Файл: 1 Первый раздел. Моделирование экономической деятельности унитарного предприятия Ф1 Исходные данные для первого раздела.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 30
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Заполните итоговую таблицу по товару А.
Таблица 22 – Итоговая таблица по товару А
Наименование товара | Объем производства товара, Q, НЕ. | Цена товара, Ц, ДЕ. | Условно-постоянные затраты товара, Зсрпос, ДЕ | Условно-переменные затраты товара, Зсрпер, ДЕ. |
А | 3100 | 444,88 | 122,37 | 300,27 |
Рассчитайте: выручку по товару (W), переменные затраты по каждому товару (Зпер), постоянные затраты по каждому товару (Зпос), среднюю величину покрытия по каждому товару (ВПср), величину покрытия по каждому товару (ВП). Все расчеты представить в таблице.
Таблица 23 – Расчёт значений по товару А
Наимено-вание товара | Расчет значений, ДЕ | ||||
W, ДЕ | Зпер, ДЕ | ВПср, ДЕ | ВП, ДЕ | Зпос, ДЕ | |
Товар А | W=Ц*объём=444,88*3100=1379128 | Зпер=Зсрпер* объём=300,27*3100=930837 | ВПср=ВП/объём= 448291/ 3100= 144,61 | ВП=W-Зпер =1379128-930837= 448291 | Зпос=Зпосср* объём=122,37*3100=379347 |
Прибыль, Пр=ВП - Зпос=448291-379347=68944 ДЕ |
Чему равны на Вашем предприятии средние переменные, средние общие, маржинальные издержки и маржинальный доход для товара А при изменении объема запроса? Постройте график изменения этих затрат.
Таблица 24 – Изменение объёма по товару А
Изменение объема, Qj | Зсрперj |
0 | Зсрперj*1,3 |
| Зсрперj*1,25 |
| Зсрперj*1,2 |
| Зсрперj*1,15 |
| Зсрперj*1,1 |
Qj | Зсрперj |
| Зсрперj*1,1 |
| Зсрперj*1,2 |
| Зсрперj*1,3 |
| Зсрперj*1,4 |
Qj*1,2 | Зсрперj*1,5 |
Таблица 25 – Расчёт показателей при изменении объёма по товару А
Изменение объёма, Qj | Зпосj, ДЕ | Цj, ДЕ | Зсрперj, ДЕ | Зперj, ДЕ | Зобщj, ДЕ | Зсробщj, ДЕ | Змаржj, ДЕ | Выручка, ДЕ | Дмаржj, ДЕ |
0 | 379347 | 444,88 | 300,27*1,3= 390,35 | - | 379347 | - | - | - | - |
620 | 300,27*1,25= 375,34 | 620* 375,34= 232710,8 | 379347+ 232710,8= 612057,8 | 612057,8/ 620= 987,19 | (612058,8-379347)/ (620-0)= 375,34 | 444,88* 620= 275825,6 | - | ||
1240 | 300,27*1,2= 360,32 | 1240* 360,32= 446796,8 | 379347+ 446796,8= 826143,8 | 826143,8/ 1240= 666,25 | (826143,8-612057,8)/ (1240-620)= 345,3 | 444,88* 1240= 551651,2 | (551651,2-275825,6)/ (1240-620)= 444,88 | ||
1860 | 300,27*1,15= 345,31 | 1860* 345,31= 642276,6 | 379347+ 642276,6= 1021623,6 | 1021623,6/ 1860= 549,26 | (1021623,6-826143,8)/ (1860-1240) =315,29 | 444,88* 1860= 827476,8 | (827476,8-551651,2)/ (1860-1240)= 444,88 | ||
2480 | 300,27*1,1= 330,30 | 2480* 330,3= 819144 | 379347+ 819144= 1198491 | 1198491/ 2480= 483,26 | (1198491-1021623,6)/ (2480-1860) =285,27 | 444,88* 2480= 1103302,4 | (1103302,4-827476,8)/ (2480-1860)= 444,88 | ||
3100 | 300,27 | 3100* 300,27= 930837 | 379347+ 930837= 1310184 | 1310184/ 3100= 422,64 | (1310184-1198491)/ (3100-2480) =180,15 | 444,88* 3100= 1379128 | (1379128-1103302,4)/ (3100-2480)= 444,88 | ||
3224 | 300,27*1,1= 330,30 | 3224* 330,3= 1064887,2 | 379347+ 1064887,2= 1444234,2 | 1444234,2/ 3224= 447,96 | (1444234,2-1310184)/ (3224-3100) =1081,05 | 444,88* 3224= 1434293,12 | (1434293,12-1379128)/ (3224-3100)= 444,88 | ||
3348 | 300,27*1,2= 360,32 | 33478* 360,32= 1206351,36 | 379347+ 1206351,36= 1585698,36 | 1585698,36/ 3348= 473,63 | (1585698,36-1444234,2)/ (3348-3224) =1140,84 | 444,88* 3348= 1489458,24 | (1489458,24-1434293,12)/ (3348-3224)= 444,88 | ||
3472 | 300,27*1,3= 390,35 | 3472* 390,35= 1355295,2 | 379347+ 1355295,2= 1734642,2 | 1734642,2/3472= 499,61 | (1734642,2-1585698,36)/(3472-3348) =1201,16 | 444,88* 3472= 1544623,36 | (1544623,36-1489458,24)/ (3472-3348)= 444,88 | ||
3596 | 300,27*1,4= 420,38 | 3596* 420,38= 1511686,48 | 379347+ 1511686,48= 1891033,48 | 1891033,48/3596= 525,87 | (1891033,48-1734642,2)/ (3596-3472) =1261,22 | 444,88* 3596= 1599788,48 | (1599788,48-1544623,36)/ (3596-3472)= 444,88 | ||
3720 | 300,27*1,5= 450,41 | 3720* 450,41= 1675525,2 | 379347+ 1675525,2= 2054872,2 | 2054872,2/3720= 552,39 | (2054872,2-1891033,48)/(3720-3596) =1321,28 | 444,88* 3720= 1654953,6 | (1654953,6-1599788,48)/ (3720-3596)= 444,88 |
Рисунок 2 – График изменения затрат
На графиках отметить до какого значения могут быть снижены цены на рынке товаров А, чтобы Ваше предприятие покрыло только затраты? А до какого значения могут быть снижены цены товаров А на рынке, чтобы Ваше предприятие уже понесло убытки? До какого значения могут быть снижены цены на рынке товаров А, чтобы Ваше предприятие объявило о банкротстве? При каком объеме производства Ваше предприятие получит прибыль?
