МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Н.М. Кучукова

Налоговый учет и отчетность

Учебно-методическое пособие

по проведению практических занятий выполнению контрольной работы
для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» и магистров специальности 38.04.01

Уфа, 2022

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ ОБУЧАЮЩИХСЯ
Самостоятельная работа студентов является обязательным элементом учебного процесса по изучению курса « Налоговый учет ». Самостоятельная работа включает выполнение контрольной работы по одному из вариантов, приведенных ниже.

Контрольная работа должна быть правильно оформлена: напечатана или написана чернилами через два интервала на формате А4, должна иметь (в случае необходимости) ссылки на использованную литературу. Объем работы 18-20 страниц машинописного текста. В конце работы приводится список использованной литературы, в т.ч. нормативные документы. Письменная контрольная работа выполняется в сроки, установленные кафедрой в соответствии с графиком учебного процесса. Контрольная работа рецензируется преподавателем. По результатам рецензирования проводится собеседование и зачет

Если работа не зачтена, то с учетом замечаний преподавателя она должна быть переработана. Повторную работу рецензирует тот преподаватель, который рецензировал ее в первый раз.. Студенты, не выполнившие контрольную работу или не получившие зачета по ней, к экзамену не допускаются.

К теоретическому материалу прилагаются задачи (либо четные, либо нечетные номера)

№ темы контрольной работы	Номер задач	Начальная буква фамилии студента(по зачетной книжке)
1	чет	А ,Э	О
2	нечет	Д, Ю	П
3	чет	В, Я	Р
4	нечет	Е (Ё)	С
5	чет	Б	Т
6	нечет	Г	У
7	чет	Ж,3	Ф
8	нечет	К	Х,Ш
9	чет	И	Щ
10	нечет	Л	Ч
11	чет	М	Ц
12	нечет	Н	Х

---

6.2.Темы контрольных работ «Налоговый учет»

Тема 1. Учетная политика для целей налогообложения

Тема 2. Налоговый учет материальных расходов по налогу на прибыль

Тема 3. Налоговый учет расходов на оплату труда и отчислений по налогу на прибыль

Тема 4. Налоговый учет амортизации основных средств и НМА по налогу на прибыль

Тема 5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией по налогу на прибыль

Тема 6. Внереализационные расходы и убытки в налоговом учете по налогу на прибыль

Тема 7. Налоговая база для исчисления налога на прибыль

Тема 8. Налоговый учет НДС.

Тема 9 Налоговый учет взносов во внебюджетные фонды

Тема 10. Налоговый учет налога на доходы с физических лиц

Тема 11. Налоговый учет налога на имущество.

Тема 12. Налоговый учет и расчет единого налога при специальных налоговых режимах

Практические задания и кейс- задачи «Налоговый учет и отчетность »
Задача 1.

Какие доходы не включаются в облагаемые налогом на прибыль.
1) АО «Планета» зарегистрирована в январе 2018 года. В уставный капитал акционерами внесено 1 000 000 руб.

2) АО «Планета» получило от гражданина Петрова на развитие бизнеса 50 000 руб.

3) АО «Планета» взяло кредит в банке в сумме 3 000 000 руб.

4) АО «Планета» получило предоплату за товары в сумме 10 000 руб. с НДС (АО признает доходы по методу начисления).

5) АО получило 100 000 руб. в виде целевого финансирования программы для разработки технологии изготовления нового товара. АО не организовало раздельный учет использования полученных средств.
Задача № 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за пер­вый квартал текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение
Реализовано изделий	шт.	53 000
Выпуск изделий	шт.	70 000
Цена за единицу изделия	руб./шт.	2320
Прямые материальные расходы всего	тыс. руб.	78 300
Прямые расходы на оплату труда всего	тыс. руб.	7900
Прямые расходы-сумма амортизации начисленной амортизации	тыс. руб.	12 300
Косвенные расходы (зарплата АУП)	тыс. руб.	1200
Стоимость излишков товарно-материаль­ных ценностей, выявленная в результате инвентар. инвентаризации	тыс. руб.	185
Ставка взносов во внебюджетные фонды	%	30
Ставка налога на прибыль — всего	%	20

---

Задача № 3

1 декабря в ЗАО "Актив" поступили материалы стоимостью 17 700 руб. (в том числе НДС 20%.). Их доставила транспортная компания. 31 декабря АО . "Актив" получил от транспортной компании счет-фактуру на услуги доставки. Их стоимость составила руб. (в том числе НДС - 400 руб.). Материалы в сумме 10000 руб. 20 декабря были переданы в производство.

