Файл: Курсовая работа по Анализу и диагностике финансовохозяйственной деятельности предприятия.rtf
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 53
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие и типы финансового состояния предприятия
.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия
.3 Методика оценки финансового состояния предприятия
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ технико-экономических показателей
2.3 Анализ финансовых результатов
2.4 Анализ структуры активов и пассивов баланса
недостаточный уровень перспективной ликвидности: А4<=П4
баланс не ликвиден: А4=>П4
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Можно сделать следующие выводы:
) А1 < П1, следовательно у организации не достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. Это свидетельствует о не платежеспособности организации на момент составления баланса.
) А2 > П2, это означает то что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
) А3 < П3, говорит о том что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация всё равно не может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
) А4 > П4 - баланс неликвиден.
. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2), (1)
К = (14858 + 190790 + 187522) / (362645 + 121825) = 393170/484470 = 0,8
В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.
. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент "критической оценки", показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2), (2)
К = (14858 + 190790) / (362645 + 121825) = 205648/484470 = 0,4
В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т.е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1/ (П1 + П2), (3)
К = 14858/ (362645 + 121825) = 14858/484470 = 0,03
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.
Коэффициент ООО "ПК "КЦЗ" намного ниже показателей, и практически равен нулю, что говорит о том что предприятие сможет погасить кредиторскую задолженность совсем в небольшом объеме.
. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3)/(П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3), (4)
К = (14858 + 0,5*190790 + 0,3*187522)/(362645 + 0,5*121825 + 0,3 * 2583218) = (14858 + 95395 + 56256)/(362654 + 60912 + 774965) =166509/1198531 = 0,138
Он оценивает изменения финансовой ситуации в компании сточки зрения ликвидности. Данный показатель применяется при выборе надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе финансовой отчетности. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется:
= (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3), (5)
К = (0 - 1537759) / (14858 + 190790 + 187522) = - 1537759/393170 = - 3,9
Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1.
Как показал анализ, ООО "ПК "КЦЗ" является неплатежеспособным предприятием. Его финансовое состояние можно охарактеризовать как неустойчивое и даже кризисное, т.е. общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Предприятие находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.
2.6 Выводы и рекомендации
Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "ПК "КЦЗ" можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия находится в крайне тяжелом положении. Свидетельством этому являются следующие факты.
У предприятия наблюдается увеличение убытка. Сильно уменьшилась нераспределенная прибыль, а также общий итог баланса. В пассиве баланса выросла величина кредиторской задолженности. Операционная и валовая прибыль имеют отрицательные значения, что требует внесение изменений в производственный процесс, с целью повышения его эффективности.
Анализ ликвидности показал, что баланс не является ликвидным. В ближайшее время, а тем более немедленно, предприятие не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства.
Анализ финансовой устойчивости показал, что у предприятия практически отсутствуют собственные оборотные средства. Внеоборотные активы частично финансируются за счет заемных средств, а оборотные активы - только за счет заемных. Следовательно, предприятие зависит от заемных источников финансирования.
Анализ показателей ликвидности баланса показал, что ООО "ПК "КЦЗ" является неплатежеспособным предприятием. Его финансовое состояние можно охарактеризовать как неустойчивое и даже кризисное, т.е. общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат.
Анализ рентабельности продаж показал, что на продукцию предприятия спрос небольшой, а издержки очень велики.
Из анализа рентабельности активов можно сделать вывод, что активы предприятия не генерируют доход.
Предприятию необходимо принимать меры по ускорению оборачиваемости готовой продукции.
Предприятию необходимо уменьшать финансовый цикл, чтобы увеличивать прибыль и уменьшать потребность в привлечении внешних источников финансирования.
Финансовый цикл может быть уменьшен следующими способами:
сокращением периода обращения товарно-материальных запасов за счет более быстрого производства и реализации товаров;
сокращением периода обращения дебиторской задолженности за счет ускорения расчетов;
удлинения периода обращения кредиторской задолженности за счет замедления расчетов за приобретенные ресурсы.
Для увеличения рентабельности продаж нужна активизация маркетинга на предприятии, анализ по видам издержек и поиск резервов их снижения. Причиной ухудшения рентабельности оборота является рост себестоимости продукции предприятия. Для решения этой проблемы необходимо проработать механизмы управления затратами:
выделить наиболее весомые статьи себестоимости и исследовать возможности их снижения;
произвести разделение затрат на постоянные и переменные;
проанализировать прибыльность отдельных видов продукции, изучить.
Необходимо повышение эффективности использования имущества, либо целесообразно ликвидировать его часть для повышения рентабельности активов.
Также хочется остановиться на следующей проблеме. Большие расходы ООО "ПК "КЦЗ" связаны не только с затратами на производство продукции, но и с немалыми отчислениями на оплату труда. На все это нужны огромные средства. Поэтому и велика себестоимость продукции ООО "ПК "КЦЗ" и велик убыток предприятия. Таким образом, остро встает вопрос государственной поддержке.
Заключение
Состояние финансов предприятия характеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализ финансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовую эффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковских кредитов, платежеспособность.