Файл: Курсовая работа по Анализу и диагностике финансовохозяйственной деятельности предприятия.rtf
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 30
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Понятие и типы финансового состояния предприятия
.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия
.3 Методика оценки финансового состояния предприятия
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ технико-экономических показателей
2.3 Анализ финансовых результатов
2.4 Анализ структуры активов и пассивов баланса
Высокая доля дебиторской задолженности в активе баланса свидетельствует о том, что предприятие широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. Однако платежи ООО "ПК "КЦЗ" задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения текущей хозяйственной деятельности увеличивая тем самым собственную кредиторскую задолженность.
.4.1 Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования
Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости организации, что может привести к ее неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств (свыше 50%) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости организации от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.
Таблица 4 - Анализ пассива баланса
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | ||||||||
| | 2010 год | 2011 год | 2010 год | 2011 год | В абсолютных величинах | В структуре | В % к величине на начало 2011 года | ||||
| Капитал и резервы | -753331 | -1137482 | 41,2 | 58,91 | -384151 | -17,7 | 151,0 | ||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 0,0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 100,0 | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | -753341 | -1137482 | 41,2 | 58,91 | -384141 | -17,7 | 151,0 | ||||
| Долгосрочные обязательства | 2165286 | 2583941 | 118,5 | 133,82 | 418655 | 15,3 | 119,3 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 38 | 723 | 0,0 | 0,04 | 685 | 0,0 | 1902,6 | ||||
| Краткосрочные обязательства | 415638 | 484470 | 22,7 | 25,09 | 68832 | 2,3 | 116,6 | ||||
| Заемные средства | 87700 | 106700 | 4,8 | 5,53 | 19000 | 0,7 | 121,7 | ||||
| Кредиторская задолженность | 327938 | 362645 | 17,9 | 18,78 | 34707 | 0,8 | 110,6 | ||||
| Оценочные обязательства | 0 | 15125 | 0,0 | 0,78 | 15125 | 0,8 | | ||||
| Итого источников | 1827593 | 1930929 | 100,0 | 100,00 | 103336 | 0,0 | 105,7 | ||||
Как видно из таблицы 3, предприятие работает с убытками, которые на 2011 год увеличились на 384151 тыс. руб.
Удельный вес пассива баланса составляют нераспределенный убыток (41,2 %), долгосрочные обязательства (133,8%) и краткосрочные обязательства (25,09%).
Преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств является позитивным фактом, который характеризует улучшение структуры баланса и уменьшение риска утраты финансовой устойчивости.
Малое использование заёмных средств приводит к неэффективному использованию средств и приводит к ухудшению финансовой устойчивости организации.
Отложенные налоговые обязательства выросли на 685 тыс. рублей, что является отрицательным моментом, приводящим к росту налоговых платежей в будущем.
Кредиторская задолженность увеличилась в 2011 году на 34707, что ухудшает финансовое состояние предприятия.
Таблица 5 - Сопоставление показателей прироста выручки от продажи (реализации) продукции и прироста среднего значения итога баланса за 2011 год.
| Показатель | 2010 г. | 2011 г. | Темпы прироста, % |
| Выручка от продаж | 450899 | 930935 | 206,462 |
| Средняя стоимость капитала (итог баланса) | 1827593 | 1930929 | 105,6542 |
Если темпы прироста выручки от реализации продукции 155,92%, а прирост итога баланса 270,18%.
2.5 Оценка ликвидности и платежеспособности
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Таблица 6 - Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности
| Название группы | | Состав | Название группы | | Состав |
| Наиболее ликвидные активы | А1 | стр.1250 + 1240 | Наиболее срочные обязательства | П1 | стр.1520 |
| Быстро реализуемые активы | А2 | стр.1230 | Краткосрочные пассивы | П2 | стр.1510 + 1540 + 1550 |
| Медленно реализуемые активы | А3 | стр.1210 + 1220 + 1260 - 12605 | Долгосрочные пассивы | П3 | стр.1400 |
| Трудно реализуемые активы | А4 | стр.1100 | Постоянные пассивы | П4 | стр.1300 + 1530 - 12605 |
А1= 4077 +10781 = 14858
А2= 190790
А3= 181873 + 1112 + 4537 = 187522
А4= 1537759
П1= 362645
П2= 106700 + 15125= 121825
П3= 2583218
П4= 0
Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива.
) Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
) Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
) Если выполнимо неравенство А3 > П3, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4
Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов выносится суждение о ликвидности баланса предприятия
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2; А4<=П4
перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3>=П3; А4<=П4
