Файл: Отчет о прохождении учебной практики по профессиональному модулю пм 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации в период с 22 января 2022 г по 25 февраля 2022 г..pptx

ОТЧЕТ о прохождении учебной практики по профессиональному модулю ПМ 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации в период с «22» января 2022 г. по «25» февраля 2022 г. Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
ФИО обучающегося: Жаренко Татьяна Павловна

Группа: ОКЭс-22011ТВР

ФИО Руководителя: Исаева Дарья Валерьевна

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Колледж «Синергия»

Кафедра Бухгалтерского учета и налогообложения

Содержание

1. Общая организационная характеристика Профильной организации - объекта практики

1.1. Организационная структура организации

1.2. Организационная структура бухгалтерии

1.3. Функции и задачи бухгалтерии

2. Сбор информации об объекте практики и анализ содержания данных источников

2.1. Порядок организации рабочего места бухгалтера

2.2. Изучение программного продукта, применяемого для ведения бухгалтерского учета в организации

2.3. Разработка рабочего плана счетов

2.4. Анализ учетной политики организации

2.5. Изучение порядка проведения инвентаризации в организации

3. Приобретение необходимых умений и практического опыта работы по специальности в рамках освоения вида деятельности ВД 1. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации, в том числе денежных средств и расчетных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов, затрат на оплату труда, затрат на производство продукции (работ, услуг), готовой продукции и ее реализации, учета товаров

3.1. Проверка документов: по форме, по существу совершения операций, арифметическая

3.2. Таксировка и контировка первичных документов

3.3. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету денежных средств

3.4. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету расчетов с дебиторами

3.5. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету внеоборотных активов

3.6. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету товарно-материальных ценностей

3.7. Составление документов и отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету затрат на производство и реализацию продукции

4. Заключение. Обработка и анализ полученной информации об объекте практики

Общая информация о Профильной организации - объекте практики

В организации ООО «Специалист» учет ведется бухгалтерской службой под руководством Главного бухгалтера Знающей М.А.
Учет ведется с использованием бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8»

ООО «Специалист»

Порядок организации бухгалтерского учета

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая погашается посредством начисления амортизации линейным способом.
Учет процесса заготовления ведется с применением счета 10 «Материалы».
Учет затрат ведется с подразделением их на прямые и косвенные (прямые учитываются на счете 20, косвенные на счетах 20,26).
В конце отчетного периода косвенные расходы списываются на затраты основного производства.
Незавершенное производство отражается по фактической производственной себестоимости.
Организация не создает резервы по сомнительным долгам.
Готовая продукция учитывается на счете 43, по фактической производственной себестоимости.

Составление первичных документов по учету денежных средств

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

На основании проверки совершения бухгалтерских записей, было выявлено, что при совершении 5 операции была допущена ошибка.

Топливо учитывается на счете 10/3, а списание было совершено со счета 10/1.

Соответственно, для исправления ошибки необходимо внести исправительную корреспонденцию

дебет 20 - кредит 10/1 сторно на сумму 10 000 рублей
Дебет 20 –кредит 10/3 на сумму 10 000 рублей

В ходе проверки арифметики, была выявлена ошибка по выявлению сальдо конечного по счету 10/3 «Топливо»:

должно быть 45000-23000=22000 рублей, а отражено Ск -2200 рублей. Необходимо внести исправления карточку счета.

_____________________________________________________________

Еще одна ошибка была выявлена по сумме по дебету счета 20,

должно быть 75000+23000+12000+10000=120000, а отражено 52000 (оборот). Соответственно конечное сальдо должно быть 3200+120000-5000=118200 рублей.

Необходимо внести исправление в карточку счета.

Журнал хозяйственных операций по движению денежных средств на расчетном счете

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	С расчетного счета перечислено в погашении задолженности: -поставщикам -прочим кредиторам -внебюджетным фондам	27700 16400 35600	60 76 68	51 51 51
2	На расчетный счет зачислены платежи: -от прочих дебиторов -от покупателей	800 400000	51 51	76 62
3	С расчетного счета открыт аккредитив	180000	55	51
4	С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на зарплатные карты	860000	70	51

Журнал хозяйственных операций по кассе за 25 декабря 2020 г.

