Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Сущность налогов и их роль в экономике государства)..pdf

Заключение

На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на практику весьма затруднена, поскольку было бы неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем совершенствовании, основные направления которого состоят в следующем: стимулировать развитие экономической деятельности и, прежде всего, производство материальных благ, обеспечить бюджетными ресурсами покрытие общегосударственных нужд в области экономики, обороны и международных обязательств, обеспечить финансирование из государственного бюджета субъектов Российской Федерации, которые нуждаются в дотациях, и финансирование социальных расходов. Для решения этих вопросов можно использовать опыт ведущих индустриальных стран в области налоговой политики, учитывая, российскую специфику.

Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать без действующего правового обеспечении. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика

Рассмотрев и проанализировав современное состояние налоговой системы РФ, можно сделать выводы:

- обеспечение налогового администрирования является залогом оптимальной налоговой политики страны. Построение налоговых администраций и контроль за их деятельностью – это необходимое условие построения новой, более совершенной налоговой системы;

- налоговая система РФ должна развиваться в уникальную систему, совмещающую зарубежный опыт и в тоже время настоящие достижения и особенности;

- при помощи налоговых реформ, осуществить ликвидацию белых пятен в налоговом законодательстве РФ;

- главная задача налоговой политики – это повышение уровня жизни населения страны.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту и следовала тенденциям стран запада.

Библиография

Учебные пособия:

1.Абдулгалимова А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие/ Алиев Б.Х .Алиев М.Б.АбдулгалимовHYPERLINK"http://shop.top-kniga.ru/persons/in/30567/"А.М. Вузовский учебник, -2012-240с.

2.Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Александров И.М.–М.:ИНФРА-М,2013.–370с.

3.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/Под ред. Б.Х.Алиева.– М.: Финансы и статистика,2013.–401с.

4.Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации./ Вещунова Н.Л.–СПб.: Питер,2014.–350с.

5.Врублевская О.В. Налоги и налогообложение/ ПHYPERLINK"http://www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/"од редакцией М.В.Романовского,О.В.Врублевской - М.:Питер,2012-528с.

6.Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.2-е изд./ Сердюков А.Э, Вылкова Е.С.,М.: Финансы и статистика,2013-704с.

7.Вылкова Е.С. Налоговое планирование/ Е.С.Вылкова, М.В.Романовский.–СПб.:Питер,2014.–633с.

8.Грачев Е.Ю. Финансовое право: Учебник/Под ред. Е.Ю.Грачева.- М.: Проспект, 2013-325c.

9.Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ под ред. А.Г.Грязновой, М.: Финансы и статистика,2014-1168с.

10.Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е,издание/ ЗлобинаЛ.А.М.: ИздательствоМГУП,2013.-406с.

11.Казак А.Ю.Финансы и кредит/Под ред. А.Ю.Казака.– СПб.: Питер,2014.-615с.

12.Качур О.В.Налоги и налогообложение/ Качур О.В.М.: Кнорус,2012.—304с.

13.Князев В.Г. Налоги и налогообложение/ Князев В.Г, Пансков В.Г.–М.: МЦФЭР.2013.–336с.

14. Ковалева В.В.Финансы/ под ред. В.В.Ковалева 2-еизд.,-М.: Велби,Проспект,2012.-640с.

15. Костикова Е.Г. Налоговое право России: Учебник/ Костикова Е.Г. Мамилова Е.Г.Кирилина В.Е. Шарандина Н.Л. Цинделиани И.А.-М.: Эксмо,2014.-576с.

16.Лыкова Л.Н.Налоги и налогообложение в России: учебник/ Лыкова Л.Н–М.: Дело,2014.–400с.

17.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник/ Майбуров И.А.-СПб.: Питер,2012–505с.

18.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Мамрукова О.И.–М.: Финансыистатистика,2013.–326с.

19.Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании/ Назаров В.Н// Финансовое право–2014-№1.-С.10-12

20.Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: посост.на15фев.2007г.–М.:Проспект,2012.–656с.

21. Нерсесянц В.С. Проблемы общей теории права и государства: Учебник для вузов /. М.: Норма, 2014. С 251

22.Новоселов К.В. Изменения в налогообложении прибыли с 2010года// Налоговая политика и практика.-2012.-№1.-С.6-8

23.Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник.М.: Финстатинформ,2014.–222с.

24.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник/ Пансков В.Г.–М.: Финансы и статистика,2012.–496с.

25.Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/ Толкушкин А.В.: Юристъ, 2013.-912с.

