В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и другом) имеется разрешительная надпись (виза) руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Кассир при получении из бухгалтерии расходного ордера или заменяющего его документа, обязан руководствоваться предписанием пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

А также список других документов:

• 
  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
  
• 
  Кассовая книга
  
• 
  Расчетно-платёжная ведомость
  

Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 1,4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). То есть, допустим, если организация покупает у другого юр лица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.

С физиками обмен наличными (получение/выдача) организации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (п. 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).

Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя. 

Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.

В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде.

По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.

---

Формы безналичных расчетов

Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты:

• 
  расчеты с помощью платежных поручений
  
• 
  расчеты посредством аккредитива
  
• 
  расчеты посредством инкассовых поручений
  
• 
  расчеты через чековые книжки
  
• 
  расчеты с использованием пластиковых карточек
  
• 
  расчеты в виде перевода электронных денег
  

Тема 1.4 Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежной наличностью

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр в установленном порядке. Так же можно сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по заявлению и описи, составленными клиентом. В заявлении указываются: наименование организации, адрес, общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу денежных знаков в случае признания их платежеспособными, дата и подпись клиента.

О выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, кассовый работник кредитной организации немедленно ставит в известность заведующего кассой, который незамедлительно извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков орган внутренних дел.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)

- уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

- производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.;

---

- до окончания операции убирать из поля зрения клиента, принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433-У)

При обнаружении фальшивых банкнот в кассе делаются следующие проводки:

Дт 73 Кт 50 - переданы денежные средства на экспертизу

Дт 76 Кт 73 - передана денежная купюра на экспертизу

Дт 94 Кт 76 - учтена фальшивая денежная купюра

Дт 91.2 Кт 94 - списана недостача за счет собственных средств организации

Тема 1.5 Организация работы на контрольно–кассовых машинах (ККМ)

Контрольно-кассовая машина (ККМ) - предназначена для регистрации приобретения товара и печати кассового чека.

Порядок применения ККТ регламентируется положениями:

1. 
   Закона от 25.04.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
   

2. 
   Постановления Правительства РФ от 23.07.2007г. №470 «Об утверждении Положения* о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»
   

Любая покупка, осуществленная в организации розничной торговли, фиксируется при помощи контрольно-кассовой техники. И независимо от того, получил ли продавец от покупателя наличные деньги или последний рассчитался пластиковой картой, сумма покупки будет зафиксирована на ККТ.
При заполнении КМ - 3 указываются следующие данные:

• 
  наименование организации
  
• 
  данные о контрольно-кассовой машине (модель, регистрационный номер и номер производителя)
  
• 
  ФИО кассира, оформляющего возврат
  

Акт по форме КМ-3 составляется в одном экземпляре, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем организации. Далее он направляется в бухгалтерию вместе с приложенными погашенными чеками. Акт хранят в течение пяти лет. На указанную в акте сумму уменьшается выручка кассы и заносится в журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4).

При заполнении КМ - 4 указываются следующие данные:

Журнал кассира-операциониста по форме №КМ-4 - это документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе торговой организации. Его ведёт кассир-операционист отдельно для каждого кассового аппарата. Журнал шнуруют, нумеруют и скрепляют подписями руководителя и главного бухгалтера организации; ставят печать. Далее журнал заверяется в ИФНС налоговым инспектором.

---

При заполнении КМ - 5 указываются следующие данные:

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного бухгалтера организации, а также печатью. Все записи в журнале ведутся специалистом, работающим на ККМ, ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок.

Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира, контролера-кассира, продавца или официанта, руководителя и главного бухгалтера организации.

При заполнении КМ - 7 указываются следующие данные:

Составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.

Тема 1.6 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины.

Правовую основу проверки и ревизии ценностей и кассовой дисциплины в кредитных учреждениях на территории России составляет положение, утвержденное ЦБ — «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 29.01.2018 № 630-П (далее — Положение). Указанный акт распространяет свое действие как на сами кредитные организации, так и на их подразделения.

Проведение ревизии наличных денег осуществляется (п. 19.12 Положения):

• 
  не менее 1 раза в течение года;
  
• 
  при смене должностных лиц, в обязанности которых входит сохранение ценностей;
  
• 
  в случае поступления от сотрудников ЦБ РФ, осуществляющих проверку кредитной организации, соответствующего требования.
  

Цель проверки кассовой дисциплины и ревизии — выявление нарушений при обращении с наличностью и материальными ценностями, а также недопущение сокрытия недостач денег или их излишков. Для ревизии и проверки кассовой дисциплины создается специальная комиссия. Однако ее состав данным актом не определен — указывается лишь, что он утверждается на основании распорядительного документа банка. При этом важно знать, что в число проверяющих не могут быть включены лица, работающие с деньгами или ценностями, в отношении обращения с которыми производится проверка.

---

По результатам проведения ревизионных и проверочных мероприятий принимаются различные меры по устранению выявленных недостатков.

Ответственность за соблюдение установленных законодательством требований к кассовой дисциплине несут кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия. Невыполнение требований ведения кассовой дисциплины относится к административным правонарушениям (ст. 15.1 КоАП РФ). К примеру, осуществление расчетов с организациями наличными деньгами сверх лимита или превышение лимита остатка кассы влечет за собой штраф в размере 4–5 тыс. руб. для должностных лиц и 40–50 тыс. руб. для юридических лиц. Такое же наказание ожидает лиц, не оприходовавших в кассу денежную наличность или сделавших это в неполном объеме. Обычно компании — нарушители кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.

За нарушение кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.

Раздел 2.Документирование хозяйственных операций.
Тема 2.1 План счетов бухгалтерского учета.

Счет 50 – это активный счет бухгалтерского учета. Увеличение счета ресурсов на нем отражается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например, если в кассу сданы денежные средства от подотчетного лица, то будут сформированы дебетовые проводки по счету, а если из кассы изъят некий объем средств для перечисления куда-либо, то счет 50 будет задействован в кредитовых проводках.

Информация о наличии и движении наличности в кассе отражается на счёте 50 «Касса».

• 
  50.1 «Касса организации» – используется при учете движения денежных ресурсов в кассе предприятия;
  
• 
  50.2 «Операционная касса» – используется для учета средств в операционных кассах;
  
• 
  50.3 «Денежные документы» – отражается стоимость находящихся на хранении в кассе документов. Это могут быть билеты, марки и т.п.
  
• 
  50.4 «Валютная касса»
  
• 
  50.5 «Касса подразделения»
  

РАЗДЕЛ 3.Ведение бухгалтерского учета активов организации
Тема 3.1 Учет денежных средств в кассе

Раздел был заполнен при помощи Журнала операций и положения по бухгалтерскому учёту.

Порядок ведения кассовых операций определен один и тот же вне зависимости от вида деятельности и правовой формы хозяйствующего субъекта. Он содержится в указании 

---

Смотрите также файлы

• Роль социологии в реализации функций управления.docx

• Индивидуальный планзадание на производственную практику пм. 01 Преподавание в одной из областей дополнительного образования детей (области социальнопедагогической деятельности).doc

• Введение в изучение дисциплины. Классификация аддикций.pdf

• институт развития образования и социальных технологий.doc

• Дневник учебной практики 02(У) Ознакомительная практика.docx