Добавлен: 27.03.2024
Просмотров: 48
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- крестоносцы, готовясь к очередному походу, получили, таким образом, амуницию [24].
Бурный рост лизинга в мировой экономике произошел в конце восемнадцатого начале XIX века с развитием механизации сельского хозяйства и средств транспорта. Быстрое развитие технологий в сельском хозяйстве, производстве и транспорте привело к тому, что аренда стала пользоваться большим спросом в бизнесе. Важную роль в этом сыграло развитие железнодорожного транспорта и каменноугольной индустрии.
Зарубежные исследователи относят возникновение лизинга к 1877 г., когда американская компания «Бэлл Телефон Компани» приняла решение вместо продажи телефонов сдавать их в аренду. Широкое развитие лизинг получил в США и в Европе во второй половине XX в.
Все перечисленные этапы развития лизинга как экономического отношения привели к тому, что лизинг нашел признание в судебной практике многих стран (США, ФРГ, Японии и др.), не имеющих специального законодательного его регулирования, а путем включения соответствующих норм в кодификационные законодательные акты.[24]
Временем рождения современного лизинга считается май 1952 года. Небольшая фирма по производству пищевых продуктов в Калифорнии получила крупный заказ от военного ведомства, для выполнения которого следовало существенно увеличить парк оборудования. Не имея возможности купить эти машины, фирма решила взять их во временное пользование.
С 1974 г. Международным институтом по унификации частного права (УНИДРУА) разработана и действует Конвенция «О международном финансовом лизинге» (далее - Конвенция), которой обобщен опыт национального законодательства многих стран в области регламентирования лизинговых операций и выработаны единые правила регулирования финансовых расчетов, относящихся к международному лизингу. Окончательно ее согласовали в 1988 г. на конференции в Оттаве представители 55 государств.
Вот уже несколько десятков лет во многих развитых странах с помощью налоговых и амортизационных льгот создается благоприятный режим для лизинговых фирм, а последние действуют как в интересах поставщиков, которые получают дополнительные каналы сбыта и широкую рекламу продукции, так и в интересах пользователей объектом лизинга - лизингополучателей, которым фактически предоставляется кредит.[24]
В СССР с понятием «лизинг» познакомились во время 2-ой мировой войны, когда в 1941 - 1945 годах по договору «land-lease» осуществлялись поставки американской, в основном, военной техники. Закон о land-lease был принят 11 марта 1941 г., который регулировал межгосударственные лизинговые отношения. Однако сразу после войны слово «лизинг» исчезло из русского лексикона больше чем на четыре десятилетия.
B первые советские лизинговые компании стали появляться в первой половине 90-х прошлого столетия при активном участии банковского капитала. Первыми были зарегистрированы компании «Росагроснаб» (лизинг отечественной сельскохозяйственной техники) и «Аэролизинг» (лизинг самолетов) [20].
В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). В ее состав входило 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых обществ и консалтинговых фирм. [24]. Сегодня уже можно говорить, что в основном инфраструктура лизингового рынка России сформировалась.
В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти и международных организациях объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). В ее состав входило 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых обществ и консалтинговых фирм. [24]. В России большинство первых лизинговых компаний было создано при непосредственном участии банков: «Балтийский Лизинг» (Петербургский «Промстройбанк»), «Интеррослизинг» («ОНЭКСИМ-банк»), «Лизинг-бизнес» («Мосбизнесбанк», «Межсбер - Юраско Лизинг» («Межэкономсбер - банк», «Инкомлизинг» («Инком-банк») и др.[24]
Таким образом, можно выделить несколько основных этапов развития современного рынка лизинга в России, представленных в приложении 1.
Согласно законодательству лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, согласно которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество и предоставить ему это имущество за плату во временное владение и пользование. Выбор имущества и его продавца может осуществляться и лизингополучателем, и лизингодателем. [19]
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
1) краткосрочная аренда (рейтинг) - на срок от 1 дня до 1 года;
2) среднесрочная аренда (хайринг) - на срок от 1 года до 3 дет;
3) долгосрочная аренда (лизинг) - на срок от 3 до 20 лет и более.