26.Черник Д.Г.Налоги: практика налогообложения/ Черник Д.Г–М.: Финансы и статистика,2013.–368с.

27.Экономический словарь/ Под ред. Архипова А.И.–М.:Проспект,2012-624с.

28.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/ЮткинаТ.Ф.-ИНФРА-М,2013-430с

Научные статьи и журналы:

29.Волков Д.Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельскогохозяйства// Налоговая политика и практика.-2012.-№5.-С.26-28.

30.Игнатов А.В. Антиутопии отечественной налоговой системы// Налоговая политика и практика.-2012.-№3.-С.17-19.

31.Новый подход к заявительной процедуре возмещения НДС//Налоги и налогооблажение. -2014.-№9.-С.15-18

32.Обзор изменений и перспективы налоговой политики России// Налоги и налогооблажение.-2014.-№3.-С.4-5.

33.Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения)// Налоги и налогооблажение.-2013.-№11.-С.15-16

34. Перов А.В Налоги и налогообложение/ Перов А.В.,Толкушкин А.В.5-еизд., перераб. И доп.-М.:Юрайт-Издат,2012.—720с.

35.Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ПеровА.В.–М.: Юрайт-Издат,2013.–489с.

36.Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля// Налоги и налогооблажение. -2013.-№4.-С.21-23.

37.Черник Д.Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? //Проблемы теории и практики управления.–2012.-№3.–С.23-31

38.Чхутиашвили Л.В.- Упрощенная система налогообложения как поддержка малого бизнеса// Налоги и налогооблажение.-2012.-№9.-С.11-12.

39.Шаталов, С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С.Д.Шаталов// Финансы.-2013-№7.-С.3-7

Электронные ресурсы:

40.Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.lib.tsu.ru

41.Елизарова Н.В. Финансовое право. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.e-college.ru/

42.Зрелов А.П.- Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие 2010.–1эл.опт.диск(CD-ROM)

43.Институт независимых социально-экономических исследований.[Электронный ресурс].–Режим доступа: http://www.insei.ru

44.Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс].–Режим доступа: http://www1.minfin.ru/

45.Правительство РФ. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.government.ru

46.Российская Академия Бизнеса и Предпринимательства. [Электронный ресурс].–Режим доступа: http://www.ex.ru/academy

1. Абдулгалимова А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие/ Алиев Б.Х .Алиев М.Б.АбдулгалимовHYPERLINK"http://shop.top-kniga.ru/persons/in/30567/"А.М. Вузовский учебник, -2012-240с. ↑

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Александров И.М.–М.:ИНФРА-М,2013.–370с. ↑

3. Вылкова Е.С. Налоговое планирование/ Е.С.Вылкова, М.В.Романовский.–СПб.:Питер,2014.–633с. ↑

4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование/ Е.С.Вылкова, М.В.Романовский.–СПб.:Питер,2014.– 633c. ↑

5. Лыкова Л.Н.Налоги и налогообложение в России: учебник/ Лыкова Л.Н–М.: Дело,2014.–400с. ↑

6. Качур О.В.Налоги и налогообложение/ Качур О.В.М.: Кнорус,2012.—304с. ↑

7. Качур О.В.Налоги и налогообложение/ Качур О.В.М.: Кнорус,2012.—304с. ↑

8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Мамрукова О.И.–М.: Финансыистатистика,2013.–326с. ↑

9. Шаталов, С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С.Д.Шаталов// Финансы.-2013-№7.-С.3-7 ↑

10. Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании/ Назаров В.Н// Финансовое право–2014-№1.-С.10-12 ↑

11. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник.М.: Финстатинформ,2014.–222с. ↑

12. Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е,издание/ ЗлобинаЛ.А.М.: ИздательствоМГУП,2013.-406с. ↑

13. Врублевская О.В. Налоги и налогообложение/ ПHYPERLINK"http://www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/"од редакцией М.В.Романовского,О.В.Врублевской - М.:Питер,2012-528с. ↑

14. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/Под ред. Б.Х.Алиева.– М.: Финансы и статистика,2013.–401с. ↑

15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/ЮткинаТ.Ф.-ИНФРА-М,2013-430с ↑

16. Экономический словарь/ Под ред. Архипова А.И.–М.:Проспект,2012-624с. ↑

17. Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля// Налоги и налогооблажение. -2013.-№4.-С.21-23. ↑

