Файл: Налог на доходы физических лиц (Роль НДФЛ в РФ и в развитых странах).pdf

Размер вычетов

Лица, имеющие право на вычеты

Основания, дающие право на вычеты

Стандартные налоговые вычеты

500 рублей за каждый месяц налогового периода

Лица, имеющие почетное звание Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, и лица, награжденные орденом Славы трех степеней; лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в военных частях, штабах, учреждениях; блокадники и узники концлагерей;

участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ и иных обязанностей военной службы; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах.

Книжка героя СССР или РФ, орденская книжка, справка военного комиссариата, удостоверение инвалида

3000 рублей за каждый месяц налогового периода

Лица, получившие лучевую болезнь и другие заболевания, а также ставшие инвалидами вследствие

чернобыльской катастрофы, аварии на производственном объединении «Маяк» и радиационного загрязнения реки Теча; ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих I, II и III групп вследствие ранения, контузии, увечья

Справка врачебно-трудовой комиссии, специальное удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других аварий, удостоверение инвалида

1000 рублей за каждый месяц налогового периода

На каждого ребенка у налогоплательщиков, на иждивении которых находится ребенок, при доходе до 280000 рублей нарастающим итогом; вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере (если ребенок инвалид I или II группы, вычет равен 4000 руб.)

Вычеты производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента или учащегося дневной формы обучения до 24 лет на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на вычет

400 рублей каждый месяц налогового периода

Налогоплательщики, доход которых не превысил 40000 рублей нарастающим итогом

Доход по основному месту работы, декларация о полученном доходе

Фактически произведенные расходы на лечение и медикаменты, но не выше 50000 рублей

Налогоплательщики, оплатившие лечение в медицинских учреждениях РФ, как свое так и супруга (супруги), своих родителей, детей до 18 лет, а также стоимость медикаментов, назначенных врачом

Вычет предоставляется при наличии лицензии у лечебного учреждения и документа, подтверждающего произведенные затраты

Фактически произведенные расходы на обучение, но

не более 50000 рублей (в т.ч. родителями) на каждого ребенка до 24 лет

Налогоплательщики, перечисляющие плату за обучение в образовательных учреждениях

Вычет предоставляется при наличии у образовательного

учреждения соответствующей лицензии и при наличии документа, подтверждающего произведенные расходы

Социальные налоговые вычеты в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % дохода, полученного в налоговом периоде

Налогоплательщики, перечисляющие суммы на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и т.п.

Доход, полученный в налоговый период, и документы, подтверждающие произведенные расходы

Имущественные налоговые вычеты.

Сумма не более 1000000 рублей,

полученная от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находящихся в собственности менее 3 лет.

Фактически полученная сумма, если срок нахождения в собственности выше перечисленного имущества более 3 лет.

Сумма не более 125000 рублей от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее трех лет.

Фактически полученные суммы от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3 лет.

Фактически произведенные расходы на новое строительство либо покупку жилья, а также погашение ипотечного кредита и процентов по нему, но не более 2000000 рублей

Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности.

//-//-//

//-//-//

//-//-//

Налогоплательщики, осуществляющие расходы на строительство или покупку дома, квартиры

Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов

Заявление плательщика и документы, подтверждающие право собственности на приобретенный дом или квартиру и платежные документы, при подаче декларации в налоговый орган.

Вычет не предоставляется повторно

Профессиональные налоговые вычеты.

Фактически произведенные расходы, связанные с получением доходов

Индивидуальные предприниматели, нотариусы и лица, занимающиеся частной практикой.

Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданского характера.

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения

Документально подтвержденные расходы. При отсутствии документов расходы принимаются в размере 20 % от общей суммы до-ходов.

При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, применяются вычеты по установленным нормативам (ст. 27 НК РФ)