Рассчитайте стоимость материалов для налогового учета в 4 квартале.
Задача 4
Транспортные расходы торгового предприятия ООО "Капель" на остаток товаров на 01.01.2020 г. составили 120 000 руб. За 1 полугодие сумма транспортных расходов составила 260 000 руб.

Всего за этот период было приобретено товаров на 3 690 000 руб., остаток товаров на конец месяца составил 380 000 руб.

Отразить прямые расходы торгового предприятия за 1 полугодие
Задача 5

Организацией продан станок первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Амортизация исчислялась исходя из срока службы 8 лет. За время эксплуатации начис­лена амортизация (рассчитать линейным способом) . Договорная цена продажи —60тыс. руб. (с учетом НДС 20 %). Определить финансовый результат в налоговом учете и заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Задача 6

В сентябре текущего года ЗАО «Марс» продало автомобиль за 190 400 руб. (с учетом НДС). По данным налогового учета его остаточная стоимость составила 250 600 руб. Расходы, связанные с реализацией ос¬новного средства, у организации составили 8500 руб. Срок полезного использования автомобиля — 48 месяцев, а фактический срок его эксплуа¬тации до момента продажи — 40 месяцев.

Требуется: отразить в налоговом учете результат от реализации основ¬ного средства. Решение обосновать ссылками на статьи и главу 25 НК РФ.
Задача 7

Организация в ноябре приобрела системный блок в магазине за 60 000 руб., монитор 20 000 руб., клавиатура 10000 руб. Также заплатила отдельно 20000 руб. за установку программного обеспечения. Организация в ноябре приняла его к учету и ввела в эксплуатацию, установив срок полезного использования 36 месяцев. В бухгалтерском и налоговом учете выбран линейный способ начисления амортизации. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Доходы составили в декабре 60000 руб (в т.ч. ндс 20%). Кроме амортизации , других расходов не было.

Требуется: определить налоговую базу по налогу на прибыль за декабрь и исчислить сумму налога. Решение обосновать.
Задача 8
ЗАО «Родос» производит моющие средства. В октябре т.г. оно купило партию стирального порошка за 150 000 руб., (без НДС). Доставка товар обошлась предприятию в 30000 руб. (без НДС). За октябрь ЗАО «Родос» реализовало 60% купленного порошка.

---

Требуется: рассчитать сумму прямых расходов на реализованный порошок по торговым операциям.
Задача 9
АО «Икс» в апреле текущего года модернизировало компьютер. В ходе модернизации старый монитор заменен на новый — жидкокристаллический. Стоимость нового монитора — 20000 руб. (.в т.ч. НДС). После модернизации срок полезного использования компьютера не увеличился. Первоначальная стоимость компьютера для целей бухгалтерского и налогового учетов — 100 000 руб. Срок полезного использования 3 года, амортизация начисляется линейным способом. На момент модернизации компьютер использовался 24 мес.

Требуется: отразить начисление амортизации в налоговом учете .

Решение обосновать.
Задача 10
Мебельный магазин приобрел в июле пар­тию мягкой мебели в количестве 10 шт. по цене 24000 руб. (в том числе НДС 20%.). В этом же месяце 8 шт. были реализованы по цене 36000 руб. (в том чис­ле НДС 20 % ).Транспортные расходы по перевозке всей партии составили 50000 руб (НДС нет)

В учетной политике организации отмечено, что товары учитыва­ются по покупным ценам. Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль определяются по методу начисления.

Требуется:

Отразить операции в учете. Определить финансовый результат от продажи товара, рассчитать НДС и налог на прибыль.

.