18. Казак А.Ю.Финансы и кредит/Под ред. А.Ю.Казака.– СПб.: Питер,2014.-615с. ↑

19. Зрелов А.П.- Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие 2010.–1эл.опт.диск(CD-ROM) ↑

20. Российская Академия Бизнеса и Предпринимательства. [Электронный ресурс].–Режим доступа: http://www.ex.ru/academy ↑

21. Новоселов К.В. Изменения в налогообложении прибыли с 2010года// Налоговая политика и практика.-2012.-№1.-С.6-8 ↑

22. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ПеровА.В.–М.: Юрайт-Издат,2013.–489с. ↑

23. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник/ Майбуров И.А.-СПб.: Питер,2012–505с. ↑

24. Волков Д.Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельскогохозяйства// Налоговая политика и практика.-2012.-№5.-С.26-28. ↑

25. Черник Д.Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? //Проблемы теории и практики управления.–2012.-№3.–С.23-31 ↑

26. Врублевская О.В. Налоги и налогообложение/ ПHYPERLINK"http://www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/"од редакцией М.В.Романовского,О.В.Врублевской - М.:Питер,2012-528с. ↑

27. Елизарова Н.В. Финансовое право. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.e-college.ru/ ↑

28. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения)// Налоги и налогооблажение.-2013.-№11.-С.15-16 ↑

29. Черник Д.Г.Налоги: практика налогообложения/ Черник Д.Г–М.: Финансы и статистика,2013.–368с. ↑

30. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Мамрукова О.И.–М.: Финансыистатистика,2013.–326с. ↑

31. Институт независимых социально-экономических исследований.[Электронный ресурс].–Режим доступа: http://www.insei.ru ↑

32. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник/ Пансков В.Г.–М.: Финансы и статистика,2012.–496с. ↑

33. Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании/ Назаров В.Н// Финансовое право–2014-№1.-С.10-12 ↑

34. Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля// Налоги и налогооблажение. -2013.-№4.-С.21-23. ↑

35. Зрелов А.П.- Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие 2010.–1эл.опт.диск(CD-ROM) ↑

36. Врублевская О.В. Налоги и налогообложение/ ПHYPERLINK"http://www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/"од редакцией М.В.Романовского,О.В.Врублевской - М.:Питер,2012-528с. ↑

37. Шаталов, С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С.Д.Шаталов// Финансы.-2013-№7.-С.3-7 ↑

38. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.2-е изд./ Сердюков А.Э, Вылкова Е.С.,М.: Финансы и статистика,2013-704с. ↑

39. Князев В.Г. Налоги и налогообложение/ Князев В.Г, Пансков В.Г.–М.: МЦФЭР.2013.–336с. ↑

40. Князев В.Г. Налоги и налогообложение/ Князев В.Г, Пансков В.Г.–М.: МЦФЭР.2013.–336с. ↑

41. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.lib.tsu.ru ↑

42. Новый подход к заявительной процедуре возмещения НДС//Налоги и налогооблажение. -2014.-№9.-С.15-18 ↑

43. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/Под ред. Б.Х.Алиева.– М.: Финансы и статистика,2013.–401с. ↑

44. Черник Д.Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? //Проблемы теории и практики управления.–2012.-№3.–С.23-31 ↑

45. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник/ Майбуров И.А.-СПб.: Питер,2012–505с. ↑

46. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник/ Майбуров И.А.-СПб.: Питер,2012–505с. ↑

47. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник/ Пансков В.Г.–М.: Финансы и статистика,2012.–496с. ↑

48. Грачев Е.Ю. Финансовое право: Учебник/Под ред. Е.Ю.Грачева.- М.: Проспект, 2013-325c. ↑

49. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/ЮткинаТ.Ф.-ИНФРА-М,2013-430с ↑

50. Игнатов А.В. Антиутопии отечественной налоговой системы// Налоговая политика и практика.-2012.-№3.-С.17-19. ↑

51. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.lib.tsu.ru ↑

52. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/ Толкушкин А.В.: Юристъ, 2013.-912с. ↑

53. Игнатов А.В. Антиутопии отечественной налоговой системы// Налоговая политика и практика.-2012.-№3.-С.17-19. ↑

54. Шаталов, С.Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С.Д.Шаталов// Финансы.-2013-№7.-С.3-7 ↑

55. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/ Толкушкин А.В.: Юристъ, 2013.-912с. ↑

56. Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е,издание/ ЗлобинаЛ.А.М.: ИздательствоМГУП,2013.-406с. ↑

57. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ПеровА.В.–М.: Юрайт-Издат,2013.–489с. ↑