Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (ООО «Твист» ).pdf

Приведенные данные показывают при росте выручки от реализации продукции снижение прибыли от реализации, чистой прибыли и рентабельности отчетного года в сравнении с предыдущим, что показывает снижение эффективности деятельности предприятия. Наблюдается снижение фондоотдачи в 2016 году в сравнении с 2015 годом.

2.2.Анализ выручки,прибыли,рентабельности

Выручка от реализации продукции характеризуется объемом реализации. Представим динамику и структуру объема реализации продукции ООО «Твист» по укрупненным группам за 2014-2016 годы-таблицы 1.2 и 1.3.

Таблица 2.2-Анализ динамики объема производства и реализации продукции ООО «Твист» за 2014-2015 годы,тыс.руб.

Данные таблицы 1.2 свидетельствуют о том, что по всем видам продукции наблюдается перевыполнение данных прошлого года. Наибольший прирост в 2015 году наблюдается по группе «водонагреватели» - на 4,7% и группе «арматура»-на 8,4%. В целом перевыполнение данных 2года составило 2,6%.

Таблица 2.3-Анализ динамики объема производства и реализации продукции ООО «Твист» за 2015-2016 годы,тыс.руб.

Данные таблицы 1.3 показывают, что также по видам продукции в 2016 году наблюдается перевыполнение данных прошлого года:

по группе «стальных радиаторов» - на 2,1%; по группе «конвекторы» - на 1,6%; -по водонагревателям - на 1,5%; по трубам и фитингам - на 0,8%;по группе «арматура» - на 6,3%.

В целом перевыполнение данных 2015 года составило 2,0%.

Следует отметить невысокий прирост объемов реализации, который составил 2,6%- в 2015 году и 2,0% в 2016 году, что свидетельствует о том, что спрос на продукцию имеется у определенной группы покупателей и предприятие стабильно в определенном сегменте своей деятельности. Вместе с тем, существенного роста объемов производства и введение новых видов продукции не наблюдается. Приведенный анализ свидетельствует о том, что необходимо активизировать работу по увеличению объемов продаж, введению новых видов продукции, что позитивно скажется на эффективности деятельности предприятия.

Далее оценим влияние факторов на объём реализации продукции.

Таблица 2.3-Анализ факторов, влияющих на объем продаж продукции ООО «НД- Групп» в 2014-2016 годах

Данные таблицы 1.3 показывают в 2015 году при росте объемов продаж на 2,6 % и приросте численности на 2 чел. снижение объема продаж на 1 работающего составляет 2,8%. В 2016 году при росте объемов продаж на 2,0% и росте численности на 2 чел., снижение выработки на 1 работающего составляет 26,9%. Для выявления влияния факторов на прирост объемов производства проведем факторный анализ.

Для проведения анализа применяется факторная модель:

Qр=Выр.хЧ, (1.1)

где Qр-объем производства продукции,тыс.руб.

Выр.-выработка на 1 работающего, тыс.руб./чел.

Ч-численность,чел.,

где: Выр.1хЧ1, Выр.0хЧ0- значения показателей в отчетном и базовых годах.

Объем производства базового года определяется по формуле:

Qр0=Выр.0хЧ 0 (1.2)

Объем производства отчетного года определяется по формуле:

Qр1=Выр.1хЧ 1 (1.3)

Изменение объема реализации определяется по формуле: ∆Qр=Qр1-Qр0. (1.4)

Для проведения факторного анализа изменения объема производства продукции применяется понятие «условный» который определяется по формуле:

Qрусл.= Ч 1х Выр.0 (1.5)

2015 год.

Общее увеличение объема продаж продукции:

∆Qр=Qр1-Qр0=174530-170080=4450 (тыс.руб.),в том числе:

1. Изменение объема производства за счет изменения численности:

∆Qр (Ч)= Qрусл -Qр0= Ч 1х Выр.0- Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=

=38х4724-36х4724=9449 (тыс.руб.)

