Файл: Учебное пособие Москва 2017.pdf

523
Налоговые органы – единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.
Налоговый контроль – регламентированная нормами налогового права деятельность компетентных органов, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов и сборов в бюджет.
Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта обложения.
Налоговый период - период времени (обычно календарный месяц, календарный квартал, календарный год), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога применительно к определенному налогу. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.
Налогоплательщик (плательщик сбора) - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Необлагаемый минимум – минимальный доход, не облагаемый налогом.
Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.
Пеня (от лат. poena - наказание)- санкция в виде денежного штрафа, накладываемого за несвоевременное выполнение просроченных денежных обязательств. Пеня обычно устанавливается в виде процента от суммы просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки в течение определенного периода, после которого взыскивается разовый штраф. В соответствии с НК РФ пеня - это денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

524
Повторная выездная налоговая проверка – проверка, проводимая в порядке контроля за деятельностью налогового органа вышестоящим налоговым органом на основании мотивированного постановления этого органа с соблюдением требований НК РФ.
Поручительство - способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, который предусматривает при неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога солидарную ответственность поручителя и налогоплательщика.
Преференциальный режим – особый льготный режим осуществления внешнеэкономических связей, экономического сотрудничества, предоставляемый одним государством другому без распространения на «третьи страны».
Преференции (от лат. praeferentis – предпочтение) –преимущества, льготы, предоставляемые отдельным государствам, организациям для поддержания определенных видов деятельности; осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов. Преференции предоставляются государством, носят адресный характер. В отношениях между государствами преференции могут предоставляться как на началах взаимности, так и в односторонней порядке.
Принципы (от лат. principium – основа, начало) - основные, исходные положения какой-либо теории, основные правила деятельности; 2) установившиеся, укоренившиеся общепринятые, широко распространенные правила хозяйственных действий и свойства экономических процессов.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в
банке - прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К ним относятся, например: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций.
Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным
предпринимателем - соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
Региональные налоги - налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении региональных налогов законодательными
(представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

525
Социально-экономические условия налогообложения – состояние государственных финансов, роль налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней, степень контроля центральной администрации за органами власти нижестоящего уровня.
Специальный налоговый режим - особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.
Существенные условия налогообложения представляют собой сложную совокупность многих факторов, среди которых система и принципы налогового законодательства, система налоговых органов, ответственность участников налоговых правоотношений за нарушения налогового законодательства и ряд других.
Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, которые установлены НК
РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Элемент налога - установленные законом основные положения построения налогов. Они могут быть существенными и факультативными. Существенными признаются такие элементы, без определения которых налог не может считаться установленным, а факультативными – элементы, при отсутствии которых взимание налога затруднено.