На графике точка пересечения затрат общих средних с затратами маржинальными равна 428,38 ДЕ – это значение до которого может быть снижена цена на рынке товаров А, чтобы предприятие покрыло только затраты.
Точка пересечения затрат переменных средних с затратами маржинальными равна 304,03 ДЕ – это значение до которого может быть снижена цена на рынке товаров А, чтобы предприятие уже понесло убытки.
Точка пересечения затрат переменных средних с затратами маржинальными равна 304,03 ДЕ – это значение ниже которого предприятие объявит о банкротстве.
Точка пересечения затрат маржинальных с доходами маржинальными равна 3154 НЕ – это объём при котором предприятие получит прибыль.
Для полной загрузки на Вашем предприятии освоили еще два товара В, Г. Чему равны по товарам Зсрперj, Цj, Qj, ВПсрj, ВПj; выручка и прибыль по предприятию?
Таблица 26 – Калькуляция по товарам В и Г
Наименование статей затрат | Расчет значений, ДЕ. | |
Условно-переменные по товару | ||
В | Г | |
Затраты на материалы | 135*1,1=148,5 | 135*0,9=121,5 |
Основная зарплата основных рабочих по тарифу (сдельная) | 90,252 | 90,252 |
Дополнительная зарплата основных рабочих | 90,252*0,090=8,12 | 90,252*0,090=8,12 |
Доплата по районному коэффициенту основных рабочих | (90,252+8,12)*0,15= =14,76 | (90,252+8,12)*0,15= =14,76 |
Отчисления в Пенсионный фонд | 0,22*113,13=24,89 | 0,22*113,13=24,89 |
Продолжение таблицы 26 | ||
Отчисления в Фонд социального страхования | 0,029*113,13=3,28 | 0,029*113,13=3,28 |
Отчисления в Фонд медицинского страхования | 0,051*113,13=5,77 | 0,051*113,13=5,77 |
Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,003*113,13=0,34 | 0,003*113,13=0,34 |
Общепроизводственнные расходы, 90% от начисленной заработной платы основных рабочих | 113,13*0,9*0,1=10,18 | 113,13*0,9*0,1=10,18 |
Внепроизводственные расходы, 10% от полной себестоимости | 306,09*0,1*0,2=6,12 | 279,09*0,1*0,2=5,58 |
Итого условно-переменные расходы | 312,21 | 284,67 |
Таблица 27 – Результаты расчётов по товарам В и Г
Наименование товара | Расчет, результат расчета, ед. измерения | |||
Зсрперj, ДЕ | Цj, ДЕ | ВПсрj, ДЕ | | |
В | 312,21 | 444,88*1,05 = 467,12 | 720331,5/4650 = 154,91 | |
Г | 284,67 | 444,88*1,04 = 462,68 | 662197,2/3720 = 178,01 | |
Таблица 28 – Результаты расчётов по товарам А, В и Г
Наименование товара | Расчет, результат расчета, значений по товарам с указанием единиц измерения | |||
Qj предложения, НЕ | Wj, ДЕ | Зперj, ДЕ | ВПj, ДЕ | |
А | 3100 | 1379128 | 930837 | 448291 |
В | 3100*1,5 = 4650 | 467,12*4650 = 2172108 | 312,21*4650 = 1451776,5 | 2172108-1451776,5 = 720331,5 |
Г | 3100*1,2 = 3720 | 462,68*3720 = 1721169,6 | 284,67*3720 = 1058972,4 | 1721169,6-1058972,4 = 662197,2 |
ИТОГО | 11470 | 5272405,6 | 3441585,9 | 1830819,7 |
Зпос | 379347 ДЕ | |||
Прибыль | 1830819,7-379347 = 1451472,7 ДЕ |
До какого значения можно снизить цену каждого товара при сохранении прибыли предприятия, но увеличении на 5%, постоянных затрат и изменении запросов по товарам?
