Файл: Анализ финансового положения предприятия задание 6.docx

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание 1.6

На основе трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации охарактеризовать динамику изменения финансовой ситуации, в которой находится экономика предприятия и разработать предложения по ее улучшению и оценить возможные изменения.
В приложении 1 представлена бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия.

86

Филиал ООО "Завод Техно" г. Заинск

11,45

Производство строительных материалов

Республика Татарстан

Предприятие ликвидировано 05.12.2007 г. (прекращение деятельности путем реорганизации в форме присоединения).

Правопреемник ООО «Завод Техно».

Для оценки абсолютных показателей финансовой устойчивости целесообразно построить типовую аналитическую таблицу 1.

Таблица 2. Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатель	2018	2019	2020	Отклонение
				2020-2019	2020-2018
1. Собственные средства (СС)	6590319	5255959	6879977	1624018	289658
2. Внеоборотные активы (ВА)	3789374	3693586	3382801	-310785	-406573
3. Собственные оборотные средства (СОС) (п.1-п.2)	2800945	1562373	3497176	1934803	696231
4. Долгосрочные пассивы	192595	206943	204978	-1965	12383
5. Собственные и долгосрочные заёмные источники (СДИ) (п.3 + п.4)	2993540	1769316	3702154	1932838	708614
6. Краткосрочные заёмные средства (КЗС)	1262545	2167318	1226435	-940883	-36110
7. Общая величина источников (ОВИ) (п.5+п.6)	4256085	3936634	4928589	991955	672504
8. Запасы и затраты (ЗЗ)	1671972	1442931	1593642	150711	-78330
9. Излишек /недостаток СОС (п.3-п.8)	1128973	119442	1903534	1784092	774561
10. Излишек /недостаток СДИ (п.5-п.8)	1321568	326385	2108512	1782127	786944
11. Излишек /недостаток ОВИ (п.7-п.8)	2584113	2493703	3334947	841244	750834
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	(1, 1, 1)	(1, 1, 1)	(1, 1, 1)	х

---

Так, с помощью показателей представленных в таблице , согласно изучаемой методике были рассчитаны три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования, что позволяет классифицировать финансовую ситуацию предприятия по степени его устойчивости на конец изучаемого периода. В нашем случает предприятие на протяжении всего рассматриваемого периода обладает высоким уровнем финансовой устойчивости – абсолютна финансовая устойчивость. Данный тип финансовой устойчивости отличается тем, что все запасы предприятия меньше его собственных оборотных средств. ООО «Завод Техно» обладает высокой платежеспособностью – способностью своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами, а также независимостью от внешних источников финансирования.

Рассмотрим предложения по улучшению и стабилизации финансовой устойчивости предприятия.

Как показал проведенный анализ, значительную долю в общей структуре активов предприятия ООО «Завод Техно» занимает дебиторская задолженность.

Наличие дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности.

Мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности представляются в следующем виде.

Анализ текущего состояния дебиторской задолженности - состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения, расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность предприятия.

Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность - ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.

Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками - обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности.

Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм

---

досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

Одним из направлений управления дебиторской задолженностью является выработка политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставления отсрочки платежа. Коммерческий кредит предоставляется поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа.

В дальнейшем предприятию рекомендовано следовать направлениям деятельности согласно второму типу политики (умеренный тип), что поможет предприятию достичь стабильности финансового состояния и сохранить его в течение длительного времени.

Помимо предложенной программы управления дебиторской задолженностью предлагается активизировать коммерческую деятельность предприятия, в частотности по средствам создания интернет-сайта компании.

В последнее время сеть Интернет стала одним из важнейших средств маркетинга, которое имеет значительные преимущества по сравнению с традиционными маркетинговыми каналами. Поэтому с целью увеличения объемов продаж ООО «Завод Техно» рекомендуется создание собственной Веб-страницы.

Целями создания Веб-страницы

• 
  распространение информации о фирме, ее продукции и услугах;
  
• 
  продажа товаров и услуг;
  
• 
  формирование благоприятного имиджа фирмы или продукции;
  
• 
  получение от потребителей оперативной информации о продукции фирмы, ее услугах, качестве обслуживания и др.
  

Таким образом, предложенные мероприятия позволят компании значительно увеличить объемы реализации и улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия, а также позволят и оптимизировать систему управления финансами предприятия.

Список литературы

1. 
   Курс лекций по дисциплине “Финансовый менеджмент”.
   
2. 
   Орлов А.А. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебно-методическое пособие к практическим занятиям. - М.: МГУПС (МИИТ), 2019. - 51 с.
   
3. 
   Орлов А.А. Методология и практика финансовых вычислений: Учебное пособие для практических занятий по дисциплине «Финансовый менеджмент». - М.: РУТ (МИИТ), 2019. - 60 с.
   
4. 
   Орлов А.А. Основы финансовых вычислений: Учебно-методическое пособие к практическим занятиям. - М.: РУТ (МИИТ), 2019. - 40 с.
   
5. 
   Орлов А.А. Финансовые инструменты и методы: Учебно-методическое пособие к практическим занятиям. - М.: РУТ (МИИТ), 2019. - 60 с.
   

---

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2020 года	На 31 декабря 2019 года	На 31 декабря 2018 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Результаты исследований и разработок	1120	3 693	7 054	7 888
Основные средства	1150	3 162 445	3 591 093	3 628 150
Доходные вложения в материальные ценности	1160	231	198	483
Отложенные налоговые активы	1180	94 859	69 496	41 305
Прочие внеоборотные активы	1190	121 573	25 745	111 548
Итого по разделу I	1100	3 382 801	3 693 586	3 789 374
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	1 593 642	1 442 931	1 671 972
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	12 533	13 625	15 881
Дебиторская задолженность	1230	3 192 126	1 343 287	2 015 058
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	128 792	1 127 892	551 981
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	789	8 112	287
Прочие оборотные активы	1260	707	787	905
Итого по разделу II	1200	4 928 589	3 936 634	4 256 084
БАЛАНС	1600	8 311 390	7 630 220	8 045 459
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	2 200 600	2 200 600	2 200 600
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	4 679 377	3 055 359	4 389 719
Итого по разделу III	1300	6 879 977	5 255 959	6 590 319
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	1420	204 978	206 943	192 595
Итого по разделу IV	1400	204 978	206 943	192 595
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	1520	1 163 305	2 111 595	1 207 215
Оценочные обязательства	1540	63 130	55 723	55 330
Итого по разделу V	1500	1 226 435	2 167 318	1 262 545
БАЛАНС	1700	8 311 390	7 630 220	8 045 459

---

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

Наименование показателя	Код строки	За 2020 год	За 2019 год
Выручка Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.	2110	18 021 868	17 920 217
Себестоимость продаж	2120	(15 232 952)	(15 181 882)
Валовая прибыль (убыток)	2100	2 788 916	2 738 335
Коммерческие расходы	2210	(60 657)	(52 853)
Управленческие расходы	2220	(827 374)	(852 558)
Прибыль (убыток) от продаж	2200	1 900 885	1 832 924
Проценты к получению	2320	34 191	90 958
Прочие доходы	2340	722 233	796 432
Прочие расходы	2350	(678 076)	(684 481)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	1 979 233	2 035 833
Налог на прибыль	2410	-367 859	-381 242
в т.ч. текущий налог на прибыль	2411	(-395 187)	(-395 085)
Прочее	2460	12 644	11 049
Чистая прибыль (убыток)	2400	1 624 018	1 665 640
Совокупный финансовый результат периода	2500	1 624 018	1 665 640

---