Задача 11
Организация осуществляет два вида деятельности, по одному из которых предусмотрено освобождение от налогообложения НДС. В налоговом периоде организация уплатила 120 000 руб. (в том числе НДС) за аренду помещения, используемого для обоих видов деятельности. Выручка за налоговый период составила 1 600 000 руб. ( с НДС), а по виду деятельности, не облагаемой НДС, на сумму 400 000 руб .

Требуется: определить сумму НДС, подлежащую вычету, и НДС к уплате. Решение обосновать.
Задача 12

В июне АО «Альфа» отгрузило ООО «Пе­гас» партию обуви в количестве 50 пар по цене 1000 руб. за пару плюс НДС 20%. Покупная цена одной пары обуви со­ставляет 600 руб. Три пары обуви оказались бракованными. В июле ООО «Пегас» возвратило их ЗАО «Альфа». Зарплата и другие расходы АО «Альфа» в этом периоде составили 10000 руб.

Требуется:

Отразить операции в учете. Определить финансовый результат от продажи товара, рассчитать НДС и налог на прибыль.
Задача 13.

При проверке расчетов по служебной ко­мандировке экспедитора торговой организации, находящейся на об­щем режиме налогообложения, аудитор исследовал следующие доку­менты:

---

• 
  командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке с 15 января по 20 января текущего года;
  
• 
  приказ руководителя организации об утверждении суточных в размере 800 руб.;
  

- авансовый отчет с расчетом суточных на сумму 4800 руб.

Отразить операции в учете. Определить рассчитать НДФЛ и налог на прибыль.
Задача 14

ООО «Тент» по договору купли-продажи приобрело материалы у ООО «Кама» по счету-фактуре № 122 от 14 января 2021 г.на сумму 6000 руб. в т.ч. НДС 1000 руб.

ООО "Тент" по договору купли-продажи реализовало товар ЗАО « Лес» по счету-фактура N 43 от 29 января 2021 г. в сумме 14400 руб., в том числе НДС - 2400 руб. Аванс от ЗАО «Лес» в сумме 10000 руб. поступил 30 декабря 2020 г. и с него был исчислен НДС 1666. 67 руб,в 4 квартале 2020 г. На конец отчетного периода – 1 квартал 2021 г. не отгружена продукция ООО «Мел», оплатившему 30.03.21 г. аванс в сумме 9600 руб. в т. ч. НДС 1600 руб.
Бухгалтерский учет НДС

Дата, Вид хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма	Первичный документ , Регистр налогового учета
	Дебет	Кредит
14.01.21 Приобретены материалы с НДС	10	60		Накладная ТОРГ-12, приходный ордер на складе
14.01.21 Приняты к зачету с бюджетом суммы НДС по оприходованным материалам	19 68.2	60 19		Счет-фактура№ 122, Книга покупок
29.01.21 г. Реализация продукции с НДС	62	90.1		Счет-фактура, Книга продаж
29.01.21 г. Начислен НДС по проданной продукции	90..3	68.2		Счет-фактура, Книга продаж
29.01.21 г. НДС принят к вычету , с сумм оплаты с даты отгрузки соответствующих продукции	68.2	76.1 ав		Счет-фактура, книга покупок
30.03.21 г. Поступил денежный аванс от ЗАО «Мел»	51	62.1		Выписка с расчетного счета
30.03.10 г. Начислен НДС с аванса	76.1 ав	68.2		Счет-фактура, Книга продаж
30.03.10 г. НДС к оплате	Д 68 .2	К 51

---

Смотрите также файлы

• Практическая работа по дисциплине Информационные технологии в экономике и управлении.docx

• Представление о собственной роли.docx

• Практическое задание. Раздел Общая теория статистики Тема Абсолютные и относительные величины.docx

• Формирование внутренней готовности к осознанному и самостоятельному построению, корректировке и реализации перспектив своего развития (профессионального, жизненного и личностного),.docx

• Петр i последний царь всея Руси (с 1682 года) и первый Император Всероссийский (с 1721 года). Представитель династии Романовых. Был провозглашён царём в 10летнем возрасте, стал править самостоятельно с 1689 года.docx