Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия (Экономическая сущность и задачи показателей финансовой деятель.pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 50
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1.2. Информационное обеспечение анализа финансовых показателей деятельности предприятия
2. Анализ показателей финансовой деятельности предприятия ООО «База-опт»
2.1. Общая характеристика организации
2.2. Анализ активов предприятия и источников их формирования
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
ООО «База-опт»- открытое акционерное общество.
Свою деятельность ООО «База-опт» осуществляет на основании Устава.
Предметом деятельности общества является осуществление
хозяйственной деятельности и получение прибыли.
Все вопросы по руководству текущей деятельностью Общества, относятся к компетенции Генерального директора Общества, который связывает и контролирует всю функциональную деятельность предприятия и всех процессов связанных с ней. [15, с. 65]
2.2. Анализ активов предприятия и источников их формирования
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции не поддаются сопоставлению.
Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить с:
-общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
-аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия. [14, с. 21]
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:
-отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
-отчет о финансовых результатах (форма №2);
-отчет об изменениях капитала (форма №3);
-отчет о движении денежных средств (форма №4);
-приложение к балансу (форма №5).
Содержание анализа финансового состояния предприятия - анализ структуры активов и пассивов - анализ финансовой устойчивости и платежеспособности – анализ динамики структуры активов, в т.ч. внеоборотных и оборотных активов. [7, с. 27]
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. [15, с. 45]
Капитал в денежной форме представляет собой пассивы фирмы, а в производственной форме – активы фирмы. Активы отражают в стоимостном выражении все имеющиеся у организации материальные и нематериальные (интеллектуальная собственность) и денежные ценности, а также имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования. [19, с. 21]
Для анализа структуры активов ООО «База-опт» проанализируем статьи активов.
Таблица 1– Активы ООО «База-опт» и динамика за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Показатели |
годы |
2015г./2013г. |
|||
2013 |
2014 |
2015 |
Изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
Основные средства |
10050 |
11297 |
9632 |
-418 |
-4,2 |
Финансовые вложения |
11 |
211 |
111 |
100 |
9раз |
Отложенные налоговые активы |
63 |
275 |
1293 |
1230 |
19,5раза |
Прочие внеоборотные активы |
36 |
408 |
- |
-36 |
- |
Итого Внеоборотные активы |
10160 |
12191 |
11036 |
876 |
8,6 |
Запасы |
29142 |
20376 |
17645 |
-11497 |
-39,5 |
Налог на добавленную стоимость |
395 |
- |
- |
-395 |
- |
Дебиторская задолженность |
11536 |
21877 |
28946 |
17410 |
150,9 |
Финансовые вложения |
100 |
- |
102 |
2 |
2,0 |
Денежные средства |
1409 |
2844 |
72 |
-1337 |
-94,9 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
230 |
230 |
- |
Итого Оборотные активы |
42582 |
45096 |
46995 |
4413 |
10,4 |
БАЛАНС |
52742 |
57287 |
58031 |
5289 |
10,0 |
В результате проведенного анализа активов ООО «База-опт» можно сделать следующие выводы:
- значительное увеличение произошло по статье «Отложенные налоговые активы», которое за анализируемый период составило 1230тыс.руб. или увеличилась в 19,5раза, что связано с получением временной разницы и получением в будущем прибыли, подлежащей обложению налогом;
- увеличение произошло по статье «Финансовые вложения», которое за анализируемый период составило 100 тыс. руб. или увеличилась в 9раз, что связано с инвестициями в уставные капиталы;
- произошел значительный рост дебиторской задолженности, который составил 17410тыс.руб. или 150,9%, что отрицательно повлияло на деятельность предприятия;
- валюта баланса за анализируемый период возросла на 5289тыс.руб. или на 10,0% , следовательно увеличились активы и капитал предприятия, что косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия.
Оборотные активы (мобильные средства):
- запасы товарно-материальных ценностей и затраты (совокупность статей, которые характеризуют имущество):
а) хранящееся для реализации;
б) находящееся в процессе производства для реализации;
в) постоянно расходующееся на производство продукции;
-дебиторская задолженность;
-краткосрочные финансовые вложения (капиталовложения в ценные бумаги, инвестиции и др.);
- денежные средства.
Оборотные активы более ликвидны, чем внеоборотные. Это обусловлено тем, что внеоборотные активы представляют ту часть имущества предприятия, которая не предназначена для продажи, а постоянно используется для производства, хранения и транспортировки продукции. Оборотные активы учувствуют в постоянном цикле превращения их в денежные средства. В свою очередь, их также можно разделить по степени ликвидности: наиболее ликвидные оборотные активы — денежные средства, ценные бумаги, далее по степени убывающей ликвидности следуют дебиторская задолженность, запасы и затраты. [22, с. 99]
Перейдем к анализу структуры имущества предприятия, данные для которого представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Структура имущества ООО «База-опт» в 2013-2015 гг.