По товару А цена изменится на:
444,88*х*3100 = (300,27*3100)+(379347*1,05)+68944
х = 1398095,35/1379128 = 1,01 ДЕ
Цену по товару А можно снизить до: 444,88-1,01 = 443,87 ДЕ
По товару В цена изменится на:
467,12*х*4650*1,2 = (312,21*4650*1,2)+(379347*1,05)+340984,5
х = 2481430,65/2606529,6 = 0,95 ДЕ
Цену по товару В можно снизить до: 467,12-0,95 = 466,17 ДЕ
По товару Г цена изменится на:
462,68*х*3720*0,95 = (284,67*3720*0,95)+(379347*1,05)+282850,2
х = 1687188,33/1635111,12 = 1,03 ДЕ
Цену по товару Г можно снизить до: 462,68-1,03 = 461,65 ДЕ
Предположим, что спрос на товары изменился. Какова структура производства товаров А, В, Г при изменении запросов и полной загрузке мощностей Вашего предприятия (определить по системе ДИРЕКТ КОСТИНГ и по системе СТАНДАРТ КОСТИНГ)? Чему равна прибыль Вашего предприятия в первом и во втором варианте?
Таблица 29 – Расчёт по системе СТАНДАРТ КОСТИНГ
Това-ры | Qj пред, НЕ | Qj спр, НЕ | Цj, ДЕ | Wj, ДЕ | Зсрперj ДЕ | Зперj, ДЕ | Зпосj, ДЕ | Зобщj, ДЕ | Прj, ДЕ | Прср, ДЕ | |||||
А | 3100 | 3100 | 444,88 | 1379128 | 300,27 | 930837 | 102601,02 | 1033438,02 | 345689,98 | 111,51 | |||||
В | 4650 | 5580 | 467,12 | 2172108 | 312,21 | 1451776,5 | 160021,30 | 1611797,8 | 560310,2 | 120,50 | |||||
Г | 3720 | 3534 | 462,68 | 1721169,6 | 284,67 | 1058972,4 | 116724,68 | 1175697,08 | 545472,52 | 146,63 | |||||
ИТО-ГО | 11470 | 12214 | | | | 3441585,9 | 379347 | | | | |||||
Кпереоц | 379347/3441585,9 = 0,110224475 | ||||||||||||||
Ранг | А = 3 | В = 2 | Г = 1 | ||||||||||||
Qj принят, НЕ | QА = 2356 | QВ = 5580 | QГ =3534 | ||||||||||||
Продолжение таблицы 29 | |||||||||||||||
Прибыль по товарам, ДЕ | ПрА = 2356*111,51 = 262717,56 | ПрВ = 5580*120,50 = 672390 | ПрГ = 3534*146,63 = 518190,42 | ||||||||||||
Прибыль по предприятию, ДЕ | 262717,56+672390+518190,42 = 1453297,98 |
Таблица 30 – Расчёт по системе ДИРЕКТ КОСТИНГ
Товары | Qj пред, НЕ | Qj спр, НЕ | Цj, ДЕ | Wj, ДЕ | Зсрперj, ДЕ | Зперj, ДЕ | ВПj, ДЕ | ВПсрj, ДЕ | Ранг |
А | 3100 | 3100 | 444,88 | 1379128 | 300,27 | 930837 | 1379127-930837= 448291 | 448291/ 3100 = 144,61 | 3 |
В | 4650 | 5580 | 467,12 | 2172108 | 312,21 | 1451776,5 | 2172108-1451776,5= 720331,5 | 720221,5/4650 = 154,89 | 2 |
Г | 3720 | 3534 | 462,68 | 1721169,6 | 284,67 | 1058972,4 | 1721169,6-1058972,4= 662197,2 | 662197,2/3720 = 178,01 | 1 |
Итого | 11470 | 12214 | | | | | | | |
Qj принят, НЕ | QА = 2356 | QВ = 5580 | QГ = 3534 | ||||||
Qj принят по предприятию, НЕ | 2356+5580+3534 = 11470 | ||||||||
ВП по товарам, ДЕ | ВПА = 448291 | ВПВ = 720221,5 | ВПГ = 662197,2 | ||||||
ВП по предприятию, ДЕ | 448291+720331,5+662197,2 = 1830819,7 | ||||||||
Зпост по предприятию, ДЕ | 379347 | ||||||||
Прибыль по предприятию, ДЕ | 3534*178,01+5580*154,89+2356*144,61-379347 = 1454727,7 | ||||||||
Выручка по предприятию, ДЕ | 1379128+2172108+1721169,6 = 5272405,6 | ||||||||
Зпер по предприятию, ДЕ | 930837+1451776,5+1058972,4 = 3441585,9 | ||||||||
Зобщ по предприятию, ДЕ | 1033438,02+1611797,8+1175697,08 = 3820932,9 |