Файл: Курсовая работа по Анализу и диагностике финансовохозяйственной деятельности предприятия.rtf
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 51
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие и типы финансового состояния предприятия
.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия
.3 Методика оценки финансового состояния предприятия
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ технико-экономических показателей
2.3 Анализ финансовых результатов
2.4 Анализ структуры активов и пассивов баланса
Затраты на рубль реализованной продукции в 2011 и в 2012 г. снизились в среднем на 0,06 руб. по сравнению с 2010 г. Это связано с увеличением стоимости реализованной продукции.
Себестоимость реализованной продукции за анализируемый период так же увеличилась. Рост себестоимости обусловлен ростом заработной платы и увеличением стоимости закупочных материалов для производства готовой продукции.
В течение работы предприятия за все три года, прибыли оно не приносит. Предприятие работает в убыток. В 2011 и в 2012 году наблюдается уменьшение убытков, что говорит о положительной динамике.
Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности.
Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.
Уровень рентабельности от продаж снижается. В период с 2010 г. по 2011 г. он увеличился на 19,7 %, а вот в 2012 г. сократился на 12,2 %.
2.3 Анализ финансовых результатов
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия. Кроме того, финансовый анализ может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом.
Финансовый анализ позволяет проконтролировать правильность движения финансовых потоков денежных средств организации и проверить соблюдение норм и нормативов расходования финансовых, материальных ресурсов и целесообразность осуществления затрат.
Данный анализ проведен на основании отчета о финансовых результатах (Приложение Б) и отчета о прибылях и убытках (Приложение В) за 2010, 2011 и 2012 гг.
Таблица 2 - Оценка финансовых результатов предприятия
| Наименование показателя, тыс. руб. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонения | |
| | | | | 2011 к 2010 | 2012 к 2011 |
| Выручка | 450899 | 930935 | 525227 | 480036 | -405708 |
| Себестоимость продаж | (364412) | (700896) | (417139) | -336484 | 283757 |
| Валовая прибыль (убыток) | 86487 | 230039 | 108088 | 143552 | -121951 |
| Коммерческие расходы | (87258) | (159824) | (81678) | -72566 | 78146 |
| Управленческие расходы | (124369) | (146042) | (132868) | -21673 | 13174 |
| Прибыль (убыток) от продаж | (125140) | (75827) | (106458) | 49313 | -30631 |
| Проценты к уплате | (201067) | (209479) | (222669) | -8412 | -13190 |
| Прочие доходы | 251625 | 522718 | 657837 | 271093 | 135119 |
| Прочие расходы | (294321) | (740745) | (546572) | -446424 | 194173 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | (464201) | (368901) | (217862) | 95300 | 151039 |
| Чистая прибыль (убыток) | (295817) | (384151) | (197187) | -88334 | 186964 |
| Уровень рентабельности (убыточности) от продаж, % | -27,8 | -8,1 | -20,3 | 19,7 | -12,2 |
| Уровень рентабельности предприятия, % | - 102,9 | -39,6 | -41,5 | 63,3 | -1,9 |
Данные таблицы 2 показывают, что предприятие все три года работает в убыток, но если в 2011 году наблюдается рост убытка на 88334 тыс. руб., то в 2012 году предприятие показывает довольно хороший результат и ему удается погасить свой убыток на 186964 тыс. руб.
Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности. Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.
Уровень рентабельности от продаж снижается. В период с 2010 г. по 2011 г. он увеличился на 19,7 %, а вот в 2012 г. сократился на 12,2 %.
Наблюдается резкое уменьшение валовой прибыли - отклонения с 2011 по 2012 год - 121951 тыс. руб. Снижение валовой прибыли - неблагоприятный признак для эффективности предприятия.
2.4 Анализ структуры активов и пассивов баланса
Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.
Данный анализ был проведен на основании бухгалтерского баланса ООО "ПК "КЦЗ". (Приложение Г)
Таблица 3 - Анализ актива баланса
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | |||||
| | 2010 год | 2011 год | 2010 год | 2011 год | В абсолютных величинах | В структуре | В % к величине на начало 2011 года | |
| Внеоборотные активы | 1453506 | 1537759 | 79,5 | 79,6 | 84253 | 0,11 | 105,8 | |
| Основные средства | - | - | - | - | - | - | - | |
| Незавершенное строительство | 13552 | 21080 | 0,7 | 1,1 | 7528 | 0,35 | 155,5 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1275089 | 1269870 | 69,8 | 65,8 | -5219 | -4,00 | 99,6 | |
| Отложенные налоговые активы | 162430 | 243165 | 8,9 | 12,6 | 80735 | 3,71 | 149,7 | |
| Оборотные активы | 374087 | 393170 | 20,5 | 20,4 | 19083 | -0,11 | 105,1 | |
| Запасы | 111621 | 181873 | 6,1 | 9,4 | 70252 | 3,31 | 162,9 | |
| НДС | 825 | 1112 | 0,001 | 0,1 | 287 | 0,01 | 134,8 | |
| Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 232407 | 190790 | 12,7 | 9,9 | -41617 | -2,84 | 82,1 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 16403 | 10781 | 0,9 | 0,6 | -5622 | -0,34 | 65,7 | |
| Денежные средства | 87 | 4077 | 0,0 | 0,2 | 3990 | 0,21 | 4686,2 | |
| Стоимость имущества | 1827593 | 1930929 | 100,0 | 100,0 | 103336 | 0,00 | 105,7 | |
Стоимость имущества ООО "ПК "КЦЗ" в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 103336 тыс. руб. Рост имущества свидетельствует о положительном изменении баланса.
Внеоборотные активы возросли на 84253 тыс. рублей абсолютном выражении (0,11 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации.
В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения (69,8%) и отложенные налоговые активы (8,9%).
Долгосрочные финансовые вложения являются долей в уставном капитале ООО "Кузнецкий цементный завод".
Основные средства на которых осуществляется производство предприятие арендует у ООО "Кузнецкий цементный завод".
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность (9,9%) и запасы (9,4%).
Дебиторская задолженность на конец года уменьшилась на 41617 тыс. руб.
Далее проанализируем структуру активов, т.к. исследование изменения структуры активов предприятия позволяет получить важную информацию о его хозяйственной деятельности.
На ООО "ПК "КЦЗ" структура оборотных активов представлена в виде:
запасы - 6,1 %;
дебиторская задолженность - 12,7 %;
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 0,8 %.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние производственных запасов. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма финансовых ресурсов заморожена в запасах. Наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Доля запасов увеличилась на 3,3%. Этому в значительной мере способствовало увеличение удельного веса готовой продукции. Большое количество запасов негативно влияет на предприятие.