Файл: Методические рекомендации по учету денежных средств на предприятиях малого агробизнеса авторы преподаватели гбпоу Иркутский аграрный техникум.doc
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 18
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Как установлено в п. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Организация не является плательщиком НДС, поэтому в дальнейшем в заданиях выбираем всегда без НДС.
Согласно Указанию ЦБ №3210-У от 11.03.2014, субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимиты наличности в кассе. По условиям задания нужно установить лимит, выберите лимит остатка в кассе в диалоговом окне организации.
* для сохранения информации необходимо всегда выбирать «Сохранить» или «Сохранить и закрыть».
Задание №2 Введите остатки по счетам на 31.12.2021 г.
| Наименование и номер счета | Начальное сальдо | |
| дт | кт | |
| Касса организации (50.01) | 10000 | |
| Расчетный счет (51) | 2300000 | |
| Краткосрочный кредит банка (66.01) | | 100 000 |
| Уставный капитал(80.09) | | 20 000 |
| Учет расчетов с поставщиками ( 60.01) | | 2190 000 |
Методические указания по выполнению задания №2
-
В диалоговом окне выберите главное, затем помощник ввода остатков. Установите дату 31.12.2021 г. счет 50 и 51 относятся к разделу «Денежные средства», счет 66 – раздел «Прочие счета бухгалтерского учета», счет 80 – раздел «Капитал», счет 60 раздел «Расчеты с поставщиками». -
выберите счет 50.1 Касса организации, субконто «прочие поступления», остаток по Дт 10000. -
выберите счет 51 Расчетный счет, субконто 1 «042520607 Байкальский банк ПАО сбербанк», субконто 2 «прочие поступления» остаток по Дт 2300000. -
выберите счет 66.01 Краткосрочный кредит банка, субконто 1 «прочие поступления», остаток по Кт 100000. Создайте Субконто 2 «Байкальский банк ПАО сбербанк». Юридический адрес: 664011, г. Иркутск, ул. Дзержинского, 36
ИНН: 3808211618
КПП: 380801001
ОГРН: 1023801027304
Р/с: 40702810218350100308
Банк: Байкальский банк Сбербанка РФ
К/с: 30101810900000000607
БИК: 042520607
Почтовый адрес: 664024, г. Иркутск, ул. Трактовая, 4
Телефон/факс: +7 (3952) 63-11-09
Создайте субконто 3 «Договора», № договора №34-67К от 22.11.2021, вид договора «Прочее».
-
Выберите счет 80.09 «Уставный капитал», субконто ООО «Сибирское поле», адрес : 664040, ул.Ярославского 214, тел+7(3952)63-22-05. ИНН: 3840006571 КПП: 385101001, ОГРН: 1023802140064.
Обслуживающий банк организацию ООО «Сибирское поле» – ПАО «Совкомбанк», адрес: Иркутск, 664040 Розы Люксембург 203, телефон: 8 (800) 100-00-06 БИК – 045003848, корреспондирующий счет -30101810300000000848, Расчетный счет ООО «Сибирское поле» -40817810450111002326. После ввода контрагента ,отразите остаток по Кт 20000.
-
Выберите счет 60.01.Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Субконто ООО «Ромашка», Адрес:666129 Иркутская область, с.Баяндай, ул.Гагарина 123, ИНН – 3840001848, КПП: 385101001 , ОГРН 1023802144431
Обслуживающий банк ООО «Ромашка»: Банк: Байкальский банк Сбербанка РФ
К/с: 30101810900000000607
БИК: 042520607
Почтовый адрес: 664024, г. Иркутск, ул. Трактовая, 4
Телефон/факс: +7 (3952) 63-11-09
Расчетный счет ООО «Ромашка» : 40817810818358078222.
Договор №34 от 01.12.2021.Вид договора – с поставщиком.
Остаток по Кт 2190 000
Задание №3 Заполните приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, авансовый отчет за 01.09.2022 г., оформите документы на оприходование и реализацию товарно-материальных ценностей
ПКО
1.1.Получено от ООО «Плодородие». Основание - договор №6 от 31.08.2022 г. аванс (предоплата) за зерно пшеницы, сорт «Сибирка» 98032 рублей.
Количество зерна-88 цн. , цена- 1114 рублей/цн.
Способ доставки- самовывоз.
Реквизиты предприятия:
Юридический адрес: г.Москва, ул Ленина 14.тел: 8 (800) 456-33-00
ИНН 3805732436;
КПП 380501001;
ОГРН: 1183850005195.
Обслуживающий банк ПАО Банка «Финансовая корпорация Открытие»
Платежные реквизиты банка «Открытие»:
БИК:044525297
Корреспондирующий счет:30101810945250000297
Код SWIFT: JSNMRUMM
Расчетный счет ООО «Плодородие» - 40817810399971205877
Юридический адрес банка: индекс 15114, г. Москва, ул. Летниковская, д.2,тел.: 8(495) 224-44-00.
1.2.Зерно пшеницы «Сибирка» поступило на основной склад (тип склада «Оптовый», тип цен «Плановая себестоимость») в количестве 2000 цн. 02.09.2022 г. по плановой цене- 700 рублей/цн.. Зав.складом Романова Вера Ивановна.
