Файл: Оборотные активы предприятия (Оборотные активы предприятия: понятие, сущность, источники формирования).pdf

Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:

- расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала, повысить производительность труда, увеличить объем производимой продукции, что приведет к увеличению денежной наличности;

- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии – как основной стимул для производительности труда;

- инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов, для чего необходимо улучшить инвестиционную деятельность;

- досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга.

Ускорение привлечения денежных средств ООО «СТД «Палыч» в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;

- обеспечение частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;

- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;

- ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности.

Замедление выплат денежных средств ООО «СТД «Палыч» в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет таких мероприятий, как:

- замена приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- увеличение по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;

- реструктуризация портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

- привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объемов собственного капитала;

- привлечения долгосрочных финансовых кредитов;

- продажи части (или всего объема) финансовых инструментов инвестирования;

- продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

За основу создания эффективной системы управления денежными потоками на предприятии может быть взята методика управления денежными потоками.

Процесс реализации данной методологии состоит из следующих этапов:

1. Планирование разработки системы управления денежными потоками.

2. Анализ денежных потоков в предшествующем периоде.

3. Оптимизации денежных потоков на основе полученных результатов.

4. Планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов.

5. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

Также можно предложить ООО «СТД «Палыч» составлять план поступления и расходования денежных средств на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. План должен составляться по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

В рамках данной курсовой работы подробнее остановимся на расчете эффективности предложенных мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности предприятия.

Анализируя данные о структуре дебиторской задолженности, следует обратить внимание, что на конец 2018 года дебиторская задолженность покупателей достигла 456931 тыс. руб. Просроченная дебиторская задолженность составляет 114232 тыс. руб. Предлагаем предприятию подать исковое заявление в суд о взыскании долгов с покупателей, просрочивших сроки погашения платежей. Договором поставки предусмотрено, что за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1процентов от суммы долга.

Рассчитаем размер пени, возможную к взысканию с покупателей.

Пеня (30 дней просрочки) = 61750 тыс. руб. · 0,001 · 30 = 1852,5 тыс. руб.

Пеня (60 дней просрочки) = 33062 тыс. руб. · 0,001 · 60 = 1983,72 тыс. руб.

Пеня (90 дней просрочки) = 19420 тыс. руб. · 0,001 · 90 = 1747,8 тыс. руб.

Договором поставки также предусмотрены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в размере 5процентов от суммы долга.

Рассчитаем размер штрафов, возможных к взысканию с покупателей.

Штраф = 114232 тыс. руб. · 0,05 = 5711,6 тыс. руб.

Учитывая, что некоторые должники могут находиться на стадии банкротства либо не иметь средств на расчетных счетах для погашения своего долга, предположим, что через суд будет погашено 60процентов задолженности. Следовательно, сумма дебиторской задолженности покупателей после проведения данных мероприятий будет равна:

ДЗ покупателей = 114232 тыс. руб. – 114232 тыс. руб. · 0,6 = 45692,8 тыс. руб.

Суммы полученных пени и штрафов будут соответственно равны:

Пеня = (1852,5 тыс. руб. + 1983,72 тыс. руб. + 1747,8 тыс. руб.) · 0,6 = 3350,41 тыс. руб.

Штраф = 5711,6 тыс. руб. · 0,6 = 3426,96 тыс. руб.

После проведения всех выше перечисленных мероприятий сумма дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов будет равна:

ДЗ = 342699тыс. руб. + 45692,8тыс. руб. = 388391,8 тыс. руб.

Общая сумма экономии средств за счет уменьшения дебиторской задолженности составит:

Э = 456931 тыс. руб. – 388391,8 тыс. руб. = 68 539,2 тыс. руб.

Таким образом, расчет эффективности предложенных мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности предприятия показал, что общая сумма экономии средств за счет уменьшения дебиторской задолженности составит 68 539,2 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства (оборотный капитал) – это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Потребность в оборотных средствах определяется тремя главными статьями оборотных активов: товарными запасами, неизбежной дебиторской задолженностью, необходимыми денежными средствами и, кроме того, запасами малоценных и быстроизнашивающихся предметов (тара, упаковочные материалы, посуда), топлива и материалов, используемых в технологических процессах торговли и при транспортировке товаров.

На конец 2018 года по сравнению с 2016 годом произошли следующие изменения в удельном весе состава оборотных активов:

- запасы и затраты возросли на 12,62 пункта, это свидетельствует о возрастании складирования готовой продукции на складах, и соответственно росте затрат на их хранение;

- дебиторская задолженность снизилась на 2,99 пункта, однако ее величина свидетельствует о больших сроках расчетов с покупателями и не эффективном управлении дебиторской задолженностью;

- денежные средства снизились на 0,72 пункта, однако абсолютная величина возросла, что свидетельствует о том, что предприятие эффективно управляет денежными средствами.