Как видим, под лизингом понимают не просто аренду, а долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании [23, с.598].
Лизингополучатель, рассчитывая на поступление доходов, может выработать с банком удобную для него схему платы по срокам (ежемесячно, ежеквартально) и по сумме. [20, с. 183]
Лизинг играет большую роль как в развитии экономики, а также позволяет коммерческим банкам более эффективно использовать кредитные ресурсы, что можно увидеть на рисунке 1.
Рисунок 1 - Значение лизинга для коммерческих банков [20, с. 182]
Все это делает лизинг более эффективным инвестиционным инструментом для банков и компаний любого масштаба из различных отраслей экономики, это одна из основных форм оздоровления предприятий во время кризиса, которая позволяет им быть конкурентоспособным и инновационным предприятием.[14, с.225]
Таким образом, лизинговые отношения зародились на ранней стадии развития товарных отношений, прошли несколько этапов. В России лизинг более широкое распространение получил лишь в конце ХХ века.
Лизинг - это одна из самых сложных торгово-финансово-кредитных операций, когда в аренду передаются машины, оборудование. Лизинг - это один из способов финансирования инвестиций, который основан на сохранении права собственности на переданный в лизинг объект за арендодателем на весь срок договора. Лизинг способствует модернизации производства, помогает предприятиям выстоять в условиях кризиса и конкурентной борьбы, а банкам вложить временно свободные денежные средства с меньшим риском.
1.2 Законодательные основы регулирования лизинговой деятельности в Российской Федерации
В связи с реформированием рынка лизинга сегодня Банком России совестно с Минфином Российской Федерации разрабатывается вновь и обновляется практически вся нормативно – правовая база рынка лизинга.
Целью реформы является формирование благоприятной операционной среды, регулирование рынка, поддержание надежности и обеспечение эффективности лизинга.
Реформирование рынка лизинга осуществляется по трем связанным между собой направлениям:
1. Первое — введение рамочного государственного регулирования на рынке лизинга и установление требований к минимальному капиталу лизинговых компаний.
2. Второе направление реформы связано с улучшением защиты имущественных прав лизингодателей, созданием для них максимально комфортной правовой среды, с целью уменьшения потерь в их деятельности.
3. Третье направление реформирования: перевод лизингового сектора на международные стандарты финансовой отчетности.[39]
Для выполнения указанных задач внесены поправки в Гражданский Кодекс (ГК) и другие нормативно - законодательные акты, в части регулирования лизинговых отношений.
Реформирование рынка лизинга началось уже два года назад и до 2019 года уже сделано следующее:
- прошло публичное обсуждение проекта нового ФЗ «О лизинге». (27 марта — 21 апреля 2017 года);
- по требованию ЦБРФ лизинговыми компаниями были составлены планы их подготовки к реформе рынка лизинга (2017 год);
- внесены поправки в Гражданский Кодекс, в части лизинговых отношений. [4]
С 2020 года Банком России планируется введение пруденциальных нормативов для крупных игроков лизингового рынка.
Правовую базу лизинговых отношений в настоящее время составляет Гражданский Кодекс (ГКРФ) Российской Федерации и Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»[2].
В ГКРФ содержится раздел о финансовой аренде (лизинге) (п. 6, статьи 665 – 670) где рассматривается лизинговый договор как разновидность договора аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) лизингодателъ обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату по временное владение и пользование [1, ст.665].
В части совершенствования гражданско-правового регулирования лизинговой деятельности в Гражданском кодексе (ГК) вместо параграфа 6 «О финансовой аренде» появляется новая глава 43.1 «Финансовый лизинг», согласно которой регулирование лизинговых компаний выводит их из сферы аренды и приравнивает к деятельности не кредитных финансовых организаций (НФО).[4]
Согласно ГКРФ, по договору финансового лизинга лизингодатель обязуется предоставить финансирование лизингополучателю путем оплаты по договору, заключенному им с третьим лицом, стоимости предмета лизинга (лизингового имущества) либо его части, а лизингополучатель обязуется возвратить предоставленное финансирование, а также внести плату за пользование им (лизинговые платежи). Право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в целях обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя [4, гл.43.1].
