Эта совокупность показателей по существу призвана дать представление руководству фирмы о той доле рынка, которая уже завоевана фирмой по каждому товару и которую предполагается завоевать в будущем периоде.

Отчет о доходах и расходах показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов. В него включаются следующие показатели (табл. 2).
Таблица 2. Отчет о доходах и расходах

Наименование показателя	Величина показателя по периодам, тыс. руб.
	20… г.				20… г.			20… г.
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.		I п/г	II п/г
1. Выручка от продажи данного товара
2. Производственные издержки, связанные с производством и реализацией товаров
3. Валовая прибыль (п.1 – п.2)
4. Общепроизводственные издержки
5. Прибыль до выплаты процентов и налогов (п.3 – п.4)
6. Проценты по долгосрочным кредитам
7. Налоги, относимые на финансо-вые результаты
8. Прочие платежи
9. Балансовая прибыль (п.5 – п.6 – п.7 – п.8)
10. Налог на прибыль
11. Чистая прибыль (п.9 – п.10)
12. Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы*

---

______

* Для акционерного предприятия – после выплаты дивидендов
Третий документ — план (отчет) о движении денежных средств показывает руководству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денег и какова потребность в них фирмы. При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение фирмы, что необходимо ее руководству для выработки решений. Отчет составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг. В структуру план-отчета рекомендуется включать перечень следующих показателей (табл. 3).
Таблица 3. Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя	Величина показателя по периодам, тыс. руб.
	20… г.				20… г.			20… г.
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.		I п/г	II п/г
1. Денежные средства в наличии на начало периода
2. Поступление денежных средств, всего
В том числе: - выручка от реализации; - ссуды, кредиты и др. поступле-ния
3. Текущие денежные платежи на сторону, всего
В том числе: - покупка сырья, материалов, ком-плектующих изделий; - заработная плата; - платные услуги; - арендная плата; - платежи в бюджет; - проценты за кредит; - реклама, аудит, консультации, представительские расходы; - страховые платежи; - прочие расходы;
4. Прочие денежные платежи на сторону, всего
В том числе: - покупка оборудования; - выплата основных сумм по кре-диту; - расходы по организации деятель-ности; - доход инвестора (гарантирован-ный); - дивиденды и выплаты процен-тов; - прочие расходы
5. Всего денежных платежей на сторону (п.3 + п.4)
6. Денежные средства на конец периода (п.1 + п.2 – п.5)

---

Четвертым документом является

---

прогнозный баланс активов и пассивов фирмы (табл. 4). Данный документ составляется на начало и конец каждого года планируемого периода и имеет чрезвычайно важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, поскольку он позволяет оценить, какие именно активы наращиваются в динамике и за счет каких средств.
Таблица 4. Прогнозный баланс

Актив	20… г.	20… г.	20… г.	Пассив	20… г.	20… г.	20… г.
1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериаль-ные активы 1.2 Основные средства 1.3 Незавершенное строительство 1.4 Долгосрочные финансовые вложения 1.5 Прочие внеобо-ротные активы				3. Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал 3.2 Добавочный капитал 3.3 Специальные фонды (фонд на-копления) 3.4 Нераспреде-ленная прибыль 3.5 Непокрытый убыток
Итого по разделу 1				Итого по разделу 3
2. Оборотные активы 2.1 Запасы и затра-ты 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Денежные средства — всего				4. Долгосрочные пассивы (задол-женность по долго-срочному кредиту)
в том числе: • касса; • счета в банках				Итого по разделу 4
				5. Краткосрочные пассивы 5.1 Кредиторская задолженность: • поставщикам • по оплате труда • задолженность перед бюджетом • прочие кредиторы (по % за кредит) 5.2 Фонд потребления
Итого по разделу 2				Итого по разделу 5
БАЛАНС (итог разд. 1 + итог разд. 2)				БАЛАНС (итог разд. 3 + итог разд. 4 + итог разд. 5)

---

Использование рассмотренных выше документов позволяет руководству фирмы провести анализ самоокупаемости производства товаров с помощью методики финансовых коэффициентов и определить потребности в капиталовложениях.

В соответствии с нормативными документами в бизнес-плане приводится сводная таблица финансовых показателей, которые сгруппированы в следующем порядке:
Таблица 5. Финансово-экономические результаты деятельности предприятия

Коэффициент	20… г.	20… г.	20… г.	Средний показатель по отрасли
1	2	3	4	5
1. Коэффициенты ликвидности: • коэффициент быстрой ликвидности				1,0
• коэффициент абсолютной ликвидности				0,2
• коэффициент покрытия баланса				2,0
2. Коэффициенты финансовой незави-си­мости и устойчивости: • общий (коэффициент автономии)				≥ 0,6
• в части формирования запасов				≥ 0,7
• коэффициент финансовой устойчиво-сти				1,25
3. Коэффициенты деловой активности: 3.1 Продолжительность оборачиваемос-ти, дней: а) запасов;
б) дебиторской задолженности;
в) кредиторской задолженности;
г) операционного цикла (а + б);
д) финансового цикла (г — в)
3.2 Фондоотдача основных средств, руб.
4. Коэффициенты рентабельности: • рентабельность продаж, %
• рентабельность основной деятельно­сти, %
• рентабельность авансированного капи-тала, %
5. Срок окупаемости проекта, лет

---

Смотрите также файлы

• Зертханалы Жмыс.docx

• Образовательная программа Таможенный менеджмент.docx

• Таырыбы Кернеулер резонансы. (2 саат) Жмысты масаты.docx

• Контрольная работа Вопрос 1 Почва как образующий фактор среды Экология студент гр. Иб96с Сидоров Р. Л.docx

• Канарспи (Качество, Надежность, Ресурс с первых Изделий) Горьковский Авиационный завод.pptx