Изучив состав и структуру оборотных средств ООО «Палыч» за 2016-2018 гг., можно заключить следующее:

- за изучаемый период наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают оборотные средства;

- увеличение удельного веса оборотных средств предприятия было связано с увеличением суммы запасов и затрат, дебиторской задолженности и денежных средств.

В целом, в ООО «СТД «Палыч» необходимо провести следующие мероприятия:

• управление запасами. В начале и в конце отчетного периода (изначально один месяц) необходимо провести глобальную инвентаризацию. Это позволит искоренить тривиальное воровство, которое принимает угрожающие масштабы в условиях невыплаты заработной платы. В результате удастся приблизительно оценить реальный расход сырья и материалов за период и составить первичную матрицу единичной стоимости типовых операций;
• работа с поставщиками. Необходимо отказаться от части прежних поставщиков сырья и материалов, которые по негласным договоренностям с предыдущим менеджментом поставляли сырье и материалы по завышенным ценам;
• управление денежными средствами. Необходимо разработать список наиболее приоритетных платежей, в который в порядке убывания значимости включены следующие статьи: электроэнергия; заработная плата; выплаты в бюджетные и внебюджетные фонды; ГСМ; материалы; другие затраты;

- работа с персоналом. Необходимо провести собрание с участием всего персонала, основная идея которых будет заключаться в том, что все трудности предприятия носят временный характер и в ближайшем будущем будут преодолены.

Основными предложениями по повышению эффективности использования оборотных средств ООО «СТД «Палыч» могут стать:

• вести непрерывный мониторинг состояния запасов, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
• ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;
• предоставлять больше скидок при предоплате;
• непрерывно следить за оборачиваемостью запасов с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;
• снизить длительность нахождения запасов на складах путем обеспечения ритмичности поставок, устойчивых и длительных связей с поставщиками сырья и материалов, стимулирования сбыта продукции в период сезонного падения спроса;

- своевременно проводить контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;

- организовывать систему контроля за исполнением покупате­лями платежной дисциплины, то есть проводить регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам пога­шения и др.;

- постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;

- установить определенные условия кредитования дебиторов;

- по возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями;

- расширять перечень предоставляемых услуг, что приведет к увеличению денежной наличности;

- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии – как основной стимул для производительности труда;

- досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга.

- обеспечить частичную или полную предоплату за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2014.
2. О бухгалтерском учете: Федер. Закон Росс. Федерации № 402-ФЗ от 06.12.2017 г. // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями вступающими в силу с 01.01.2018г.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп.) // Собр.законодательства Рос. Федерации. 2003. №31.
5. Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.94 №498 // Экономика и жизнь. 1998. №2.
6. Бухгалтерская отчетность ООО «Палыч» за 2018 год.
7. Устав общества с ограниченной ответственностью «Строительный торговый дом «Палыч» . Утвержден Общим собранием участников Протокол №310 от 07 июня 2016г. – г.Санкт-Петербург, 2016.
8. Андреева, С. Ю., Ялялиева, Т. В. Нормирование оборотных активов как средство управления оборотным капиталом предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – № 9. – С. 36 – 39.
9. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент / Л. Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 240с.
10. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент / И. А. Бланк. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2018. – 656 с.
11. Бочаров, В. В. Современный финансовый менеджмент / В. В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2017. – 464 с.
12. Бригхэм, Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. под ред. Б. Е. Пенькова. – М.: РАГС-Экономика, 2017. – 815 с.
13. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / О.И.Волков. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 450с.
14. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я.Горфинкель. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 562с.
15. Давыдова, Л. В., Ильминская, С. А. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия // Финансы и кредит. – 2018. – № 15. – С. 5 – 11.
16. Ефимова, О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ / О. В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2018. - №9. – С.12.
17. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л.Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 610с.
18. Ильин, А.И. Экономика предприятия: учебник / А.И.Ильин. – М.: Новое знание, 2018.
19. Карлик, А.Е., Шухгальтер, М.Л. Экономика предприятия: Учебник / А.Е.Карлик, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2017. – 462с.
20. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 768 с.
21. Ковалев, В.В. Финансы / В.В.Ковалев. - М.: ТК Велби, 2017.
22. Кураков, Л.П., Кураков, В.Л. Словарь-справочник по экономике. М.: Гелиос АРВ, 2018.
23. Пелих, А.С. Экономика предприятия. Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2017. – 345с.
24. Раицкий, К.А. Экономика организации (предприятия) / К.А. Раицкий. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – 428с.
25. Романенко, И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 420с.