Добавлен: 25.04.2024
Просмотров: 49
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Рисунок 12 Структура материальных затрат в 2009 году
Рисунок 13 Структура сырья и материалов в 2009 году
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами за счет внутренних и внешних источников приведен ниже (таблица 37).
Таблица 38 Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних источников
№ | Вид сырья и материалов | Плановая потреб-ность, т | Источники покрытия потребности, т | Заклю- чено дого- воров, т | Обеспе- чение потребности договорами, % | Посту- пило от постав-щика, т | Выпол- нение догово-ров, % | |
Внутрен-ние | Внеш-ние | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Кокс | 7200 | 1000 | 6200 | 12 | 86,11 | 8025 | 129,44 |
2 | Аммиачная вода | 650 | 50 | 600 | 12 | 92,31 | 850 | 141,66 |
3 | Сульфат натрия | 330 | 20 | 300 | 6 | 90,91 | 300 | 100 |
4 | Антрацит | 150 | 0 | 150 | 6 | 100 | 175 | 116,67 |
5 | ТПФ | 110 | 30 | 80 | 3 | 72,72 | 100 | 125 |
6 | Гидросульфид натрия | 110 | 30 | 80 | 3 | 72,72 | 100 | 125 |
7 | Итого: | | - | - | 42 | 85,8 | - | 122,96 |
Выводы:
Поставки по договорам перевыполнены на 122,96 и потребность организации в материальных ресурсах покрыта полностью.
В 2009 голу был взят курс на заключение договоров на поставку сырья, материалов преимущественно с предприятие – производителями продукции.
Эффективность договорной работы организации в прошедшем периоде оценивается следующими показателями:
- коэффициент удовлетворения заявок (К1):
(2.5.1(1))
- коэффициент выполнения договоров (К2):
(2.5.1(2))
- коэффициент качества поставок (К3):
(2.5.1(3))
- сводный коэффициент организации внешних поставок (К4):
(2.5.1(4))
Таблица 39 Анализ работы по договорам материально-технического снабжения
№ | Наименование показателя | Количество |
1 | 2 | 3 |
2 | Количество заявок на заключение договоров | 45 |
3 | Количество заключенных договоров | 42 |
4 | Количество выполненных договоров | 42 |
5 | Количество договоров, при поставкам по которым не нарушались своевременность, полнота, ритмичность и качество | 39 |
6 | коэффициент удовлетворения заявок, (К1) | 93,33% |
7 | Коэффициент выполнения договоров, (К2) | 100% |
8 | Коэффициент качества поставок, (К3) | 92,86 |
9 | Сводный коэффициент организации внешних поставок, (К4) | 95,43 |
Взаимосвязь К4 с частными показателями (К1; К2 и К3) представлена зависимостью:
К4 = К1 * К2 * К3 = 0,933 + 1 + 0,93 = 0,954
Выводы:
На данном предприятии служба материально-технического обеспечения работает эффективно.
Анализ удовлетворения планов производства товара в поставках материальных ресурсов со стороны отражает обеспеченность договорами на их поставку и оценивается с помощью следующих показателей:
- коэффициент обеспеченности плана производства поставками со стороны:
(2.5.1.(5))
- коэффициент обеспечения по фактическому выполнению договоров на поставку:
(2.5.1(6))
Таблица 40 Данные о выполнении плана материально-технического снабжения по объему, качеству, комплектности, тыс.руб.
№ | Вид поставляемых материальных ресурсов | Объем поставки | В том числе | |||||||
Засчитыва-ется с учетом выполнения условий договора поставки | Не засчитывается из-за нарушения договорных условий | |||||||||
план | факт | Срок Постав-ки | Кол- во | Объем | Номен- клатура | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | ||
1 | Кокс | 46730702 | 68023320,25 | 35424887 | 7537210 | - | 3768605 | - | ||
2 | Аммиачная вода | 816837 | 1157181,5 | 816837 | - | - | - | - | ||
3 | Сульфат натрия | 1143306 | 1219526,4 | 1143306 | - | - | - | - | ||
5 | Антрацит | 559279 | 652491 | 372853 | 186426 | - | - | - | ||
6 | ТПФ | 1674812,8 | 2093516 | 1674812,8 | - | - | - | - | ||
7 | Гидросульфид натрия | 1878161,6 | 2347702 | 1878161,6 | - | - | - | - | ||
8 | Итого | 52803098,4 | 75493737,15 | 41310857,4 | 7723636 | | 3768605 | |
По данным приведенной выше таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 42,97%:
75493737,15 / 52803098,4 *100 – 100 = 42,97%,
коэффициент обеспеченности по плану Кдог.пл = 1,43
С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:
41310857,4 / 52803098,4* 100 = 78,24 %,
коэффициент обеспеченности фактический Кдог.ф= 0,78
Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.
Определим степень влияния причин недопоставки:
общий процент недопоставки 100 – 78,24 =21,76 %, в т.ч. в связи с нарушением:
сроков поставки: 7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;
недопоставки по объему: 3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;
Вывод:
Такие высокие проценты недопоставки связан с частыми авариями на уголедобывающих шахтах, прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.
2.5.2 Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности
их использования
Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах
Таблица 41 Анализ расхода материальных ресурсов
№ | Виды ресурсов | Отчет | Темп роста, % | Изменения (+, -) | ||
Предыдущий период, тыс. руб. | Текущий период, тыс. руб. | Сумма, тыс. руб. | Темп Прирос-та, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Сырье и материалы | 38474304,31 | 75493737,15 | 196,22 | 37019432,84 | 96,22 |
2 | Вспомогательные материалы | 3262201 | 4391383,34 | 134,61 | 1129182,34 | 34,61 |
3 | Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 1856201 | 2009585,82 | 108,26 | 153384,82 | 8,26 |
4 | Энергоресурсы | 2030293,69 | 2730293,69 | 134,48 | 700000 | 34,48 |
5 | ИТОГО: | 45 623 000 | 84 625 000 | 185,49 | 39002000 | 85,49 |
Выводы:
Темп прироста потребления материальных ресурсов (85,49%) в текущем периоде говорит о повышение цен на основное сырье – кокс (в связи с частыми авариями на угледобывающих шахтах), наращивании объема производства продукции, вспомогательные материалов, прирост которых составил 34,61% работы и услуги, выполненные сторонними организациями (прирост – 8,26%)., энергопотребления на 34,48%, При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.
Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится по конкретным товарам, выпускаемым организацией.
Обеспеченность организации материальными ресурсами в днях исчисляется по формуле:
Vзд = Vзi / Pдi (2.5.2.(1))
где Vзд – запасы сырья и материалов, дней;
Vзi – запасы i-ого вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях;
Pдi – средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.
Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (Mi) на количество календарных дней (Д):
Pдi = Mi / Д . (2.5.2.(2))
В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение.
Таблица 42 Анализ запасов материальных ресурсов организации
№ | Вид ресурсов | Фактический расход, .руб. | Однодневный расход, .руб. | Норма запаса, дни | Норматив запаса, руб. | Фактические остатки на конец периода | Результат, .руб. | ||
сумма, руб. | вднях | излишек | недостаток | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Сырье и материалы | 75493737,15 | 301975 | 5 | 1509874,8 | 2113824,7 | 7 | 603949,9 | |
2 | Вспомогательные материалы | 4391383,34 | 17565,5 | 15 | 263483 | 245917 | 14 | | 228351,5 |
3 | ИТОГО: | 79885120,49 | 319540,5 | - | 1773357,8 | 2359741,7 | | | |