Файл: Отчет о прохождении учебной практики по профессиональному модулю пм 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации в период с 22 января 2022 г по 25 февраля 2022 г..pptx

ОТЧЕТ о прохождении учебной практики по профессиональному модулю ПМ 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации в период с «22» января 2022 г. по «25» февраля 2022 г. Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
ФИО обучающегося: Жаренко Татьяна Павловна

Группа: ОКЭс-22011ТВР

ФИО Руководителя: Исаева Дарья Валерьевна





НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Колледж «Синергия»

Кафедра Бухгалтерского учета и налогообложения

Содержание

1. Общая организационная характеристика Профильной организации - объекта практики

1.1. Организационная структура организации

1.2. Организационная структура бухгалтерии

1.3. Функции и задачи бухгалтерии

2. Сбор информации об объекте практики и анализ содержания данных источников

2.1. Порядок организации рабочего места бухгалтера

2.2. Изучение программного продукта, применяемого для ведения бухгалтерского учета в организации

2.3. Разработка рабочего плана счетов

2.4. Анализ учетной политики организации

2.5. Изучение порядка проведения инвентаризации в организации

3. Приобретение необходимых умений и практического опыта работы по специальности в рамках освоения вида деятельности ВД 1. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации, в том числе денежных средств и расчетных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов, затрат на оплату труда, затрат на производство продукции (работ, услуг), готовой продукции и ее реализации, учета товаров

3.1. Проверка документов: по форме, по существу совершения операций, арифметическая

---

3.2. Таксировка и контировка первичных документов

3.3. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету денежных средств

3.4. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету расчетов с дебиторами

3.5. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету внеоборотных активов

3.6. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету товарно-материальных ценностей

3.7. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету затрат на производство и реализацию продукции

4. Заключение. Обработка и анализ полученной информации об объекте практики

Общая информация о Профильной организации - объекте практики

• В организации ООО «Специалист» учет ведется бухгалтерской службой под руководством Главного бухгалтера Знающей М.А.
• Учет ведется с использованием бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8»

ООО «Специалист»

Порядок организации бухгалтерского учета

• Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая погашается посредством начисления амортизации линейным способом.
• Учет процесса заготовления ведется с применением счета 10 «Материалы».
• Учет затрат ведется с подразделением их на прямые и косвенные (прямые учитываются на счете 20, косвенные на счетах 20,26).
• В конце отчетного периода косвенные расходы списываются на затраты основного производства.
• Незавершенное производство отражается по фактической производственной себестоимости.
• Организация не создает резервы по сомнительным долгам.
• Готовая продукция учитывается на счете 43, по фактической производственной себестоимости.

Составление первичных документов по учету денежных средств

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

---

Расходный кассовый ордер

На основании проверки совершения бухгалтерских записей, было выявлено, что при совершении 5 операции была допущена ошибка.

Топливо учитывается на счете 10/3, а списание было совершено со счета 10/1.

Соответственно, для исправления ошибки необходимо внести исправительную корреспонденцию

• дебет 20 - кредит 10/1 сторно на сумму 10 000 рублей
• Дебет 20 –кредит 10/3 на сумму 10 000 рублей

В ходе проверки арифметики, была выявлена ошибка по выявлению сальдо конечного по счету 10/3 «Топливо»:

должно быть 45000-23000=22000 рублей, а отражено Ск -2200 рублей. Необходимо внести исправления карточку счета.

_____________________________________________________________

Еще одна ошибка была выявлена по сумме по дебету счета 20,

должно быть 75000+23000+12000+10000=120000, а отражено 52000 (оборот). Соответственно конечное сальдо должно быть 3200+120000-5000=118200 рублей.

Необходимо внести исправление в карточку счета.

Журнал хозяйственных операций по движению денежных средств на расчетном счете

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	С расчетного счета перечислено в погашении задолженности: -поставщикам -прочим кредиторам -внебюджетным фондам	27700 16400 35600	60 76 68	51 51 51
2	На расчетный счет зачислены платежи: -от прочих дебиторов -от покупателей	800 400000	51 51	76 62
3	С расчетного счета открыт аккредитив	180000	55	51
4	С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на зарплатные карты	860000	70	51

Журнал хозяйственных операций по кассе за 25 декабря 2020 г.