2. Изменение объема продаж за счет изменения выработки на 1 работающего:

∆Qр (Ч)= Qр1-Qрусл = Ч 1х Выр.1- Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр.=

=38х4593-38х4724=4999(тыс.руб.)

Всего:9449+4999=4450(тыс.руб.),

Проведенный факторный анализ роста объемов продаж продукции показал, что основным фактором увеличения объемов производства является прирост численности на 1 человека. Снижение выработки на 1 работающего отрицательно повлияло на рост объема продаж.

2016 год.

Общее увеличение объема продаж продукции:

∆Qр=Qр1-Qр0=177942-174530=3412(тыс.руб.),в том числе:

1. Изменение объема производства за счет изменения численности:

∆Qр (Ч)= Qрусл -Qр0= Ч 1х Выр.0- Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=

=40х4593-38х4593=9186 (тыс.руб.)

2. Изменение объема продаж за счет изменения выработки на 1 работающего:

∆Qр (Ч)= Qр1-Qрусл = Ч 1х Выр.1- Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр.=

=40х4593-40х4449=-5774 (тыс.руб.)

Всего:9186+5774=3412(тыс.руб.),

Проведенный факторный анализ роста объемов продаж продукции показал, что основным фактором увеличения объемов производства является прирост численности на 1 человека. Снижение выработки на 1 работающего отрицательно повлияло на рост объема продаж. Перейдем к анализу финансовых результатов предпрятия-прибыли.

Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «Твист» за 2014-2016 годы представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4-Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «Твист» за 2014-2016 годы, тыс.руб.

Как видно из приведенных данных за 2015 год в сравнении с 2014 годом рост выручки составил 2,6%, себестоимости – 4,8%; снижение прибыли от реализации составило 5,6%. За 2016 год рост выручки составил 2,0%, себестоимости – 6,0%; снижение прибыли от реализации -14,6%.Снижение прибыли от реализации в 2015 и 2016 годах связано с ростом себестоимости продукции опережающими темпами в сравнении с темпом роста выручки.

Данные анализа показывают наличие расходов по прочей деятельности, к которым относится уплата процентов за пользование заемными средствами и уплата налога на имущество по основным средствам.

Снижение чистой прибыли в 2015 году в сравнении с 2014 годом составило 5,9%, а в 2016 году в сравнении с 2015 годом- 15,8%, что показывает понижение конечной эффективности деятельности предприятия к 2015 году в сравнении с 2014 годом и к 2016 году в сравнении с 2015 годом.

Таким образом, проведенный анализ показал снижение прибыли от деятельности предприятия, что свидетельствует о снижении конечной эффективности деятельности предприятия.

Следующим этапом проведен анализ рентабельности ООО «Твист» за 2014-2016 годы (таблица 2.5).

Таблица 2.5-Анализ рентабельности за 2014-2016 годы

Рентабельность показывает конечную эффективность деятельности предприятия, это относительная прибыльность компании.

Приведенные данные свидетельствуют о снижении всех видов рентабельности в 2015 году в сравнении с 2014 годом и всех видов рентабельности в 2016 году в сравнении с 2015 годом, что свидетельствует о снижении эффективности конечных финансовых результатов, ресурсов и капитала предприятия.

Приведенные данные показывают, что деятельность предприятия не обеспечивается приростом рентабельности затрат и продаж, рентабельности активов и капитала.

2.3.Факторный анализ прибыли и рентабельности. Маржинальный анализ

Для выявления факторов, влияющих на изменение прибыли от продаж проведем факторный анализ прибыли от продаж. Для этого сформированы данные для факторного анализа- таблица 2.6.

Таблица 2.6 -Данные для факторного анализа прибыли от продажи продукции,тыс.руб.

Определим влияние факторов на сумму прибыли 2015 года по следующим формулам.

1. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:

∆Пв=По х Jр-По (1.6)

где Про — прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, руб.;