Указанным выше регулируется понятие предмета лизинга, порядок пользования лизинговым имуществом, последствия утраты или повреждения предмета лизинга, лизинговые платежи, государственная регистрация и учет прав по договору финансового лизинга, страхование предмета лизинга, последствия распоряжения предметом лизинга, приостановление использования предмета лизинга, порядок досрочного исполнения договора финансового лизинга и т.д. [1, ст. 833, п. 2-15].
В связи с реформированием рынка лизинга вносены существенные изменения и дополнения и в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», где предусмотрены основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга, требования к предмету и субъектам лизинга, а также его формы, типы, виды, плата, сроки и другие условия лизинговой операции, которые нами будут рассмотрены ниже [5].
Основным понятием в лизинговой операции является субъект сделки. Субъектами сделки являются стороны, которые имеют непосредственное отношение к объекту сделки: это лизингодатели, лизингополучатели, продавцы объекта лизинга [3, ст.5].
Согласно новой редакции закона «О финансовой аренде (лизинге)», наряду с лизинговыми компаниями, претендующими на допуск или получившими доступ к мерам государственной поддержки лизинговой деятельности и другими юридическими лицами (согласно закону), специальными субъектами лизинговой деятельности, в деятельности которых принимает участие государство, являются и банки [1, п. 5].
В результате реформирования рынка лизинга Банк России теперь ведет «Реестр специальных субъектов лизинговой деятельности» и размещать сведения из указанного реестра на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» [5, ст.5.3] Предполагается, что указанный Реестр в течение 2019 года ЦБРФ уже будет составлен и к весне 2020 года размещен на его сайте.
К специальным субъектам, осуществляемым лизинговые операции, Банк России предъявляет требования, указанные в приложении 2.
Бурный рост лизинга в мировой экономике произошел в конце восемнадцатого начале XIX века с развитием механизации сельского хозяйства и средств транспорта. Быстрое развитие технологий в сельском хозяйстве, производстве и транспорте привело к тому, что аренда стала пользоваться большим спросом в бизнесе. Важную роль в этом сыграло развитие железнодорожного транспорта и каменноугольной индустрии.
Зарубежные исследователи относят возникновение лизинга к 1877 г., когда американская компания «Бэлл Телефон Компани» приняла решение вместо продажи телефонов сдавать их в аренду. Широкое развитие лизинг получил в США и в Европе во второй половине XX в.
Все перечисленные этапы развития лизинга как экономического отношения привели к тому, что лизинг нашел признание в судебной практике многих стран (США, ФРГ, Японии и др.), не имеющих специального законодательного его регулирования, а путем включения соответствующих норм в кодификационные законодательные акты.[24]
Временем рождения современного лизинга считается май 1952 года. Небольшая фирма по производству пищевых продуктов в Калифорнии получила крупный заказ от военного ведомства, для выполнения которого следовало существенно увеличить парк оборудования. Не имея возможности купить эти машины, фирма решила взять их во временное пользование.
С 1974 г. Международным институтом по унификации частного права (УНИДРУА) разработана и действует Конвенция «О международном финансовом лизинге» (далее - Конвенция), которой обобщен опыт национального законодательства многих стран в области регламентирования лизинговых операций и выработаны единые правила регулирования финансовых расчетов, относящихся к международному лизингу. Окончательно ее согласовали в 1988 г. на конференции в Оттаве представители 55 государств.
