Файл: Учебнометодическое пособие по проведению практических занятий выполнению контрольной работы для студентов специальности 38. 05. 01 Экономическая безопасность.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.04.2024
Просмотров: 56
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Налоговый учет НДС
.
Книга покупок
Покупатель ООО «Тент»
──────────────────────────────────────────────────────────
Идентификационный номер и код причины постановки на учет
налогоплательщика-продавца 7710208839/771001001
─────────────────────────────────────────
Продажа за период с 01.01.2021 г. по 30.03.2021 г.
────────────── ────────────────────────────
│Дата и но-│Наимено-│ ИНН │КПП -│Дата оплаты│Всего │ В том числе │
│мер счета-│вание │продавца │продавца │счета-фак- │продаж,├───────────────────────────────────────────────┬────────┤
│фактуры │покупа- │ │ │туры про-│включая│ продажи, облагаемые налогом по ставке │продажи,│
│продавца │теля │ │ │давца │НДС ├────────────┬─────────────┬──────┬─────────────┤освобож-│
│ │ │ │ │ │ │18 процентов│10 процентов │0 про-│20 процентов │даемые │
│ │ │ │ │ │ │ (5) │ (6) │центов│ (8) │от нало-│
│ │ │ │ │ │ ├───────┬────┼────────┬────┼──────┼───────┬─────┤га │
│ │ │ │ │ │ │ стои- │сум-│ стои- │сум-│ │ стои- │сумма│ │
│ │ │ │ │ │ │ мость │ма │ мость │ма │ │ мость │ НДС │ │
│ │ │ │ │ │ │продаж │НДС │ продаж │НДС │ │продаж │ │ │
│ │ │ │ │ │ │без НДС│ │без НДС │ │ │без НДС│ │ │
├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ (1) │ (2) │ (3) │ (3а) │ (3б) │ (4) │ (5а) │(5б)│ (6а) │(6б)│ (7) │ (8а) │(8б) │ (9) │
├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
Книга продаж
Продавец ООО "Тент"
« ─────────────────────────────────────────────39/771001001
─────────────────────────────────────────
Продажа за период с 01.01.20──────────┬─────────┬───────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Дата и но-│Наимено-│ ИНН │КПП поку-│Дата оплаты│Всего« │ » В том числе │
│мер счета-│вание │покупателя│пателя │счета-фак- │продаж,├───────────────────────────────────────────────┬────────┤
│фактуры │покупа- │ │ │туры про-│включая│ продажи, облагаемые налогом по ставке │продажи,│
│продавца │теля │ │ │давца │НДС ├────────────┬─────────────┬──────┬────────нтов │даемые │
│ │ │ │ │ │ │ (5) │ (6) │центов│ (8) │от нало-│
│ │ │ │ │ │ ├───────┬────┼────────┬────┼──────┼───────┬─────┤га │
│ │ │ │ │ │ │ стои- │сум-│ стои- │сум-│ │ стои- │сумма│ │
│ │ │ │ │ │ │ мость │ма │ мость │ма │ │ мость │ НДС │ │
│ │ │ │ │ │ │продаж │НДС │ продаж │НДС │ │продаж │ │ │
│ │ │ │ │ │ │без НДС│ │без НДС │ │ │без НДС│ │ │
├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ (1) │ (2) │ (3) │ (3а) │ (3б) │ (4) │ (5а) │(5б)│ (6а) │(6б)│ (7) │ (8а) │(8б) │ (9) │
├───────────┼────────┼──────────┼─────────┼───────────┼───────┼───────┼────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │ │
│ Всего ──────────── ───────────────
Декларация по НДС
За 1 кв.
| 1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по поставок товаров | 070 | 12000 | | |
| 5 Аванс | | 9600 | | |
| Налоговые вычеты | Код стр. | | ||
| 8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 130 | | ||
| 12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 200 | | ||
| 14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210) | 220 | | ||
| 15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю) | 230 | | ||
| 16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 120, 220 меньше нуля | 240 | | ||
Задача 15
Организация закупила 20 ед. товара на сумму 1 200 000 руб. с учетом НДС. Товар оприходован, получены счета-фактуры. В этом же налоговом периоде 5 ед. товара продано за 300 000 руб. с учетом НДС.
Требуется: рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в налоговом периоде, и отразить ее в бухгалтерском учете.
Задача 16
Определить операции, не облагаемые НДС, и определить НДС, подлежащий уплате в бюджет:
1) оказаны информационные услуги на сумму 354 000 руб.;
2) перечислены сторонней организацией по договору займа 200000 руб.;
3) приобретены материалы на сумму 236 000 руб.;
4) оказаны услуги по перевозке пассажиров городским транспортом — 250000 руб.;
5) выполнены работы за счет средств целевого финансирования по строительству детской площадки — 300 000 руб.
Задача 30
В октябре текущего года винзавод реализовал на территории РФ 14 000 л водки (40%) и 9000 л вина (16%).
