Файл: Контрольная работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.04.2024
Просмотров: 26
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
За 2019 год стоимость имущества возросла на 28 070 тыс. рублей, или на 20,77 %, что оцениваем положительно, так как это свидетельствует о росте хозяйственного оборота. Величина внеоборотных активов сократилась на 19 661 тыс. рублей, или на 19,76 % за счет сокращения финансовых вложений. Оборотные активы организации возросли на 47 731 тыс. рублей, или на 133, 82%, за счет роста всех показателей, кроме денежных средств.
Таким образом, удельный вес оборотных активов в 2019 году составил 51,10%, что выше аналогичного показателя 2018 года более чем в 2 раза. Данное изменение оцениваем положительно, так как возросла доля ликвидных активов. Значительный рост величины основных средств обусловлен их обновлением.
Увеличение запасов и налога на добавленную стоимость связано с ростом хозяйственного оборота. Дебиторская задолженность в 2019 году составила 59 183 тыс. рублей, что на 31 677 тыс. рублей, или на 115,16 %, выше показателя предыдущего отчетного периода. Данное изменение оцениваем отрицательно, так как происходит рост отвлечения средств из оборота. Значительно возросли краткосрочные финансовые вложения, что вызвало сокращение денежных средств.
2.2 Оценка динамики состава и структуры пассивов организации
Оценка динамики состава и структуры пассивов организации представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Оценка динамики состава и структуры пассивов организации
| Показатель | 2019 г. | 2020 г. | Изменения | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | |||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал предприятия), в т. ч.: | 90553 | 67,00 | 46321 | 28,38 | -44232 | -38,62 | 51,15 | |
| уставный капитал | 25 | 0,03 | 25 | 0,05 | 0 | 0,03 | 100,00 | |
| переоценка внеоборотных активов | 89751 | 99,11 | 50626 | 109,29 | -39125 | 10,18 | 56,41 | |
| добавочный капитал | - | - | - | - | - | - | - | |
| резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | |
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 777 | 0,86 | -4330 | -9,35 | -5107 | -10,21 | -557,27 | |
| Заемный капитал, в т. ч.: | 44598 | 33,00 | 116900 | 71,62 | 72302 | 38,62 | 262,12 | |
| Долгосрочные обязательства, в т. ч.: | - | - | - | - | - | - | - | |
| заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | |
| отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| Краткосрочные обязательства, в т. ч.: | 44598 | 100,00 | 116900 | 100,00 | 72302 | 0,00 | 262,12 | |
| заемные средства | 2058 | 4,61 | 27576 | 23,59 | 25518 | 18,97 | 1339,94 | |
| кредиторская задолженность | 42540 | 95,39 | 89324 | 76,41 | 46784 | -18,97 | 209,98 | |
| доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | |
| оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| прочие обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| Итого | 135151 | 100,00 | 163221 | 100,00 | 28070 | - | 120,77 | |
Величина собственного капитала за 2020 год сократилась на 44 232 тыс. рублей, или на 51,15 %, что, в большей степени, обусловлено уценкой внеоборотных активов. Также на сокращение собственного капитала оказало влияние получение убытка по итогам отчетного периода. Заемный капитал организации представлен исключительно краткосрочными обязательствами, основной удельный вес в которых занимает кредиторская задолженность, что оцениваем отрицательно, так как наблюдаются проблемы с платежеспособностью организации. Отмечен значительный рост удельного веса заемного капитала в структуре пассивов, что оцениваем отрицательно, так как организации недостаточно собственных средств для развития деятельности.