Вот уже несколько десятков лет во многих развитых странах с помощью налоговых и амортизационных льгот создается благоприятный режим для лизинговых фирм, а последние действуют как в интересах поставщиков, которые получают дополнительные каналы сбыта и широкую рекламу продукции, так и в интересах пользователей объектом лизинга - лизингополучателей, которым фактически предоставляется кредит.[24]
В СССР с понятием «лизинг» познакомились во время 2-ой мировой войны, когда в 1941 - 1945 годах по договору «land-lease» осуществлялись поставки американской, в основном, военной техники. Закон о land-lease был принят 11 марта 1941 г., который регулировал межгосударственные лизинговые отношения. Однако сразу после войны слово «лизинг» исчезло из русского лексикона больше чем на четыре десятилетия.
B первые советские лизинговые компании стали появляться в первой половине 90-х прошлого столетия при активном участии банковского капитала. Первыми были зарегистрированы компании «Росагроснаб» (лизинг отечественной сельскохозяйственной техники) и «Аэролизинг» (лизинг самолетов) [20].
В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). В ее состав входило 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых обществ и консалтинговых фирм. [24]. Сегодня уже можно говорить, что в основном инфраструктура лизингового рынка России сформировалась.
В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти и международных организациях объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). В ее состав входило 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых обществ и консалтинговых фирм. [24]. В России большинство первых лизинговых компаний было создано при непосредственном участии банков: «Балтийский Лизинг» (Петербургский «Промстройбанк»), «Интеррослизинг» («ОНЭКСИМ-банк»), «Лизинг-бизнес» («Мосбизнесбанк», «Межсбер - Юраско Лизинг» («Межэкономсбер - банк», «Инкомлизинг» («Инком-банк») и др.[24]
Таким образом, можно выделить несколько основных этапов развития современного рынка лизинга в России, представленных в приложении 1.
Согласно законодательству лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, согласно которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество и предоставить ему это имущество за плату во временное владение и пользование. Выбор имущества и его продавца может осуществляться и лизингополучателем, и лизингодателем. [19]
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
1) краткосрочная аренда (рейтинг) - на срок от 1 дня до 1 года;
2) среднесрочная аренда (хайринг) - на срок от 1 года до 3 дет;
3) долгосрочная аренда (лизинг) - на срок от 3 до 20 лет и более.
Как видим, под лизингом понимают не просто аренду, а долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании [23, с.598].
Лизингополучатель, рассчитывая на поступление доходов, может выработать с банком удобную для него схему платы по срокам (ежемесячно, ежеквартально) и по сумме. [20, с. 183]
Лизинг играет большую роль как в развитии экономики, а также позволяет коммерческим банкам более эффективно использовать кредитные ресурсы, что можно увидеть на рисунке 1.
Рисунок 1 - Значение лизинга для коммерческих банков [20, с. 182]
Все это делает лизинг более эффективным инвестиционным инструментом для банков и компаний любого масштаба из различных отраслей экономики, это одна из основных форм оздоровления предприятий во время кризиса, которая позволяет им быть конкурентоспособным и инновационным предприятием.[14, с.225]
Таким образом, лизинговые отношения зародились на ранней стадии развития товарных отношений, прошли несколько этапов. В России лизинг более широкое распространение получил лишь в конце ХХ века.
Лизинг - это одна из самых сложных торгово-финансово-кредитных операций, когда в аренду передаются машины, оборудование. Лизинг - это один из способов финансирования инвестиций, который основан на сохранении права собственности на переданный в лизинг объект за арендодателем на весь срок договора. Лизинг способствует модернизации производства, помогает предприятиям выстоять в условиях кризиса и конкурентной борьбы, а банкам вложить временно свободные денежные средства с меньшим риском.
1.2 Законодательные основы регулирования лизинговой деятельности в Российской Федерации
В связи с реформированием рынка лизинга сегодня Банком России совестно с Минфином Российской Федерации разрабатывается вновь и обновляется практически вся нормативно – правовая база рынка лизинга.
Целью реформы является формирование благоприятной операционной среды, регулирование рынка, поддержание надежности и обеспечение эффективности лизинга.
Реформирование рынка лизинга осуществляется по трем связанным между собой направлениям:
1. Первое — введение рамочного государственного регулирования на рынке лизинга и установление требований к минимальному капиталу лизинговых компаний.
