Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (Собственный капитал банка как основа его коммерческой деятельности).pdf

Поскольку полученная в отчетный период прибыль используется не в полном объеме, неиспользованная часть является для банка бесплатным источником ресурсов для проведения активных операций.

1.2. Методика анализа собственного капитала коммерческого банка

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. В КБ собственный капитал занимает 10-20%. Эта особенность объясняется тем, что основная роль банка на финансовом рынке – это посредничество, то есть привлечение денег у одних и размещение другим. К собственным средствам относятся: акционерный капитал, добавочный капитал, фонды банка и нераспределенная прибыль.

К основным задачам анализа собственного капитала относятся:

• оценка состояния собственного капитала;
• оценка произошедшей динамики;
• определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения.

Достаточность капитала показывает надежность банка, но с другой стороны зависимость и подверженность банка риску: чем выше объем рискованных активов, тем больше должен быть собственный капитал.

Анализ собственного капитала банка позволяет оценить качество управления собственным капиталом банка, выявить деловую активность по использованию первоначального вложения капитала, который должен приносить новый добавленный капитал, то есть оценить приращение собственного капитала банка; выявить резервы повышения доходности (управление издержками банка).

Расчет доли собственного капитала в пассивах банка производится по формуле:

, (1)

где СК – собственный капитал банка;

ПБ – пассивы банка.

Оценка эффективности использования собственного капитала банка проводится на основе расчета показателя рентабельности собственного капитала, который характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и собственного капитала. Рентабельность собственного капитала банка рассчитывается по формуле:

, (2)

где П – прибыль банка.

Показатель экономической отдачи собственного капитала представляет собой отношение посленалоговой прибыли к собственному капиталу банка. Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала:

---

Эффективность управления налогами * Эффективность контроля за расходами * Эффективность управления активами * Эффективность управления ресурсами.

Экономическая отдача собственного капитала рассчитывается по формуле:

N = E *H1 *H2 *H3, (3)

где N - экономическая отдача на собственный капитал;

E – прибыльность;

H1 - маржа прибыли;

H2 - уровень эффективности использования активов;

H3 - мультипликатор капитала.

Экономическая отдача на собственный капитал рассчитывается по формуле:

, (4)

Прибыльность рассчитывается по формуле:

, (5)

где Пдн – прибыль банка до уплаты налогов.

Маржа прибыли рассчитывается по формуле:

, (6)

где До – операционные доходы банка.

Уровень эффективности использования активов рассчитывается по формуле:

, (7)

где А – активы банка

Мультипликатор капитала - это способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит - ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликативный эффект капитала банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных денежных ресурсов. Бесперебойное функционирование банка требует поступления в хозяйственный оборот дополнительных денежных ресурсов. Мультипликатор капитала рассчитывается по формуле:

, (8)

Для оценки мультипликативного эффекта собственного капитала банка используется следующая модель:

Мультипликативный эффект капитала = {{[(Прибыль + Процентные расходы) : Активы] * 100} - (Стоимость платных привлеченных средств)}* (Активы : Капитал)

или в агрегированной форме:

Мультипликативный эффект капитала {[(П + ПР) / А] * 100 - УС}* МК,

где [(П + ПР) / А]* 100 - экономическая рентабельность (ЭР) банка или его способность создавать добавочную стоимость в процессе своей деятельности, выраженная в процентах.

Агрегаты, входящие в формулы экономической рентабельности:

П - прибыль;

ПР - процентные расходы;

А - совокупные активы;

УС - уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка (Процентные расходы / Платные привлеченные средства (ПС)) и выражен в процентах;

МК - мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу.

Мультипликативный эффект капитала позволяет определить: качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, или степень эффективности управления спрэдом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечению платных денежных ресурсов); эффективность структуры собственного и заемного капитала.

---

Для того, чтобы оценить эффективность использования собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов. Добавленная стоимость - общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банка. Добавленная стоимость является критерием по оценке управленческой деятельности банка, то есть уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами финансово-кредитного утверждения. Добавленная стоимость рассчитывается по следующей формуле:

ДС = (Процент дохода на собственный капитал - Норма процента на привлеченный капитал) * Собственный капитал

или в агрегированной форме:

ДС = (Н - К) * СК, (9)

где СК - собственный капитал банка;

Н - отношение прибыли к собственному капиталу банка;

К - отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка).

Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности. Центральным Банком устанавливаются нормативы достаточности капитала.

