Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия (Методы проведения анализа финансовых показателей деятельности предприятия).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 55
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы финансовых показателей деятельности предприятия
1.1. Сущность и роль показателей финансовой деятельности предприятия
1.2. Методы проведения анализа финансовых показателей деятельности предприятия
2. Анализ финансовых показателей хозяйственной деятельности на примере ООО «Бастион»
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион»
У каждой страны есть свои определённые финансовые учреждения, которые могут отличаться по многим признакам: роду деятельности, размеру, комплексу предоставляемых услуг. Но вместе с тем, у всех учреждений такого вида есть ряд общих функций, который не зависит от расстояний и местной специфики: с их помощью развивается экономика и устанавливаются международные связи. Рынок ссудных капиталов или финансовый рынок – это своеобразный механизм, который обеспечивает перераспределение капитала между заемщиками и кредиторами с помощью посредников. Финансовый рынок имеет организационную форму – комплекс кредитных учреждений, которые перенаправляют денежные средства от заёмщиков собственникам и наоборот. Play Current Time 0:01 / Duration Time 0:20 Loaded: 0%Progress: 0%0:01 Fullscreen 00:00 Mute ПЕРЕЙТИ НА САЙТ На правах рекламы Финансовый рынок: сущность и функции Ссудный капитал – это базис, на котором покоится финансовый рынок, поскольку основным «товаром» на финансовом рынке служат деньги, их продают, покупают и берут в виде займов. Финансовый рынок состоит из денежного рынка (который, в свою очередь, включает межбанковский рынок, учётный рынок и валютный рынок) и рынка капитала (он состоит из рынка ценных бумаг, и рынка среднесрочных и долгосрочных кредитов). Денежный рынок представлен краткосрочными кредитными операциями (до года). Рынок капитала «занимается» акциями, облигациями, средне- и долгосрочными кредитами. Кредитный рынок поставляет для правительства, банков и корпораций долгосрочные инвестиционные ресурсы. Межбанковский рынок – это составная часть рынка ссудных капиталов; на этом рынке временно свободные деньги размещаются между банками в виде межбанковских депозитов на небольшие сроки. На учётном рынке главные инструменты обращения очень мобильны и ликвидны – это векселя и краткосрочные обязательства. Валютые рынки имеют дело с международным платёжным оборотом и денежными обязательствами лиц (юридических и физических) разных стран. Главная функция финансового рынка: перевод временно бездействующих денежных средств в ссудный капитал. Финансовый рынок, как и все рынки, выполняет ряд других функций: - мобилизация и аккумуляция временно свободных денежных средств. Финансовый рынок предлагает различные пути вложения денег Для получения дохода от временно свободных денежных средств можно вложить их в ценные бумаги или открыть депозитный счёт в банке. В дальнейшем для мобилизации средств достаточно продать ценные бумаги или взять кредит в банке. - распределение свободных финансовых средств. Финансовый рынок обеспечивает перемещение капитала между различными отраслями. Рынок обеспечивает инвестиции капиталом, необходимым по срокам и структуре. Свободные деньги объединяются в большие суммы, достаточные для инвестиций, и затем превращаются в ссудный капитал. - перераспределительная функция. Как только все деньги мобилизованы и распределены, для финансового рынка основной задачей становится задача обеспечения постоянного движения и распределения средств. - повышение эффективности экономики. Экономика может нормально функционировать только при постоянном движении денежных средств между фирмами, частными лицами, банками, предприятиями и государством. Основным механизмом, обеспечивающим это постоянное переливание капитала, является финансовый рынок. Помимо перераспределения денежных средств, на финансовом рынке обязательно происходит и перераспределение рисков. К примеру, если вы дадите своему знакомому в долг, и он вам его не вернёт, риск невозврата будет ваш целиком и полностью, и вы не получите не только никакой прибыли, но и своих собственных денег. А вот если вы положите деньги на депозитный счёт в банке, и ваш знакомый возьмёт в этом банке кредит, то риск невозврата распределится ещё и на банк. А вы дополнительно получите доход в виде процентов от размещения временно свободных денежных средств.
Целью деятельности ООО «Бастион» является удовлетворение спроса на качественную стильную итальянскую мебель.
Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, круглую печать и штамп со своим наименованием, свой торговый знак, ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность. Основным обобщающим показателем финансовых показателей финансовой деятельности предприятия является чистая прибыль. [17, с. 88]
ООО «Бастион» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и законодательством Российской Федерации и обладает полной финансовой самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары и услуги, оплаты труда, распределения прибыли, то есть самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. [17, с. 56]
ООО «Бастион» имеет право на осуществление следующих видов деятельности: реализация непроизводственных товаров, в том числе мебели;
выполнение коммерческой, торгово-закупочной и торгово-посреднической деятельности; оптовая и розничная торговля; оказание услуг по транспортировке и перевозке грузов, обслуживание, хранение и ремонт автомобильной техники; осуществление экспортно-импортных операций; сотрудничество с зарубежными фирмами, организациями и частными лицами в соответствии с предметом деятельности общества; создание собственных и совместных предприятий в различных отраслях производственной деятельности, а также в непроизводственной сфере, в том числе в торговле.
Управленческий и торговый персонал представлен высококвалифицированными специалистами, имеющими большой практический опыт работы. [13, с. 69]
Особое внимание руководство компании ООО «Бастион» уделяет дальнейшему профессиональному росту сотрудников.
Клиентами являются торговые, посреднические и прочие предприятия любых форм собственности и масштаба, а также физические лица. В организации обеспечивается индивидуальный и комплексный подход к каждому клиенту.
Основным документом, регламентирующим деятельность и правой статус общества, является Устав предприятия.
Высшим органом управления ООО «Бастион» является собрание участников. В его компетенции вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др. [12, с. 98]
Согласно Уставу предприятия Высшим руководящим органом (исполнительным органом ООО «Бастион») является генеральный директор, выбираемый общим собранием учредителей. Он решает вопросы по разработки, реализации и достижения поставленных перед предприятием и его руководящим составом целей, политики предприятия, а также организация и руководство текущей деятельности фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала. [18, с. 98]
Трудовые отношения с работниками ООО «Бастион» регулируются нормами трудового законодательства и оформляются трудовыми договорами. Общество обеспечивает сотрудникам стабильную оплату труда (размеры оплаты труда установлены в штатном расписании), гарантированную законом, условия труда и меры социальной защиты.
Оптимальная организационная структура создает благоприятные условия для процесса принятия управленческих решений, ее стабильность делает организацию устойчивой и в то же время позволяет успешно реагировать на изменения внутренней и внешней среды.
В практике управления ООО «Бастион» используется линейно-функциональная организационная структура. Для нее характерно то, что всю полноту власти берет на себя возглавляющий коллектив линейный руководитель (директор). При разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений ему содействует специальный аппарат в составе функциональных подразделений. [28, с. 39]
Линейный персонал — работники аппарата ООО «Бастион» и управлений, выполняющие специализированные функции в подготовке и управлении производством. Функциональный персонал — торговый персонал, сборщики мебели.
Используемая линейно-функциональная организационная структура предполагает строгую подчиненность управленческого персонала, которая находит отражение в занимаемых сотрудниками должностях. (Приложение 3).
Управление ООО «Бастион» осуществляется генеральным директором и подчиненным ему аппаратом – администрацией.
Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе единоначалия организовать всю работу ООО «Бастион», без доверенности действовать от его имени, представлять ООО «Бастион» во всех организациях, распоряжаться его имуществом и средствами, заключать договоры, выдавать доверенности, открывать в банке счета предприятия.
Коммерческому директору подчинены отдел логистики и отдел продаж.
Финансовый директор экономической работой, работой по учету, финансовой работой ООО «Бастион». В порядке перераспределения обязанностей ему поручают экономический отделы и бухгалтерия.
ООО «Бастион» самостоятельно планирует показатели и направление своей деятельности, исходя из реального спроса, путем заключения договоров с заказчиками, поставщиками, потребителями, и вправе совершать все действия, не запрещенные законодательством.
Финансовая деятельность в «Бастион» осуществляется на основе принятой финансовой политики. Целью финансовой политики «Бастион» является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Для проведения финансовой политики в «Бастион» создана отдельная структура.
На анализируемом предприятии для организации финансовой работы создан финансовый сектор, представленный финансовым отделом и бухгалтерией, которые находится в непосредственном подчинении у финансового директора.
Устойчивость финансового положения организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. На основании данных бухгалтерского баланса (см. Приложение 1) имеем следующую структуру активов.