1.3. Зерно пшеницы «Сибирка» 06.09.2022 реализовано ООО «Плодородие».
2.1.Выдано подотчетному лицу Петрову Евгению Григорьевичу (директор) на приобретение ТМЦ 8000 рублей.
2.2.Петров Е.Г. в магазине «Продалит» за наличные приобрела канцелярские товары (бумага для принтера «Снегурочка» в количестве 15 пачек по цене 400 рублей) для нужд администрации на сумму 6 000 руб. по накладной № 45 01.09.2022.
2.3. Получено от Подотчетного лица Петров Евгений Григорьевич (директор) 2000 рублей.
3. Поступила выручка в размере 50000 рублей от продавца розничного магазина №1 Романовой Веры Ивановны, дата рождения – 22.08.1985.
4.Поступило от Поставщика ООО «Сибсемена», возврат предоплаты в размере 10000 рублей по договору №9 от 11.03.2022 г.
ИНН- 7207006403
КПП- 720701001
ОГРН-1157232026489
Юридический адрес организации : г.Саранск, шоссейная ул, дом 156.
Телефон: +7 (342) 84-74-31
Обслуживающий банк:АО «Россельхозбанк» по Республике Мордовия.
Адрес банка - Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, д. 47а
Тел.- 8(495) 787-77-87
БИК – 042202001
Корреспондирующий счет – 30101810200000000111
Расчетный счет организации ООО «Сибсемена» – 40101810400000010002
5.Поступило с расчетного счета обслуживающего банка организации 50000 рублей.
6.Получен займ от ООО «Фрегат» по договору №23 от 31.08.2022 г. в сумме 70000 рублей.
7.Возвращен займ Романовой Верой Ивановной в размере 30000 рублей.
8.Возвращен займ ООО «Плодородие» 90000 рублей по договору №5 от 17.08.2022 г.
РКО
1.Выдано ООО «Сибирское поле» по договору №14 от 30.08.2022 г. на сумму 72300 рублей за поставку следующих удобрений ( удобрения поступили на склад удобрений 31.08.2022 г., тип склада оптовый, зав. складом Романова Вера Ивановна):
| Наименование минеральных удобрений | Единица измерения | количество | Цена | Стоимость |
| Селитра аммиачная | тонна | 1 | 14350 | 14350 |
| Карбамит, марка «Б» | тонна | 1 | 19100 | 19100 |
| Сульфат аммония (гранулированный) | тонна | 1 | 10850 | 10850 |
| Калий хлористый (гранулированный) | тонна | 1 | 19500 | 19500 |
| Калимаг (гранулированный) | тонна | 1 | 8500 | 8500 |
2. На расчетный счет обслуживающего банка сданы все наличные в кассе.
Методические указания по выполнению задания №3
Дату в ПКО, РКО и авансовом отчете ставите 01.09.2022 г.
ПКО
1.1.Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление.
Вид операции – поступление от покупателей. Сумма-98032. Статья доходов – оплата от покупателей. Заполните счет на оплату покупателю. Необходимо добавить вид номенклатуры - продукция, наименование - зерно пшеницы, сорт «Сибирка», единица измерения –цн., код единицы измерения -183.Количество и цену возьмите из условия задачи.
1.2. Откройте диалоговое окно «Производство», далее «Выпуск продукции», «Добавить».
1.3. Откройте диалоговое окно «Операции», найдите счет от ООО «Плодородие» на сумму 98032 рублей, двойным щелчком откройте, выберите «Создать на основании», далее «Реализация (акт, накладная, УПД),далее «Товары (накладная, УПД), заполните.
2.1. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите выдача.
2.2. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Авансовый отчет». Код штук – 362.
2.3.Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – возврат от подотчетного лица. Статья доходов – возврат подотчетных сумм.
3. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – розничная выручка. Склад – склад магазина №1.Тип склада – розничный магазин. Тип цены – розничная, округлять до 0,01.Для заполнения ответственного лица заполните новое физическое лицо для этого выберите в предложенном списке добавить.
4. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – возврат от поставщика. Статья доходов – возврат от поставщиков. Погашение задолженности – автоматически.
5. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – получение наличных в кассе. Статья доходов – внутреннее перемещение средств.
6. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – получение займа от контрагента. Статья доходов – получение кредитов и займов.
7. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – возврат займа работником. Статья доходов – поступление от погашения займов.
8. Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите поступление. Вид операции – возврат займа контрагентом. Статья доходов – поступление от погашения займов.
РКО
1.Откройте диалоговое окно «Банк и касса», далее «Кассовые документы», выберите выдача . Вид операции – оплата поставщику. Статья расходов – оплата поставщикам.
При заполнении номенклатуры выберите «Вид номенклатуры» – материалы, входит в группу «удобрения», заполните номенклатуру. Код единицы измерения тонн -168 , наименование - тонна, условное обозначение тн..
На основании счета от поставщика оформите поступление материалов на склад стройматериалов. Для этого откройте диалоговое окно «Покупки», далее «Счета поставщиков», выбираете создать на основании «Поступление (акт, накладная, УПД)».