Показатели |
Абсолютное значение, тыс. руб. |
Структура, % |
||||
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
Основные средства |
10050 |
11297 |
9632 |
19,1 |
19,7 |
16,6 |
Финансовые вложения |
11 |
211 |
111 |
0,02 |
0,4 |
0,2 |
Отложенные налоговые активы |
63 |
275 |
1293 |
0,1 |
0,5 |
2,2 |
Прочие внеоборотные активы |
36 |
408 |
- |
0,08 |
0,7 |
- |
Итого Внеоборотные активы |
10160 |
12191 |
11036 |
19,3 |
21,3 |
19,0 |
Запасы |
29142 |
20376 |
17645 |
55,3 |
35,5 |
30,4 |
Налог на добавленную стоимость |
395 |
- |
- |
0,7 |
- |
- |
Дебиторская задолженность |
11536 |
21877 |
28946 |
21,8 |
38,2 |
49,9 |
Финансовые вложения |
100 |
- |
102 |
0,2 |
- |
0,2 |
Денежные средства |
1409 |
2844 |
72 |
2,7 |
5,0 |
0,1 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
230 |
- |
- |
0,4 |
Итого Оборотные активы |
42582 |
45096 |
46995 |
80,7 |
78,7 |
81,0 |
БАЛАНС |
52742 |
57287 |
58031 |
100 |
100 |
100 |
Данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы:
Наибольший удельный вес в структуре занимают оборотные активы, однако в динамике их удельный вес несколько снизился. Так, если в 2013году на их долю приходилось 55,3%, то в 2015 году их доля снизилась до 30,4%, что обусловлено сокращением абсолютной величины запасов предприятия, а также заметным увеличением дебиторской задолженности, доля которой увеличилась с 21,8% в 2013году до 49,9% в 2015 году.
Проведем анализ динамики состава и структуры пассивов ООО «База-опт», используя данные таблиц 3 и 4.
Таблица 3– Структура пассивов ООО «База-опт» за 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
Значение показателя |
2015г./2013г. |
|||
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
1.Источники собственных средств |
11727 |
6941 |
2664 |
-9063 |
-77,3 |
В том числе: |
|||||
- уставный капитал |
5 |
5 |
5 |
0 |
0,0 |
-переоценка внеоборотных активов |
11823 |
11823 |
11823 |
0 |
0,0 |
- резервный капитал |
5 |
5 |
5 |
0 |
0,0 |
- нераспределенная прибыль |
(106) |
(4892) |
(9170) |
-9064 |
8550,9 |
2. Кредиты и заемные средства |
40015 |
50346 |
55315 |
15300 |
38,2 |
В том числе: |
|||||
- долгосрочные кредиты и заемные средства |
1000 |
- |
52 |
-948 |
-94,8 |
- краткосрочные кредиты и заемные средства |
23000 |
33426 |
39807 |
16807 |
73,1 |
- кредиторская задолженность |
17015 |
16920 |
15508 |
-1507 |
-8,9 |
Итого пассивов |
52742 |
57287 |
58031 |
5289 |
10,0 |
Данные таблицы 3 свидетельствуют об увеличении имущества анализируемого предприятия, что указывает на рост его производственного потенциала.
Кроме того, следует отметить об увеличении заемных средств, а, следовательно, об наличии инвестиции в производство заемных средств.
Положительным моментом является снижение кредиторской задолженности в 2015 году по сравнению с 2013 годом, которое составило -8,9% или 1507 тыс. руб.
Динамика структуры пассивов баланса ООО «База-опт» за 2013-2015 гг. представлена в таблице 4.
Таблица 4– Динамика структуры пассивов баланса ООО «База-опт» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Наименование статей |
Вертикальный анализ |
|||||
2013год |
2014год |
2015год |
||||
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
|
1.Источники собственных средств |
11727 |
22,2 |
6941 |
12,1 |
2664 |
4,6 |
В том числе: |
||||||
- уставный капитал |
5 |
- |
5 |
- |
5 |
- |
-переоценка внеоборотных активов |
11823 |
22,4 |
11823 |
20,6 |
11823 |
20,4 |
- резервный капитал |
5 |
- |
5 |
- |
5 |
- |
- нераспределенная прибыль |
(106) |
-0,2 |
(4892) |
-8,5 |
(9170) |
15,8/ |
2. Кредиты и заемные средства |
40015 |
75,8 |
50346 |
87,9 |
55315 |
95,4 |
В том числе: |
||||||
- долгосрочные кредиты и заемные средства |
1000 |
1,9 |
- |
- |
52 |
0,1 |
- краткосрочные кредиты и заемные средства |
23000 |
43,6 |
33426 |
58,4 |
39807 |
68,6 |
- кредиторская задолженность |
17015 |
32,3 |
16920 |
29,5 |
15508 |
26,7 |
Итого пассивов |
52742 |
100,00 |
57287 |
100,0 |
58031 |
100,0 |