Требуется: рассчитать сумму акциза по каждому виду и общую сумму акциза и НДС для отражения в налоговой декларации.
Задача 17. Начислите взносы во внебюджетные фонды . Указать законодательные и (или) нормативные акты.
| Формирование налоговой базы по ПФР за г. | ||
| | | |
| Начисления согласно своду начислений и удержаний | Бухгалтерская проводка | Сумма |
| | | |
| 1. Оплата труда, в том числе: | | 6 734 159 |
| Бригадные наряды | Д20 К70 | 2 016 772 |
| Оплата по окладу | Д26 К70 | 3 001 716 |
| Оплата по тарифу | Д20 К70 | 835 924 |
| Оплата праздничных и выходных дней | Д20 К70 | 45 216 |
| Доплата за праздничные | Д20 К70 | 45 216 |
| Отпуск очередной | Д20,26 К70 | 789 316 |
| 2. Другие выплаты, в т.ч. | | 1 604 521 |
| Единовременное пособие по рождению ребенка | Д69 К70 | 9 200 |
| Премия к профессиональному празднику | Д20,26 К70 | 18 000 |
| Отпуск учебный | Д20 К70 | 32 702 |
| Оплата б/л по производственной травме | Д20 К70 | 15 024 |
| Оплата больничного (за счет ФСС) | Д69 К70 | 144 400 |
| Оплата б/л по беременности и родам | Д69 К70 | 34 021 |
| Облата б/л за счет работодателя | Д20,26 К70 | 29 544 |
| Оплата по среднему заработку | Д20 К70 | 32 426 |
| Компенсация отпуска при увольнении | Д20 К70 | 97 753 |
| Выходное пособие при увольнении | Д20 К70 | 3 500 |
| Районный коэффициент | Д20,26 К70 | 1 120 561 |
| Дивиденды | Д84 К70 | 17 890 |
| Матпомощь Иванову | Д91.2Н К70 | 6 000 |
| Матпомощь Петрову | Д91.2Н К70 | 4 000 |
| Оплата обучения работника в ВУЗе | Д91.2Н К70 | 25 000 |
| Оплата обучения работника в Центре пов. квалификации | Д91.2Н К70 | 14 500 |
| ИТОГО НАЧИСЛЕНО/ | | 8 338 680 |
Задача 18
В ООО «Омега», которое является микропредприятием, работает один сотрудник. Он же — директор Иванов И.И.
«Омега» использует пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП
Все начисления, произведенные в 1 квартале, сведены в таблице:
| Период | Сотрудники | Тариф | Облагаемая база | Взносы ПФР | Взносы ФФОМС | Взносы ФСС | НДФЛ |
| Начисления за январь | Иванов | базовый* | 12 792, 00 | | | | |
| пониженный ** | 47 208, 00 | | | | | ||
| ВСЕГО | 60 000, 00 | | | | | ||
| Начисления за февраль | Иванов | базовый * | 12 792, 00 | | | | |
| пониженный ** | | | | | | ||
| ВСЕГО | 70 000, 00 | | | | | ||
| Начисления за март | Иванов | базовый * | 12 792, 00 | | | | |
| пониженный ** | | | | | | ||
| ВСЕГО | 80 000, 00 | | | | | ||
| За 1 квартал 2021 всего | базовый | | | | | | |
| пониженный | | | | | | ||
| всего | | | | | | ||
* — Для сумм в пределах МРОТ (до 12792 руб.) – базовый тариф 30%(в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) ;
** — Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15% (в том числе 15% ПФР, 5% ФФОМС и 0% ФСС).
Рассчитайте НДФЛ Иванова И.И. если у него 3 детей.
Задача 19
Рассчитать транспортный налог по автомобилю Лада , мощность 150 л. с. , ставка 35 руб. Автомобиль поставлен на учет в марте.
Задача 20
Данные об остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе организации, на 1-е число каждого месяца и последний день календарного года приведены в таблице:
Число, месяц 20 … года Стоимость основных средств,тыс. руб.
| Число, месяц 20--- года | Стоимость основных средств, тыс.руб. |
| На 1 января | 2600 |
| На 1 февраля | 2400 |
| На 1 марта | 2300 |
| На 1 апреля | 2200 |
| На 1 мая | 2100 |
| На 1 июня | 2000 |
| На 1 июля | 2900 |
| На 1 августа | 2750 |
| На 1 сентября | 2700 |
| На 1 октября | 2600 |
| На I ноября | 2500 |
| На 1 декабря | 2400 |
| На 31 декабря | 2300 |
Требуется: рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество за каждый отчетный период, а за налоговый рассчитать сумму налога на имущество.
Задача 21
В марте приобрели помещение стоимостью 15 млн с НДС . Срок службы принят 50 лет в бухгалтерском учете и 30 лет в налоговом учете .
В июне построили тамбур стоимостью 100 тыс.руб. и приобрели видеосигнализацию за 50 тыс.руб. , в июне же сдали в эксплуатацию.