Выводы

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственного капитала банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. Собственный капитал является главным источником вложений в долгосрочные активы. Собственный капитал банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ПАО «БАНК Русский Стандарт»

---

2.1. Характеристика ПАО «Банк Русский Стандарт». Анализ структуры и динамики собственного капитала

ПАО «Банк Русский Стандарт» основан в 1999 г. Основным акционером Банка является холдинговая компания ПАО «Компания «Русский Стандарт». Сегодня Банк — один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения.

Пассивы банка укрупнено делятся на две группы: собственный капитал и привлеченные и заемные средства.

Для начала необходимо провести анализ собственного капитала банка, выявить его объем и структуру.

Проведем исследование собственных ресурсов КБ ПАО «Банк Русский Стандарт». Основные балансовые показатели банка в 2015-2017 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные балансовые показатели деятельности банка в 2015-2017 гг., тыс.руб.

Показатель	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 г. к, %
				2015 г.	2016 г.
Валюта баланса	2355467	2568475	4541227	192,80	176,81
Кредитные вложения, В том числе юридических лиц В том числе физических лиц	1835221 1536722 298499	1907452 1527266 380186	3435000 2426800 1008200	187,17 157,92 337,76	180,08 158,89 265,19
Остатки на счетах клиентов В том числе физических лиц	1966534 876162	2090558 927715	2791458 1643045	141,95 187,53	133,53 177,43

Из данных таблицы 1 видно, что валюта баланса на 31.12.2017 г. равнялась 4 541 227 тыс.руб., прибыль банка в 2017 г. – 55 071 тыс.руб., собственные средства (капитал) банка – 434 426 тыс.руб. Рентабельность чистых активов составила в 2017 г. 1,3 %, рентабельность собственных средств – 12,7 %. Основными источниками увеличения капитала являются дополнительная эмиссия ценных бумаг на сумму 45 000 тыс.руб., прибыль, заработанная банком в 2017 г., а также переоценка основных средств – 32 606 тыс.руб. Как видно из данных таблицы 3, в 2017 г. валюта баланса возросла на 1 972 752 тыс.руб., или на 76,81 %. Возросли кредитные вложения на 1 572 548 тыс.руб., или на 80,08 %; а также привлеченные средства клиентов (на 700 900 тыс.руб., или на 33,53 %).

---

Рассмотрим доходы банка за 2015-2017 гг. (таблица 2).

Таблица 2

Доходы банка в 2015-2017 гг., тыс.руб.

Доходы от	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста в 2017 году к, %
				2015	2016
Кредитования	312860	360385	464131	148,35	128,79
Операций с ценными бумагами	34516	36315	40674	117,84	112,00
Операций с валютой	18775	19681	23825	126,90	121,06
Услуг по банковским картам	43556	44151	47998	110,20	108,71
Прочих операций	42117	42663	43341	102,91	101,59
Всего	451824	503195	619969	137,21	123,21

Как видно из данных таблицы 2, наибольший доход в 2017 г. банком получен от кредитных операций, он равняется 464 131 тыс.руб. Доходы от других банковских операций были несколько ниже.

На рис. 1 представлена структура доходов банка в 2017 г.

Рисунок 2. Структура доходов банка за 2017 г.

Как видно из диаграммы 2, в 2017 г. больший объем доходов получен по операциям кредитования (74,8 % всех доходов банка).

В таблице 3 представлены расходы банка в 2015-2017 гг. Из данных таблицы 3 видно, что в 2017 г. наиболее существенно возросли расходы банка по депозитам и вкладам – на 88 876 тыс.руб., или на 106,10 %, а также расходы по досозданному резерву – на 50 407 тыс.руб., или на 157,31 %. Снижение расходов отмечается только по прочим операционным расходам – на 30 357 тыс.руб., или на 12,42 %.

Структура расходов банка в 2017 г. представлена на рис. 2. Из данных рис. 2 видно, что в 2017 г. наибольший удельный вес расходов приходится на прочие операционные расходы (38,2 % в общей сумме расходов), а также на расходы по депозитам и вкладам (30,8 %).

Таблица 3

Расходы банка в 2015-2017 гг., тыс.руб.

Расходы	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста 2017 года к, %
				2015	2016
Депозиты и вклады	83177	83767	172643	207,56	206,10
Ценные бумаги	49820	51575	59542	119,51	115,45
Валютные операции	477	577	3886	814,68	673,48
Банковские карты	26561	26510	28350	106,74	106,94
Прочие операционные расходы	228735	244343	213986	93,55	87,58
Досозданный резерв	31980	32043	82450	257,82	257,31
Всего	420750	438815	560857	133,30	127,81

---