Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

перечисляются в бюджет платежи по налогу с оборота. Кроме того, с указанных счетов переводятся на расчетные счета пред­ приятий суммы амортизационных отчислений и накоплений (прибыли), подлежащие использованию в соответствии с фи­ нансовыми планами предприятий.

чтобы контролировать выполнение планов реализации, банк при ежемесячном регулировании задолженности по специаль­ ному ссудному счету сопоставляет фактически поступившую выручку с планом реализации; с этой целью по каждому пред­ приятию устанавливаются суммы так называемых срочных платежей в погашение задолженности по специальному ссуд­ ному счету.

Контроль банка осуществляется при выдаче кредита на оплату счетов поставщиков и на выплату заработной платы, а также при регулировании задолженности по специальным ссуд­ ным счетам. Банк контролирует выполнение планов материаль­ но-технического снабжения и планов реализации готовой про­ дукции, соблюдение контрольных цифр кредитования по обо­ роту и установленного долевого участия кредита и собственных средств предприятий в нормативах запасов товарно-материаль­ ных ценностей.

Долевое участие кредита в нормативах запасов всех видов товарно-материальных ценностей определяется по соглашению с предприятиями при переводеих на новый порядок кредито­ вания на уровне 40—50%.

При переводе предприятий на кредитование по обороту уч­ реждение банка выдает ему ссуду с открываемого специаль­ ного ссудного счета в сумме первоначально установленной контрольной цифры кредитования и направляет ее на «Особый счет в Госбанке по оборотным средствам, замещаемым банков­ ским кредитом». В последующем, по мере изменения у пред­ приятия общей суммы нормативов запасов товарно-материаль­ ных ценностей, банк пересчитывает контрольную цифру креди­ тования и соответственно увеличивает или уменьшает сумму изъятия собственных оборотных средств.

Со специального ссудного счета, на котором получила от­ ражение задолженность, образовавшаяся в связи с замещением кредитом части собственных средств, предоставляется кредит на оплату расчетных документов за все товарно-материальные ценности и услуги и на возмещение средств, вложенных в ма­ териальные ценности, оплаченные с выставленных аккредити­ вов или с расчетных счетов предприятий. Кроме того,, предприя­ тия получают кредит со специальных ссудных счетов под мате­ риальные ценности, оплаченные при проведении разовых зачетов взаимной задолженности. Этот кредит предоставляется при

очередном регулировании задолженности по специальному ссудному счету.

Со специального ссудного счета предприятиям выдаются средства на выплату заработной платы, на перечисление нало­ гов, удержанных с рабочих и служащих, и начислений на за­ работную плату. С этого счета переводятся также платежи бюджету по налогу с оборота (в тех случаях, когда плательщи­ ками налога с оборота являются сами промышленные пред­ приятия).

Оплата материальных ценностей со специального ссудного счета совершается в полных суммах причитающихся платежей независимо от установленного процента долевого участия кре­ дита. Иначе говоря, кредит по обороту выдается не только на сумму долевого участия банка в образовании запасов товарноматериальных ценностей, но и на образование той части запа­ сов товарно-материальных ценностей, которая должна форми­ роваться за счет собственных оборотных средств.

Взыскание задолженности по специальным ссудным счетам производится банком за счет выручки предприятия, полностью зачисляемой на специальный ссудный счет минуя расчетный счет предприятия.

Взносы в бюджет по плате за фонды и по всем другим от­

этот счет со специального ссудного счета. Эти перечисления производятся в сроки, согласованные с предприятием, и обяза­ тельно в последний рабочий день месяца, а при наличии про­

С п р а в к а

для определения доли нематериальных затрат и прибыли в выручке и срочного платежа по плановым данным предприятия

5.Нематериальные затраты по смете затрат на произ­ водство, кроме заработной платы и приравненных

предприятия и представляется в банк, как правило, ежеквар­ тально. Установленная для предприятия на каждый квартал или месяц доля нематериальных затрат и прибыли сообщается операционному отделу банка с указанием, в какие сроки долж­ ны перечисляться на расчетный счет предприятия средства в этой доле из поступившей на специальный ссудный счет вы­ ручки.

Оплата расчетных документов поставщиков и выдача средств на выплату заработной платы со специальных ссудных счетов предприятий не прекращаются и при наличии у них просроченной задолженности банку свыше 30 дней. Однако эти выплаты ограничиваются суммой выручки, поступившей за

товарно-материальных ценностей, на сезонные затраты произ­ водства и на расходы будущих периодов (в случаях, когда возникает необходимость выпуска новой продукции и повыше­

в месяц по данным отчетных балансов банк осуществляет про­ верку обеспечения задолженности по специальному ссудному счету.

При регулировании задолженности банк сопоставляет сумму фактических поступлений выручки в кредит специального ссуд­ ного счета с суммой причитающихся срочных платежей исходя из плана реализации. Суммы этих платежей определяются на каждый месяц на основе тех же справок, которые представ­ ляются предприятиями для исчисления доли нематериальных затрат и прибыли (см. с. 125—126).

Экономическая сущность срочного платежа состоит в том, что он выражает плановый объем реализации продукции (за вычетом прибыли и нематериальных затрат, кроме заработ­ ной платы), сумма которого должна поступить в погашение за­ долженности по специальному ссудному счету. Сопоставляя срочные платежи с фактически поступившей выручкой в пога­ шение задолженности банку по ссудам, банк контролирует вы­ полнение предприятиями планов реализации продукции.

Для определения суммы поступившей выручки, которая должна быть сопоставлена с суммой срочных платежей, пред­ приятия представляют банку сведения.

Св е д е н и я

опоступлении выручки на специальный ссудный счет

за июль 1973 г.

(тыс. руб.)

1.Всего зачислено на специальный ссудный счет выручки от реализованной продукции, товарно-материальных

3.Сумма выручки, относящаяся к нематериальным за­ тратам и прибыли, перечисленная со специального

4.Выручка, поступившая в погашение кредита и в обес­ печение участия предприятия собственными сред­ ствами в оплате материальных ценностей и в по­

крытии затрат на заработную плату (строки 1 —2 —

платежей, подлежащая взносу на специальный ссудный счет в погашение кредита и в обеспечение долевого участия собственных средств в оплате ма­ териальных ценностей и затрат на заработную плату, составила на III квар­

Сравнение фактически поступившей выручки в погашение задолженности по специальному ссудному счету со срочными платежами показывает неко­