Файл: Планирование налога на прибыль.pdf

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Налоги для налогоплательщиков считаются инструментом финансового давления в стране. В основном это относится к гражданам Российской Федерации, которые, которые уплачивают налоги, при этом мало, что получают от страны.

Налог - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения относящихся им в праве собственности, хозяйственного ведения или же своевременного управления денежных средств, в целях экономического обеспечивания деятельности страны и / или муниципальных образований.

Налог характеризуется как конкретный образ отдельного налогового платежа единичным налогоплательщиком в период четкого времени его уплаты.

Причина появления налогов - происхождение и формирование страны, которой нужны денежные средства, для того чтобы исполнить обязанности. Следственно - причинная связью можно рассматривать то, что в отсутствии страны никак не существовало б налогов, и наоборот.

Следовательно, налоговые взаимоотношения постоянно имеют правовую обязательно - принудительную форму и за пределами данной фигуры они прекращают являться налоговыми взаимоотношениями.
Налогом разрешено рассматривать основной ресурс денег государственного бюджета, экономическая база социальной политики страны.
Планирование налоговых доходов предполагает собой очередность операций всех без исключения отраслей власти, которые связаны с исследованием прогнозных сведений согласно собираемости налоговых платежей.

2 степени налогового планирования:

- налоговое составление плана на макроэкономическом уровне;

- налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта или же компании.

Цель курсовой работы: проанализировать особенности налогового планирования.

Объект курсовой работы: налог на прибыль организации.

Предмет курсовой работы: совокупность теоретических и практических аспектов механизма исчисления налога на прибыль на примере ООО «Золотая Нива».

Задачи курсовой работы:

- определение понятия «налоговое планирование»;

- анализ стадий и элементов налогового планирования;

- рассмотрение взимания налога на прибыль, и его распределение в бюджеты.

Теоретическая база исследования: материалы статистических данных, материалы российских экономистов, публичные издания.

---

Методологическую основу курсовой работы представляют экономически – статистические методы исследования, графические методы, анализ данных.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. 

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Понятие налогового планирования.

В России созданы предпосылки к сознательному, целенаправленному налоговому планированию, которое основано при поддержке норм закона. Были изобретены теоретические положения и методические базы налогового планирования в организациях. У налогового планирования объективный характер, который основан на требованиях рыночной конкуренции и стремлениях хозяйствующего субъекта к сокращению налоговых расходов и увеличению личных средств, чтобы в дальнейшем совершенствовать предпринимательскую активность.

В период рыночных преобразований российской экономики, это приблизительно 15 лет, произошла эволюция представлений и практической реализации приемов налогового планирования.

Понятие " налоговое планирование " соединено с минимизацией налоговых обязательств и уплаты. Планирование налоговое рассматривали как легальный путь понижения налоговых обязательств. Под ними понималась целенаправленная активность налогоплательщика, которая ориентирована на высокое внедрение всех доводов имеющегося налогового законодательства с целью понижения платежей по налогам в бюджет.

---

В предстоящем, налоговое планирование рассматривали как элемент управления финансово - хозяйственной деятельностью. Цель минимизации налоговых обязательств была связана с выбором вариантов ведения финансово – хозяйственной деятельности.

Ограниченность налогового планирования ориентирована на понижение налоговых последствий по единичным операциям и конкретным налогам. Это привело к появлению новейшего подхода в налоговом планировании, соответствующего термину " оптимизация налогообложения".

По мнению В. Г. Панскова и В. Г. Князева налоговое планирование – это внедрение амортизационной и учетной политики компании, включая льготы по налогу, и законные вычетов из налогооблагаемой базы и остальные методы, установленные законодательством для оптимизации налоговых обязательств.

Факторы рационального налогового планирования:

- тенденции и положение развития налогового, таможенного и остальных видов законодательства;

- принципиальные направленности налоговой, экономической и политики страны;

---

- комплекс законодательных, административных и судебных мер, которые употребляются налоговыми органами, чтоб предотвратить уклонения от уплаты налогов, их минимизации;

-

содержание

правопорядка в государстве;

-степень правовой культуры налоговых органов;

-профессиональный опыт налоговых консультантов.

В настоящий момент, содержание налогового планирования на микроэкономическом уровне соединено с его органической связью при управлении хозяйственно - финансовой деятельностью.

Благодаря этому, налоговое планирование определяется как совокупность плановых действий в рамках финансово-хозяйственного планирования, которое ориентировано на повышение денежных ресурсов организации, которые способны регулировать величину и структуру налоговой базы и других частей налогообложения. Они обеспечивают неизменные расчеты с бюджетом по всем налогам на основании действующего законодательства. [3, c. 43]

---

Элементы налогового планирования

Поставленные цели реализуются как с учетом познаний и применения положительных и отрицательных сторон законодательства, так и за счет последовательного и грамотного внедрения всех элементов минимизации и оптимизации налогообложения.

К элементам налогового планирования относится:

1. Состояние как бухгалтерского, так и налогового учета. Связь между ними определяется нормативно-правовыми актами. При поддержке данных бухгалтерского учета и отчетности разрешено получить главную информацию для исполнения налоговых целей.

2. Учетная политика. Под ней понимается совокупность методик ведения бухгалтерского и налогового учета, которое избирает предприятие; Представляет собой установленный акт, который заявляет налогоплательщик.

3. Налоговые льготы и организация сделок. Не все субъекты верно и в полном размере могут использовать налоговые льготы, которые устанавливает законодательство. Также, необходимо собрать анализ всех вероятных форм сделок( соглашений), учитывая налоговые последствия.

4. Налоговый контроль. Чтобы руководитель компании и финансовый менеджер могли исполнять определенные контрольные действия, нужно составить налоговый бюджет. С поддержкой внедрения принципов и процедур технологии внутреннего контроля, идет понижения ошибок налоговых расчетов. Само главное не допустить просрочки уплаты налогов. Однако важно использовать возможность отсрочки уплаты, нежели это разрешено законодательством о налогах и сборах.

---