивает интересы не только должника, но и значительного круга взаимодействующих с ним лиц – его рабочих, сотрудников, кредитодателей, партнеров по бизнесу и т.д.) законодательство может предусматривать комплекс мероприятий, направленных на восстановление финансового положения должника. Цель таких мероприятий – недопущение массовой и последовательной цепочки банкротств. Так воплощается решение проблемы живучести и стабильности экономической среды. Либо должнику могут предоставляться средства, которые позволят ему хотя бы временно наладить бизнес и заработать средства, необходимые для расчета с кредиторами.