2. Второе направление реформы связано с улучшением защиты имущественных прав лизингодателей, созданием для них максимально комфортной правовой среды, с целью уменьшения потерь в их деятельности.
3. Третье направление реформирования: перевод лизингового сектора на международные стандарты финансовой отчетности.[39]
Для выполнения указанных задач внесены поправки в Гражданский Кодекс (ГК) и другие нормативно - законодательные акты, в части регулирования лизинговых отношений.
Реформирование рынка лизинга началось уже два года назад и до 2019 года уже сделано следующее:
- прошло публичное обсуждение проекта нового ФЗ «О лизинге». (27 марта — 21 апреля 2017 года);
- по требованию ЦБРФ лизинговыми компаниями были составлены планы их подготовки к реформе рынка лизинга (2017 год);
- внесены поправки в Гражданский Кодекс, в части лизинговых отношений. [4]
С 2020 года Банком России планируется введение пруденциальных нормативов для крупных игроков лизингового рынка.
Правовую базу лизинговых отношений в настоящее время составляет Гражданский Кодекс (ГКРФ) Российской Федерации и Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»[2].
В ГКРФ содержится раздел о финансовой аренде (лизинге) (п. 6, статьи 665 – 670) где рассматривается лизинговый договор как разновидность договора аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) лизингодателъ обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им поставщика и предоставить лизингополучателю это имущество за плату по временное владение и пользование [1, ст.665].
В части совершенствования гражданско-правового регулирования лизинговой деятельности в Гражданском кодексе (ГК) вместо параграфа 6 «О финансовой аренде» появляется новая глава 43.1 «Финансовый лизинг», согласно которой регулирование лизинговых компаний выводит их из сферы аренды и приравнивает к деятельности не кредитных финансовых организаций (НФО).[4]
Согласно ГКРФ, по договору финансового лизинга лизингодатель обязуется предоставить финансирование лизингополучателю путем оплаты по договору, заключенному им с третьим лицом, стоимости предмета лизинга (лизингового имущества) либо его части, а лизингополучатель обязуется возвратить предоставленное финансирование, а также внести плату за пользование им (лизинговые платежи). Право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в целях обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя [4, гл.43.1].
Указанным выше регулируется понятие предмета лизинга, порядок пользования лизинговым имуществом, последствия утраты или повреждения предмета лизинга, лизинговые платежи, государственная регистрация и учет прав по договору финансового лизинга, страхование предмета лизинга, последствия распоряжения предметом лизинга, приостановление использования предмета лизинга, порядок досрочного исполнения договора финансового лизинга и т.д. [1, ст. 833, п. 2-15].
В связи с реформированием рынка лизинга вносены существенные изменения и дополнения и в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», где предусмотрены основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга, требования к предмету и субъектам лизинга, а также его формы, типы, виды, плата, сроки и другие условия лизинговой операции, которые нами будут рассмотрены ниже [5].
Основным понятием в лизинговой операции является субъект сделки. Субъектами сделки являются стороны, которые имеют непосредственное отношение к объекту сделки: это лизингодатели, лизингополучатели, продавцы объекта лизинга [3, ст.5].
Согласно новой редакции закона «О финансовой аренде (лизинге)», наряду с лизинговыми компаниями, претендующими на допуск или получившими доступ к мерам государственной поддержки лизинговой деятельности и другими юридическими лицами (согласно закону), специальными субъектами лизинговой деятельности, в деятельности которых принимает участие государство, являются и банки [1, п. 5].
В результате реформирования рынка лизинга Банк России теперь ведет «Реестр специальных субъектов лизинговой деятельности» и размещать сведения из указанного реестра на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» [5, ст.5.3] Предполагается, что указанный Реестр в течение 2019 года ЦБРФ уже будет составлен и к весне 2020 года размещен на его сайте.
К специальным субъектам, осуществляемым лизинговые операции, Банк России предъявляет требования, указанные в приложении 2.