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.
	Сн — 15000 руб.
1	Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства:	65000
	на хозяйственные и командировочные расходы
2	Поступили от покупателя ООО «Время» деньги в кассу за продукцию	58000
3	Поступили деньги в кассу от Аристова О.Л. в погашение полученного займа	95000
4	Выдано из кассы Котову В.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	3200
5	Внесено в кассу Сеновым И.А.	12830
	в счет погашения причиненного материального ущерба
6	Выдано из кассы Рыкову В.С. на хозяйственные расходы	5000
7	Получено в кассу от покупателя ООО «Крейсер» за реализованную продукцию	24000
8	Возвращен остаток подотчетных сумм Мининым М.В.	210
9	Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	80000
10	Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Агеевой П.Н.	60000
	Ск — 15000 руб.	121840

---

Платежное поручение

Расчеты с подотчетными лицами

или

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выдано из кассы наличных денег в подотчет	73	50	60000
2	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, в том числе:
	Суточные за 8 дней	26	71	5600
	Железнодорожные билеты	26	71	3000
	НДС к вычету с билетов	19	71	600
	Счет из гостиницы	26	71	12000
	НДС к вычету с билетов	19	71	2400
	Квинанция об оплате за постельное белье	26	71	200
	НДС к вычету с билетов	19	71	40
3	Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена в кассу	50	71	36160

Учет материалов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Оприходованы материалы, полученные от поставщика (без учета НДС)	48910	30	60
2	Отражены расходы за доставку материалов силами сторонней организации (без учета НДС)	5740	60	60(76)
3	Отражены расходы, связанные с посредническими услугами сторонней организации, связанные с приобретением материалов (без учета НДС)	4210	30	76
4	Отпущены материалы на: а) изготовление продукции б) общехозяйственные нужды	31500 7300	30 36	10 10
5	Списываются ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на: а) изготовление продукции б) общехозяйственные нужды	4817,70  1093,54	30 36	10 26

Учет материалов

• Коэффициент распределения ТЗР=(ТЗР на начало отчетного периода +ТЗР за отчетный период)/(Остаток материалов на начало отчетного периода+ Приход материалов за отчетный период)+100
• Сумма ТЗР и списанию за отчетный период=Расход материалов за отчетный период*на Коэффициент распределения/100
• Расчет
• Коэффициент=(6520+5740)/(28700+48910+4210)*100=14,98%
• ТЗР к списанию:31500*14,98=4718,70 руб.
• 7300*14,98/100=1093,54 руб.

---

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приобретение станка	08	60	60000
2	Учтен НДС с покупке станка	19	60	12000
3	Отражены расходы по доставке станка	08	60	3000
4	Учтен НДС с доставки	19	60	600
5	Отражены расходы на монтаж станка	08	60	10000
6	Учтен НДС с моетажа	19	60	2000
7	Станок введен в эксплуатацию	01	08	73000

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приобретение сисключительных прав на изобретение	08	60	100000
2	Учтен НДС с покупки прав на изобретение	19	60	20000
3	Отражены расходы на регистрацию в Роспатенте	08	60	5200
4	Нематериальный актив принят к учету	4	8	105200

Учет затрат на производство

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отпущены сырье и материалы на производство продукции	50000	30	30
2	Начислена заработная плата рабочим основного производства, за выпуск продукции	500000	30	70
3	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания	155000	30	69
4	Начислена амортизация производственного оборудования	30000	30	02
5	Учтены затраты на электроэнергию на технологические нужды	7000	30	60
6	Начислена амортизация нематериального актива (товарный знак)	4000	30	05
7	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу предприятия	120000	36	70
8	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания	37200	36	69
9	В конце месяца определяются и списываются общехозяйственные затраты со счета 26	?	30	36
10	Оприходована на склад готовая продукция	95000	43	30

---