Файл: Ситуационное задание 1.docx

Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Бухгалтерский учет и анализ



Группа Ми20Э191

Студент
Г.А. Черных


МОСКВА 2022

Содержание

Ситуационное задание №1

Задание: Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.

Исходные данные: Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 3000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 2500 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи зарплаты работникам 120 000 рублей и на хозяйственные нужды 4000 рублей. Выдано работнику организации на командировочные расходы 5000 рублей. Выдана зарплата работникам 115 000 рублей.
Таблица 1 – Журнал учета хозяйственных операций по счету 50 «Касса»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Получены в кассу денежные средства на выплату заработной платы работникам и хозяйственные нужды	124000	50	51
2.	Выдано работнику организации на командировочные расходы	5000	71	50
3.	Выдана заработная плата работникам организации	115000	70	50
4.	Сданы сверхлимитные денежные средства на расчетный счет	3500	51	50

---

Для определения сверхлимитной суммы необходимо рассчитать промежуточное сальдо по счету 50 «Касса»:

• 
  поступило в кассу (Об Дт) = 120000 + 4000 = 124000 руб.;
  
• 
  выбыло из кассы (Об Кт) = 5000 + 115000 = 120000 руб.;
  
• 
  промежуточный остаток = 2500 + 124000 – 120000 = 6500 руб.;
  

С учетом того, что лимит остатка кассы составляет 3000 руб., сверхлимитная сумма будет равна 3500 руб. (6500 – 3000).

Ситуационное задание №2

Задание: Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, представленные в журнале хозяйственных операций; подсчитать обороты и конечное сальдо счетов; составить баланс на 31.12.2021г.

Исходные данные

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс ООО «Комета» на 30.11.2021г. (тыс. руб.)

АКТИВ	На 30.11.21г	На 31.12.21г	ПАССИВ	На 30.11.21г	На 31.12.21г
I Внеоборотные активы	250		III Капитал и резервы	530
Основные средства	250		Уставный капитал	300
II Оборотные активы	680		Добавочный капитал	100
Запасы, в том числе:	300		Нераспределенная прибыль	130
сырье и материалы	180		IV Долгосрочные обязательства	-
незавершенное производство	90		Долгосрочные кредиты и займы	-
готовая продукция	30		V Краткосрочные обязательства	400
Дебиторская задолженность, в том числе:	100		Краткосрочные кредиты и займы	200
покупатели	75		Кредиторская задолженность, в том числе	200
прочие дебиторы	25		перед бюджетом	40
Денежные средства, в том числе	280		по страхованию	50
касса	100		по оплате труда	100
расчетный счет	180		прочие кредиторы	10
БАЛАНС	930		БАЛАНС	930

---

Таблица 3 – Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Начислена заработная плата за изготовление продукции	100000	20	70
2	Удержан налог из заработной платы	13000	70	68
3	Начислены страховые взносы	30000	20	69
4	Отпущены со склада в производство материалы	80000	20	10
5	Возвращены из цехов неиспользованные материалы	10000	10	20
6	Ликвидирован станок, балансовая (остаточная) стоимость которого	100000	91-2	01
7	Выпущена из производства готовая продукция	200000	43	20
8	Поступили деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы	87000	50	51
9	Выдана из кассы заработная плата	70000	70	50
10	Депонирована невыданная заработная плата (87000 – 70000)	17000	70	76
11	Перечислено в погашение кредита банка	80000	66	51
12	Списан финансовый результат (убыток)	100000	99	91-9

---

Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
С.н.	250000
		6) 100000
ОДт		ОКт	100000
С.к.	150000

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
С.н.	180000
5) 10000		4) 80000
ОДт	10000	ОКт	80000
С.к.	110000

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
С.н.	90000
1) 100000 3) 30000 4) 80000		5) 10000 7) 200000
ОДт	210000	ОКт	210000
С.к.	90000

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
С.н.	30000
7) 200000
ОДт	200000	ОКт
С.к.	230000

---

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
С.н.	100000
8) 87000		9) 70000
ОДт	87000	ОКт	70000
С.к.	117000

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
С.н.	180000
		8) 87000 11) 80000
ОДт		ОКт	167000
С.к.	13000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
С.н.	75000
ОДт		ОКт
С.к.	75000

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
		С.н.		200000
11) 80000
ОДт	80000	ОКт
		С.к.		120000

---