2.3 Оценки финансовой устойчивости предприятия
Основные финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Основные финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости
| Показатель | Формула расчета | 2018 г. | 2019 г. | Рекомендуемое значение |
| Коэффициент автономии | Кфу1 = СК / А | 0,67 | 0,28 | Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. |
| Коэффициент финансовой зависимости | Кфу2 = ЗК / А | 0,33 | 0,72 | Значение соотношения должно быть меньше 0,5. |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Кфу3 =ЗК / СК | 0,49 | 2,52 | Значение должно быть меньше 0,7. |
| Коэффициент финансирования | Кфу4 =СК / ЗК | 2,03 | 0,40 | Значение должно быть не менее 1 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Кфу5 = = (СК-ВА) / СК | -0,10 | -0,72 | 0,2 - 0,5 |
| Коэффициент постоянного актива | Кфу6 = = (СК+ДО) / А | 0,67 | 0,28 | 0,7 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | Кфу7 = = (СК - ВА) / ОА | -0,25 | -0,40 | 0,1 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | Кфу8 = = (СК - ВА) / З | -1,25 | -2,08 | 0,6-0,8 |
Коэффициент автономии в 2018 году соответствовал нормативному значению. В 2019 г. он значительно снизился, что свидетельствует о снижении финансовой независимости. Коэффициент финансовой зависимости, соответственно, увеличился, следовательно, деятельность организации, в большей степени обеспечена заемными средствами. Рост коэффициент соотношения заемных и собственных средств, также свидетельствует о зависимости от внешних источников средств. Коэффициент финансирования в 2019 году значительно снизился и принял значение ниже нормативного, то есть менее половины заемных средств покрываются собственным капиталом. Коэффициент маневренности собственного капитала принял отрицательное значение, следовательно, весь собственный капитал вложен во внеоборотные активы. Оборотные активы формируются за счет внешних источников. Коэффициент постоянного актива также ниже нормы, то есть удельный вес источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время, низкий. Данный факт объясняется отсутствием долгосрочных обязательств и преобладанием в структуре пассива краткосрочных обязательств. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами принял отрицательное значение, то есть оборотные активы, и часть внеоборотных сформированы за счет заемного капитала. Соответственно, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами также отрицательный.
Таким образом, наблюдается отрицательная тенденция. Все коэффициенты не соответствуют нормативам.
2.4 Коэффициенты деловой активности и методика их расчета
Таблица 4-Коэффициенты деловой активности и методика их расчета
| Показатель | Расчет показателя | 2018 г. | 2019 г. |
| Коэффициент оборачиваемости активов, раз | Отношение выручки от продажи к среднегодовой стоимости активов | 1,37 | 1,45 |
| Период оборота активов (в днях) | Длительность отчетного периода (90, 180, 270 и 360 дней) / Коэффициент оборачиваемости активов | 263,41 | 247,59 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз | Отношение выручки от продажи к среднегодовой стоимости оборотных активов | 3,42 | 4,57 |
| Период оборота оборотных активов (в днях) | Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 105,12 | 78,78 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | Отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости собственного капитала | 2,98 | 3,09 |
| Коэффициент оборачиваемости ТМЦ, раз | Отношение выручки от продажи к средней величине запасов | 17,51 | 22,01 |
| Период оборота ТМЦ (в днях) | Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости ТМЦ | 20,56 | 16,36 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз | Отношение выручки к средней величине кредиторской задолженности | 3,09 | 3,44 |
| Период оборота кредиторской задолженности (в днях) | Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 116,41 | 104,66 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | Отношение выручки к среднегодовой величине краткосрочной дебиторской задолженности | 4,70 | 6,56 |
| Период оборота дебиторской задолженности (в днях) | Длительность отчетного периода / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 76,53 | 54,89 |
Все коэффициенты оборачиваемости за 2019 год возросли, что оцениваем положительно, так как ресурсы организации стали использоваться более эффективно. Рост оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о повышении эффективности работы с клиентами, так как оплата по счетам поступает скорее. Экономическим эффектом от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности является высвобождение 1 050 тыс. рублей. Также положительно оцениваем рост оборачиваемости кредиторской задолженности, так как увеличивается скорость оплаты задолженности организации. В результате ускорения оборачиваемости ТМЦ происходит дополнительное вовлечение средств в оборот.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т. д.). Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.
В рыночной экономике прибыль – цель, конечный результат, по которому можно судить о состоянии хозяйственной деятельности любой коммерческой фирмы. Прибыльная деятельность становится обязательным требованием для предприятий всех форм собственности.
Мною были оценены и проанализированы результаты деятельности предприятия за период 2019-2020 гг. Выявлены проблемы с финансовой устойчивостью и платежеспособностью организации. По итогам анализа даны рекомендации по укреплению финансового состояния.
Все коэффициенты оборачиваемости за 2019 год возросли, что оцениваем положительно, так как ресурсы организации стали использоваться более эффективно
Наблюдается недостаток собственного капитала и низкий уровень финансовой устойчивости. Значительно возросли краткосрочные финансовые вложения, что вызвало сокращение денежных средств.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами принял отрицательное значение, то есть оборотные активы, и часть внеоборотных сформированы за счет заемного капитала. Соответственно, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами также отрицательный.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2019) // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс" -
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04.10.2020) // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс" -
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 04.10.2020) // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс" -
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с. -
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 27.04.2012 № 55н) -
Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 27.04.2012 № 55н) -
Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально- -
производственных запасов" (ПБУ 5/01) (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н с изменениями от 25.10.2010 № 132н) -
Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01) (утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, с изменениями от 24.12.2010 №186н)