Файл: диплом учет расчетов с поставщиками и покупателями.docx

Из всего множества программ наиболее целесообразнее использовать для автоматизации комплексного анализа результатов деятельности организации по небольшому набору ключевых показателей программу «Microsoft Excel», которая дает пользователю неограниченные возможности для проведения расчетов различного рода показателей, построения таблиц и графиков. При этом в случае изменения исходных данных результативные показатели автоматически пересчитываются в доли секунды.

По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в ПК формируются три массива: массив покупателей и заказчиков, массив бухгалтерских операций и массив итогов. При создании массива покупателей и заказчиков вначале вводятся фамилии покупателей и вся информация, относящаяся к работам с ними: образование дебиторской и кредиторской задолженностей, назначение авансов, полученных и т.д. после создания этого массива необходимые данные вводятся в массив бухгалтерских операций, а затем формируется массив итогов.

Программа может предусматривать на данном участке более 25 видов работ: первичная организация указанных массивов, ввод информации по покупателям (со стиранием старых записей), дозапись информации, корректировка информации, формирование бухгалтерских записей, подведение итогов по подотчетным лицам, выборочный просмотр или печать информации по любому поставщику и подрядчику, просмотр итогов по всем аналитическим счетам счета 60, печатание платежной ведомости или выписки аванса полученного от поставщиков, выполнение бухгалтерских операций после отгрузки продукции, перезапись информации о дебиторской и кредиторской задолженностях в конце месяца с выведением развернутого сальдо по дебету и кредиту счета 60.

Применительно к традиционным документам и регистрам бухгалтерского учета по счету 60 на данном участке ПК может выполнять следующие операции:

- выписывает платежные ведомости по начислению дебиторской и кредиторской задолженностей и расчетно-платежные ведомости по итогам расчетам с покупателями и заказчиками;

- составляет необходимые бухгалтерские операции по дебету и кредиту счетов после отгрузки продукции или получении авансов;

- составляет необходимые бухгалтерские операции по счетам после оплаты продукции.

Кроме применения автоматизированных и компьютерных технологий основными путями повышения экономической эффективности производства могут быть следующие факторы: научно-технический прогресс, режим экономии, совершенствование структуры экономики, организационно-экономические факторы (включая управление), повышение качества продукции.

---

В результате всего этого сформируется регулируемое, цивилизованное рыночное хозяйство, которое явится действенным средством, стимулирующим рост производительности труда, повышение эффективности всего общественного производства, приумножение общественного богатства в интересах повышения благосостояния народа.

---

2.4 Анализ и оценка состояния расчётов с поставщиками и подрядчиками

Цель анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками - дать оценку состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками и наметить пути их совершенствования. Источниками информации для проведения анализа являются:

- бухгалтерская отчетность организации и расшифровки к ней;

- регистры бухгалтерского учета в зависимости;

- данные аналитического учета;

- первичная документация.

Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками проводится в четыре этапа:

1. анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками по срокам образования;

2. анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;

3. анализ оборачиваемости расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерских отчетов ООО «Никольский ДОК» за 2020-2022 гг., представленные в приложениях

Главным источниками данных для исследования расчетов с поставщиками и подрядчиками относят бухгалтерский баланс, приложение к балансу «Отчет о финансовых результатах», оборотно-сальдовая ведомость по счету 60. Любое предприятие, фирма в своей деятельности несут расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами. Дебиторская задолженность в организации образуется при переходе права владения на товары при получении результатов работ, оказании услуг. Кредиторская задолженность образуется из разных правовых оснований долговых обязательств фирм перед правомочными лицами - кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов фирмы. На финансовое положение фирмы влияют как размеры балансовых итогов дебиторской и кредиторской задолженности, но и сроки оборачиваемости любой.

Положение кредиторской задолженности, размеры и качество сильно влияют на финансовую устойчивость организации.

В сходстве с действующими законами России, все расчеты между производителем и потребителем обязаны быть исполнены в ходе трехмесячного периода со дня реального получения товаров. Иначе, задолженность является просроченной.

---

Для анализа состава, структуры и динамики кредиторской задолженности рассмотрим таблицу, определяющую сведения о составе, структуре и динамике кредиторской задолженности. Произведём в таблице 4 анализ кредиторской задолженности за 2020-2022 год.

Таблица 4 - Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности ООО «Никольский ДОК» за 2020-2022 год

Показатель	На конец 2020г.			На конец 2021г.			На конец 2022г.			Темп прироста, %			Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	2022/ 2020		2022/20 21	2022-2020		2022-2021
Долгосрочная кредиторская задолженность	2454	8,5	8336		24,7	4180		15,7	1,7		0,5	1726		-4156
Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.:	2429	8,4	8315		24,6	2136		7,7	0,9		0,3	-293		-6179
-расчеты с покупателями и заказчиками	7729	26,7	-		-	8848		32	1,14		-	1119		8848
-расчеты с поставщиками и подрядчиками	1015	3,5	6001		17,7	3344		12,1	3,3		0,6	2329		-2657
-расчеты по налогам и сборам	5864	20,3	2285		6,8	1635		5,9	0,3		0,7	-4229		-650
-расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3310	11,4	7676		22,7	1768		6,4	0,5		0,2	-1542		-5908
-расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3732	12,9	1202		3,6	4014		14,5	1,1		3,4	282		2812
-расчеты по оплате труда	2421	8,4	-			1752		6,3	0,7		-	-669		1752

---

Как видно из таблицы 4 кредиторская задолженность к концу 2021г. выросла до показателя 8336 тыс. руб., но к концу 2022 года она снова упала до 1726 тыс. руб. Если рассматривать состав кредиторской задолженности, то здесь наблюдается неоднозначная тенденция. Так величина задолженности перед поставщиками в 2022 году выросла на 2329 тыс. руб. и составила 2136 тыс. руб. В 2022 году происходит снижение в задолженности перед бюджетом на 4229 тыс. руб. Доля задолженности с покупателями и заказчиками по итогам 2022 года составляет 32%, что выше значения в 2020 году – 26,7%. Доля задолженности в 2020 году перед поставщиками и подрядчиками составила 12,1%, что ниже показателя 2021 года – 17,7%. Также происходит снижении удельного веса доли задолженности перед бюджетом по налогам и сборам. В 2022 году 5,9%, что ниже чем в 2021 году – 6,8%.

Далее рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 5 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (

Показатель	На конец 2020г.	На конец 2021г	На конец 2022г
Дебиторская задолженность краткосрочная, всего, тыс. руб.	8137	54722	27393
Кредиторская задолженность краткосрочная, всего, тыс.руб.	2429	8315	2136
Разница показателей, тыс. руб. (стр. 1-стр. 2)	5708	46407	25257
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (стр. 1/ стр. 2)	3,3	6,6	12,8

Как видно из представленных данных в таблице 5, коэффициенты задолженности с 2020 по 2022г значительно больше 1, это свидетельствует о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта.

---