Файл: Сформулируйте понятие, раскройте структуру и содержание налоговых правоотношений. Дайте классификацию субъектов налоговых правоотношений.docx

В настоящий момент действующее законодательство допускает применение следующих специальных налоговых режимов:

1) единого сельскохозяйственного налога - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (гл. 26.1 Налогового кодекса РФ);

2) упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 Налогового кодекса РФ);

3) системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 Налогового кодекса РФ);

4) системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 Налогового кодекса РФ).

Каждый из установленных налоговых режимов имеет свои характерные особенности:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) позволяет заменить уплатой единого сельскохозяйственного налога совокупность следующих налогов: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций, единый социальный налог;

2) упрощенная система налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты налогов, наиболее сложных по порядку исчисления и уплаты, таких как налог на прибыль (налог на доходы физических лиц), налог на имущество и единый социальный налог;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции начинает действовать для налогоплательщика только на основании договора, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск.

10. 
    Вопрос 10
    

Охарактеризуйте функции налогов.

Фискальная функция налогов

Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсыи создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.

---

Фискальная функция налогов

Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсыи создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.

Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.

Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

11. 
    Вопрос 11
    

Дайте понятие и классификацию налогов.
Классификации налогов:
Классификация налогов · Налог на добавленную стоимость; · Акцизы; · Налог на доходы физических лиц; · Налог на прибыль организаций; · Налог на добычу полезных
Федеральные: Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физ...
Региональные: Налог на имущество организаций; Транспортный налог; Налог на ...
Местные: Земельный налог; Налог на имущество физических лиц
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков (организаций и физических лиц) в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

12. 
    Вопрос 12
    

Укажите и раскройте задачи, функции, полномочия, систему и структуру ФНС России.
Функции ФНС -

разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, страховым взносам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации

---

, и направляет их для согласования в Министерство финансов Российской Федерации.
Основные направления деятельности Федеральной налоговой службы

• обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах;

• создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей;

• снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом
Система ФНС - в указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.
Структура ФНС России:
⁃ Руководство ФНС России;

⁃ Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России;

⁃ Межрегиональные инспекции ФНС России;

⁃ Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации

13. 
    Вопрос 13 Раскройте правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сбора и налоговых агентов.
    

Налогоплательщик — это особый (специальный) правовой статус лица, на которое в соответствии с законом возложена обязанность, уплачивать налоги и (или) сборы.

«Обязательными элементами правового статуса налогоплательщика выступают общие, одинаковые для физических лиц и организаций права и обязанности, зафиксированные нормами налогового права, а также ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.»
Плательщик сборов - Своеобразие статуса плательщика сбора как субъекта налоговых правоотношений обуславливается тем, что формально юридически плательщиками сборов по налоговому законодательству признаются лишь те лица, на которых возлагается обязанность по уплате сборов, включенных в систему налогов и сборов
Налоговый агент - Правовой статус налоговых агентов прописан в статье 24 НК РФ. В пункте 1 указанной статьи сказано, что агентами по налогам являются лица, которых НК РФ обязывает исчислять и удерживать у налогоплательщика фискальные платежи и перечислять их в бюджет РФ. Они являются своего рода посредниками между ФНС и налогоплательщиком

14. 
    Раскройте роль банков в правоотношениях, регулируемых законода­тельством о налогах и сборах.
    

Банк выступает в налоговых правоотношениях в трех лицах:

во-первых, как налогоплательщик;

во-вторых, как налоговый агент;

в третьих, как финансовый посредник между налогоплательщиками и государством.

Банки обеспечивают функционирование системы хранения безналичных денежных средств и осуществление безналичных расчетов в стране

---

15. 
    Раскройте правовой статус налоговых агентов.
    

Налоговый агент - Правовой статус налоговых агентов прописан в статье 24 НК РФ. В пункте 1 указанной статьи сказано, что агентами по налогам являются лица, которых НК РФ обязывает исчислять и удерживать у налогоплательщика фискальные платежи и перечислять их в бюджет РФ. Они являются своего рода посредниками между ФНС и налогоплательщиком

16. 
    Вопрос 16
    

Охарактеризуйте институт представительства в налоговых правоотно­шениях.
Охарактеризуйте институт представительства в налоговых правоотношениях

В налоговом законодательстве предусмотрено такое понятие, как представительство в вопросах налоговых правоотношений. И означает это, что плательщик может выступать в налоговых вопросах, представляя свои интересы, не только лично, но и через законного представителя, у которого есть все основания выступать от лица плательщика.

17. 
    Вопрос 17
    

Раскройте понятие, полномочия, состав и структуру налоговых органов Российской Федерации.
АЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ в Российской Федерации, единая централизованная система органов исполнительной власти по контролю за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов.

Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности

осуществляет контроль и надзор за:

⁃ соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
Структура:

⁃ Налоговые органы имеют трехзвенную структуру: федеральный уровень (ФНС, т. е. центральный аппарат), уровень субъектов (Управления ФНС по субъектам), межрегиональные инспекции и муниципальные образования (инспекции МНС по районам, городам без районного деления и районам в городах), а также инспекции межрайонного уровня

18. 
    Вопрос 18
    

Раскройте понятие и содержания налогового учета.
Понятие

Налоговый учет — это сбор информации, а также ее обобщение с целью определения налоговой базы. Попросту говоря, налоговый учет нужен, чтобы правильно платить налоги. Главная цель налогового учета — формирование исчерпывающей и правдивой информации о том, как учтена для целей налогообложения каждая совершенная хозяйственная операция.

---

Содержание

Налоговый учет — это отдельный вид учета, призванный систематизировать информацию из первичных документов для определения суммы того или иного налога. Осуществляют налоговый учет в основном работники бухгалтерии, хотя в крупных компаниях для этого предусмотрены специальные отделы, службы и даже департаменты — все зависит от масштаба компании, видов уплачиваемых налогов и ряда других факторов (количества и разнообразия объектов налогообложения, их географического расположения и др.)

19. 
    Вопрос 19
    

Назовите и охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения налоговой обязанности — это установленные законом специальные меры воздействия, стимулирующие надлежащее исполнение налогоплательщиком (плательщиком сборов) или иным обязанным лицом обязанностей по уплате налогов и сборов
1. Залог может быть применен в качестве способа обеспечения только при изменении срока уплаты налога (сбора). Основанием возникновения в налоговых отношениях залога является договор
2.Поручительство, как и залог, может быть применено только при изменении срока уплаты налога (сбора). Поручительство оформляется договором
3. Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае нарушения срока уплаты налогов (сборов)
Приостановление операций по счету в банке - прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в постановлении налогового органа о приостановлении операций по счету и применяется только в двух случаях:

1) в целях обеспечения решения о взыскании налога (сбора), а также пеней и штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, вынесенного в порядке ст. 46 НК РФ;

2) в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации.
5. Арест имущества - действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества (в п. 1 ст. 77 НК РФ)

20. 
    Вопрос 20
    

Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
Основанием возникновения налоговой обязанности служит налоговая база. На основании налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога. При этом необходимо учитывать, что финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика или сам объект налогообложения не являются основаниями возникновения налоговой обязанности

---