Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Теоретические аспекты налогообложения физических лиц ).pdf

С 2006 года в России действуют положения Налогового кодекса, согласно которому не подлежат налогообложению - доходы получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов; - доходы получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Среди всех налогов, уплачиваемых физическими лицами, наибольшую долю составляет налог на доходы физических лиц. Доля поступлений по налогу на доходы физических лиц имеет стабильный характер, показатели по бюджету субъекта Федерации с каждым годом возрастают на некоторую долю процентов. По указанным данным можно сделать вывод, что НДФЛ является одним из основных налогов, образующих бюджет. Объем поступлений зависит от заработной платы и роста доходов населения.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет увеличивается на 46%, с 19,4 млрд.руб. в 2013г. до 28,5 млрд.руб. в 2015г., сумма налога приходящаяся на одного налогоплательщика увеличилась на 30%. Если обратиться к структуре поступлений в консолидированный бюджет РФ на январь-октябрь 2015 года, поступления по имущественным налогам составляют 923,8 миллиардов рублей, из них: 26,13 миллиардов рублей – налог на имущество физических лиц.

Из всего вышесказанного следует, что налог на доходы физических лиц считается одним из самых собираемых налогов как в России, так и в других странах. Также он формирует значительную часть государственного бюджета и является неотъемлемой частью функционирования экономики в целом.

По этому нами процессе исследования были выявлены проблемы налога на доходы физических лиц как одного из основного налога среди тех, которые уплачивают физические лица.

Рассмотри их ниже.

1. Достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога.

2. Низкий уровень доходов населения нашей страны по сравнению с развитыми странами.

3. Применяемые вычеты по НДФЛ.

4. Система контроля налоговых органов за чрезмерными доходами физических лиц практически отсутствует.

5. В российской практике наблюдается массовое укрывательство от налогов людей, имеющих достаток выше среднего, особенно при сдаче в аренду собственного имущества, незарегистрированной частной практике по образовательной деятельности.

6. Проблема выбора ставок налога на доходы физических лиц.

Учет приведенных факторов должен обеспечить справедливость в налогообложении: чем меньше совокупный доход семьи (заработная плата всех работающих членов семьи), тем ставка налога должна быть меньше.

Список используемых источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ : принят ГД ФСРФ 19 июля 2000 г. (с изм. и доп., вступившими в силу[Электронный ресурс] Режимдоступа:http://www.consultant.ru
2. Земельный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 25 октября 2001 г. №136-ФЗ : принят ГДФС РФ 28 сентября 2001 г. (с изм. и доп., вступившими в силу).[Электронный ресурс] Режимдоступа:: http://www.consultant.ru.
3. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 13.06.2014 «О бюджетной политике в 2015—2016 годах».[Электронный ресурс] [Электронный ресурс] Режимдоступа: Режим доступа: http://kremlin.ru
4. Закон о налогах на имущество физических лиц  [Электронный ресурс] Режимдоступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_153953/
5. Аминев, С.Х. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: дис. ... канд.экон.наук: 08.00.10/ Аминев Салават Хурматович. – М., 2013. – 203 с.
6. Гулина, М.Н. Формирование эффективного механизма налогообложения доходов физических лиц: дис. … канд.экон.наук: 08.00.10/ Гулина Мария Николаевна. – М., 2011. – 220 с.
7. Изотова, О.И. Налог на доходы физических лиц как инструмент реализации социальной политики государства» / О.И. Изотова // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №2. - С. 119-122.
8. Изотова, О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / О.И. Изотова // Вопросы экономики и права. – 2015 - №04. - С. 355 – 359.
9. Изотова, О.И. Перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в России / О.И. Изотова // Экономические науки. – 2015. - №01. - С. 274 – 278.
10. Казьмин, А.Г. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах/ А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская, О.В. Улезько // Финансы и кредит. - 2014. - №13. – С.43
11. Налоги и налогообложение в РФ : учебник для вузов / под ред. Н.Г. Дмитриевой.- Ростов н/Д: Феникс.- 2014.-512с.
12. Налогообложение имущества и доходов физических лиц/ М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Аксанова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 431 с.
13. Никиткова, У.О. История и современность земельного налогообложения в России / У.О. Никиткова //NB: Финансовое право и управление. – 2015. – №1. – С. 3.
14. Панков А.И. Налоги и Налоговая система РФ: учебник В.Г.Панков,В.Г.Князев.-МЦФЭР,2011.-336 с.
15. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2013. – 719 с. 43.
16. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. – М.: Феникс, 2014. – 464
17. Полетаев, А.В. Налог на доходы физических лиц/ А.В. Полетаев. – М.: Дело и сервис, 2014. – 160 с.
18. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран/ Л.В. Попова. – М.: Дело и сервис, 2014. – 368 с
19. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2015. - 489 с.
20. Соболев В.И. Финансовая политика Российской Федерации в 2015-2017 гг. // Экономика и предпринимательство. 2015. -№ 12 (53).- С. 54-59.
21. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] –Режим доступа: http://www.nalog.ru/
22. Суслова, М. С. СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Молодёжь и наука: Сборник материалов VII Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных, посвященной 50-летию первого полета человека в космос [Электронный ресурс]. — Красноярск: Сибирский федеральный ун-т, 2015. — http://conf.sfu-kras.ru/sites/mn2015/section04.html, свободный.