Таблица 1– Анализ активов баланса за 2013-2015 гг. ООО "Бастион"
Наименование показателя |
Значение показателя |
Горизонтальный анализ, % |
Трендовый анализ, % |
||||
2013 |
2014 |
2015 |
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/13 |
|
Активы – всего, руб., в том числе: |
501 |
8740 |
10600 |
1744,5 |
121,3 |
1744,5 |
2115,8 |
Внеоборотные активы |
17 |
980 |
1210 |
5764,7 |
123,5 |
5764,7 |
7117,6 |
Оборотные активы |
484 |
7760 |
9390 |
1603,3 |
121,0 |
1603,3 |
1940,1 |
Данные таблицы 1 свидетельствуют о росте активов и указывают на расширение производства и соответственно на спрос данной продукции на рынке.
Графически динамика структуры активов имеет следующий вид.
Рисунок 2 –Динамика структуры активов
Рассмотрим динамику внеоборотных активов ООО "Бастион", используя данные таблицы 2.
Таблица 2– Динамика структуры внеоборотных активов ООО "Бастион" за 2013-2015 гг. в руб.
Наименование показателя |
Значение показателя |
Горизонтальный анализ, % |
Трендовый анализ, % |
||||
2013 |
2014 |
2015 |
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/13 |
|
Основные средства |
17 |
980 |
1210 |
5764,7 |
123,5 |
5764,7 |
7117,6 |
Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого внеоборотных активов |
17 |
980 |
1210 |
5764,7 |
123,5 |
5764,7 |
7117,6 |
На основании данных таблицы 2 можно сделать следующий вывод: в целом по внеоборотным активам наблюдается рост 2015 к 2013 году за счет основных средств, которые были введены в 2014 и 2015 гг., что свидетельствует о расширенном воспроизводстве и наличии заказов на производимую продукцию.
Таблица 3–Динамика состава оборотных средств ООО "Бастион" за 2013-2015 гг. в руб.
Наименование элементов оборотных средств |
годы |
Изменения в % |
|||
2013 |
2014 |
2015 |
14/13 |
15/14 |
|
Оборотные активы |
484 |
7760 |
9390 |
1603,3 |
1940,1 |
Запасы |
373 |
5750 |
6200 |
1541,6 |
1662,2 |
НДС по приобретенным ценностям |
64 |
910 |
1180 |
1421,9 |
1843,8 |
Дебиторская задолженность |
16 |
650 |
1640 |
4062,5 |
10250,0 |
Денежные средства и расчеты: |
31 |
450 |
370 |
1451,6 |
1193,5 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
|||
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
|||
Итого |
484 |
7760 |
9390 |
1603,3 |
1940,1 |
За анализируемый период на ООО "Бастион" произошел рост оборотных средств, который возрос в 19 раз (2015 г./2014 г.). При этом произошло увеличение дебиторской задолженности, а именно: в 2015 году рост составил 102,5 раза по отношению к 2014 году, также рост денежных средств в 11,9 раз. Данные свидетельствует о замораживании денежных средств анализируемого предприятия в оборотных средствах и негативно характеризует его деятельность.
Проанализируем структуру пассива баланса ООО "Бастион".
Таблица 4 – Структура пассивов ООО "Бастион" за 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
Значение показателя |
Горизонтальный анализ |
Трендовый анализ |
||||
изменения, % |
изменения, % |
||||||
2013 |
2014 |
2015 |
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/13 |
|
1.Источники собственных средств |
250 |
1170 |
1630 |
||||
В том числе: |
|||||||
- уставный капитал |
100 |
100 |
100 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- добавочный капитал |
|||||||
- резервный капитал |
|||||||
- нераспределенная прибыль |
150 |
1070 |
1530 |
713,3 |
143,0 |
713,3 |
1020,0 |
2. Кредиты и заемные средства |
6133 |
7850 |
9220 |
128,0 |
117,5 |
128,0 |
150,3 |
В том числе: |
|||||||
- краткосрочные кредиты и заемные средства |
1373 |
1059 |
1988 |
77,1 |
187,7 |
77,1 |
144,8 |
- кредиторская задолженность |
4760 |
6791 |
7232 |
142,7 |
106,5 |
142,7 |
151,9 |
- |
|||||||
Итого пассивов |
5010 |
8740 |
10600 |
174,5 |
121,3 |
174,5 |
211,6 |