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.
	Сн — 15000 руб.
1	Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства:	65000
	на хозяйственные и командировочные расходы
2	Поступили от покупателя ООО «Время» деньги в кассу за продукцию	58000
3	Поступили деньги в кассу от Аристова О.Л. в погашение полученного займа	95000
4	Выдано из кассы Котову В.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	3200
5	Внесено в кассу Сеновым И.А.	12830
	в счет погашения причиненного материального ущерба
6	Выдано из кассы Рыкову В.С. на хозяйственные расходы	5000
7	Получено в кассу от покупателя ООО «Крейсер» за реализованную продукцию	24000
8	Возвращен остаток подотчетных сумм Мининым М.В.	210
9	Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	80000
10	Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Агеевой П.Н.	60000
	Ск — 15000 руб.	121840

Платежное поручение

Расчеты с подотчетными лицами

или

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выдано из кассы наличных денег в подотчет	73	50	60000
2	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, в том числе:
	Суточные за 8 дней	26	71	5600
	Железнодорожные билеты	26	71	3000
	НДС к вычету с билетов	19	71	600
	Счет из гостиницы	26	71	12000
	НДС к вычету с билетов	19	71	2400
	Квинанция об оплате за постельное белье	26	71	200
	НДС к вычету с билетов	19	71	40
3	Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена в кассу	50	71	36160

Учет материалов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Оприходованы материалы, полученные от поставщика (без учета НДС)	48910	30	60
2	Отражены расходы за доставку материалов силами сторонней организации (без учета НДС)	5740	60	60(76)
3	Отражены расходы, связанные с посредническими услугами сторонней организации, связанные с приобретением материалов (без учета НДС)	4210	30	76
4	Отпущены материалы на: а) изготовление продукции б) общехозяйственные нужды	31500 7300	30 36	10 10
5	Списываются ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на: а) изготовление продукции б) общехозяйственные нужды	4817,70 1093,54	30 36	10 26

Учет материалов

Коэффициент распределения ТЗР=(ТЗР на начало отчетного периода +ТЗР за отчетный период)/(Остаток материалов на начало отчетного периода+ Приход материалов за отчетный период)+100
Сумма ТЗР и списанию за отчетный период=Расход материалов за отчетный период*на Коэффициент распределения/100
Расчет
Коэффициент=(6520+5740)/(28700+48910+4210)*100=14,98%
ТЗР к списанию:31500*14,98=4718,70 руб.
7300*14,98/100=1093,54 руб.

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приобретение станка	08	60	60000
2	Учтен НДС с покупке станка	19	60	12000
3	Отражены расходы по доставке станка	08	60	3000
4	Учтен НДС с доставки	19	60	600
5	Отражены расходы на монтаж станка	08	60	10000
6	Учтен НДС с моетажа	19	60	2000
7	Станок введен в эксплуатацию	01	08	73000

№ пп	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приобретение сисключительных прав на изобретение	08	60	100000
2	Учтен НДС с покупки прав на изобретение	19	60	20000
3	Отражены расходы на регистрацию в Роспатенте	08	60	5200
4	Нематериальный актив принят к учету	4	8	105200

Учет затрат на производство

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отпущены сырье и материалы на производство продукции	50000	30	30
2	Начислена заработная плата рабочим основного производства, за выпуск продукции	500000	30	70
3	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания	155000	30	69
4	Начислена амортизация производственного оборудования	30000	30	02
5	Учтены затраты на электроэнергию на технологические нужды	7000	30	60
6	Начислена амортизация нематериального актива (товарный знак)	4000	30	05
7	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу предприятия	120000	36	70
8	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания	37200	36	69
9	В конце месяца определяются и списываются общехозяйственные затраты со счета 26	?	30	36
10	Оприходована на склад готовая продукция	95000	43	30