1. Гулина, М.Н. Формирование эффективного механизма налогообложения доходов физических лиц: дис. … канд.экон.наук: 08.00.10/ Гулина Мария Николаевна. – М., 2011. – с. 86 ↑

2. Гулина, М.Н. Формирование эффективного механизма налогообложения доходов физических лиц: дис. … канд.экон.наук: 08.00.10/ Гулина Мария Николаевна. – М., 2011. – с. 87 ↑

3. Аминев, С.Х. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: дис. ... канд.экон.наук: 08.00.10/ Аминев Салават Хурматович. – М., 2013. – с. 65 ↑

4. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. – М.: Феникс, 2014. – с. 118 ↑

5. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. – М.: Феникс, 2014. – с. 120 ↑

6. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2015. - с. 168 ↑

7. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2015. - с. 169 ↑

8. Панков А.И. Налоги и Налоговая система РФ: учебник В.Г.Панков,В.Г.Князев.-МЦФЭР,2011.- с. 213 ↑

9. Налоги и налогообложение в РФ : учебник для вузов / под ред. Н.Г. Дмитриевой.- Ростов н/Д: Феникс.- 2014.-с.192 ↑

10. Налоги и налогообложение в РФ : учебник для вузов / под ред. Н.Г. Дмитриевой.- Ростов н/Д: Феникс.- 2014.-с.192 ↑

11. Гулина, М.Н. Формирование эффективного механизма налогообложения доходов физических лиц: дис. … канд.экон.наук: 08.00.10/ Гулина Мария Николаевна. – М., 2011. – с.136 ↑

12. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран/ Л.В. Попова. – М.: Дело и сервис, 2014. – с.124 ↑

13. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги  и налогообложение. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2015. - с. 270 ↑

14. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран/ Л.В. Попова. – М.: Дело и сервис, 2014. – с.125 ↑

15. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран/ Л.В. Попова. – М.: Дело и сервис, 2014. – с.126 ↑

16. Изотова, О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / О.И. Изотова // Вопросы экономики и права. – 2015 - №04. - С. 355 ↑

17. Изотова, О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / О.И. Изотова // Вопросы экономики и права. – 2015 - №04. - С. 356 ↑

18. Изотова, О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах: перспективы применения в России / О.И. Изотова // Вопросы экономики и права. – 2015 - №04. - С. 359 ↑

19. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2013. – С.294 ↑

20. Аминев, С.Х. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: дис. ... канд.экон.наук: 08.00.10/ Аминев Салават Хурматович. – М., 2013. – с.157 ↑

21. Аминев, С.Х. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: дис. ... канд.экон.наук: 08.00.10/ Аминев Салават Хурматович. – М., 2013. – с.159 ↑

22. Казьмин, А.Г. Оценка подоходного налогообложения в России и в зарубежных странах/ А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская, О.В. Улезько // Финансы и кредит. - 2014. - №13. – С.43 ↑

23. Никиткова, У.О. История и современность земельного налогообложения в России / У.О. Никиткова //NB: Финансовое право и управление. – 2015. – №1. – С. 3. ↑

24. Изотова, О.И. Налог на доходы физических лиц как инструмент реализации социальной политики государства» / О.И. Изотова // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №2. - С. 119 ↑

25. Полетаев, А.В. Налог на доходы физических лиц/ А.В. Полетаев. – М.: Дело и сервис, 2014. – с. 88 ↑

26. Суслова, М. С. Современные проблемы формирования местных бюджетов в российской федерации // Молодёжь и наука: Сборник материалов VII Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых учёных [Электронный ресурс]. — Красноярск: Сибирский федеральный ун-т, 2015. — http://conf.sfu-kras.ru/sites/mn2015/section04.html, свободный ↑

27. Изотова, О.И. Перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в России / О.И. Изотова // Экономические науки. – 2015. - №01. - С. 274 ↑

28. Изотова, О.И. Перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в России / О.И. Изотова // Экономические науки. – 2015. - №01. - С. 275 ↑

29. Соболев В.И. Финансовая политика Российской Федерации в 2015-2017 гг. // Экономика и предпринимательство. 2015. -№ 12 (53).- С. 55 ↑

30. Изотова, О.И. Налог на доходы физических лиц как инструмент реализации социальной политики государства» / О.И. Изотова // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №2. - С.122 ↑