Файл: Вариант практической части работы.docx

Необходимо рассчитать расходы предприятия на оплату труда и взносы во внебюджетные фонды по каждому сотруднику.

Предположим, что доход сотрудников за год останется постоянным, тогда ЗП за год = ЗП за месяц × 12.

Тарифы страховых взносов

1) пенсионный фонд Российской Федерации – 22 %;

предельная величина базы для начисления страховых взносов с учетом повышающего коэффициента – Взносы в ПФР начисляются по меньшему тарифу с того момента, когда суммы, выплачиваемые физлицу нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тыс. р. Свыше этой суммы 10%;

2) фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9 %;

предельная величина базы в отношении каждого физического лица с учетом коэффициента индексации – размер предельной базы по взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 718 тыс. р. На большую сумму взносы не начисляются;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.

При расчете налога на прибыль организации.

Статья 247. Объект налогообложения

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе – налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью в целях настоящей главы признается:

1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

ст. 247, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» {Консультант-Плюс}

Статья 284. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Ст. 284, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» {КонсультантПлюс}

Практическую часть экзаменационной работы необходимо оформить в приложении 2.

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Исходные данные для расчета практической части ЭКЗАМЕНА работы, тыс. рУБ.

Факты хозяйственной жизни	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1. Поступили доходы от реализации продукции:
а) на сумму, кроме того НДС 20 %	1510	1520	1530	1540	1550	1560	1570	1580	1590	1600
б) на сумму, кроме того НДС 10 %	2010	2020	2030	2040	2050	2060	2070	2080	2090	2100
в) доход, не облагаемый НДС	410	420	430	440	450	460	470	480	490	5000
г) от реализации продукции на экспорт	1710	1720	1730	1740	1750	1760	1770	1780	1790	1800
д) доход от реализации продукции, в том числе НДС 20%	1200	1220	1240	1260	1280	1300	1320	1340	1360	1380
е) доход от перепродажи товаров, в том числе НДС 20%	650	700	750	800	850	900	950	1000	1050	1100
2. Поступила предоплата от покупателя:
а) на продукцию, облагаемую НДС по ставке 20 % (НДС в том числе)	246	256	266	276	286	296	306	316	326	336
б) на продукцию, облагаемую НДС 10 % (НДС в том числе)	65	75	85	95	105	115	125	135	145	155
3. Прочие поступления на расчетный счет:
а) кредит банка в сумме	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
б) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей (НДС 20% в том числе)	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40
в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья	61	62	63	64	65	66	67	68	69	70
4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде	550	400	600	700	650	450	300	490	390	400

---

Продолжение прил. 1

Факты хозяйственной жизни	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 20%	187	197	207	217	227	237	247	257	267	268
Полученные материалы израсходованы на производство продукции облагаемой НДС на:	90%	91	92%	93%	94%	95%	96%	97%	98%	99%
6. Оплатило подписку на нормативно-техни­че­скую литературу на 1-е полугодие следующего года в сумме	22	33	44	55	66	77	88	99	110	120
7. Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 20%	256	276	296	316	336	356	376	396	416	436
8. Перечислило за аренду помещения с 01.10. по 31.03. следующего года, в том числе НДС 20%	197	217	237	257	277	297	317	337	357	377
9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 20%	100,8	130,8	160,8	190,8	120,8	150,8	180,8	210,8	240,8	270,8
10. Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в налоговом периоде	90	120	150	180	195	225	165	105	75	45
в том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством (для заполнения декларации)
11. Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму	2000	2300	2150	2400	2250	2050	2350	2200	2450	2100
Ежемесячное начисление амортизации составляло	25	31	28	33	30	26	32	29	34	27
12. На ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 20%	246	256	266	276	286	296	306	316	326	336
13. На производство продукции израсходованы материалы на сумму	440	430	420	410	400	390	380	370	360	350

Окончание прил. 1

Факты хозяйственной жизни	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
14. На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 20%	364	374	384	394	404	414	424	434	444	454
15. Приобрели и зарегистрировали транспортные средства: дата – мощность двигателя, л. с.
Легковой на дату л. силы	12.01	9.02	17.05	31.07	31.05	23.10	19.12	14.05	19.12	22.01
	100	250	90	280	160	200	170	120	210	150
Грузовой на дату л. силы	1.07	28.08	29.08	5.08	12.09	5.04	30.04	20.02	24.02	21.03
	255	200	250	150	110	170	90	205	320	100
16. Продали и сняли с учета транспортные средства: дата – мощность двигателя, л. с.
Автобус на дату л. силы	14.01	15.02	19.05	04.08	2.06	29.10	23.12	17.05	26.12	25.01
	200	300	150	260	180	280	220	190	260	210
Моторную лодку на дату л. силы	22.09	31.05	2.06	27.04	10.07	4.05	12.09	17.03	16.08	9.10
	90	200	110	190	80	105	150	130	100	140
17. Ежемесячная заработная плата сотрудников составляет:
Агапова Д.А.	22	18	15	26	17	32	48	19	68	31
Гаращук А.В.	57	60	28	29	60	11	61	42	16	75
Шохина Т.В.	60	20	14	60	28	28	50	34	55	15
Яскевич М.Е.	50	28	30	55	60	25	28	50	20	18

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Расчет практической части Экзаменационной работы, тыс. рУБ.

Факты хозяйственной жизни

Решение

Исходные данные (Ваш вариант)

НДС

Прибыль

Примечание

Начисленный

К вычету

Доходы

Расходы

От реализации

Внереализационные

От реализации

Внереализационные

1. Поступили доходы от реализации продукции:

а) на сумму, кроме того НДС 20 %

б) на сумму, кроме того НДС 10 %

в) доход, не облагаемый НДС

г) от реализации продукции на экспорт

д) доход от реализации продукции, в том числе НДС 20%

е) доход от перепродажи товаров, в том числе НДС 20%

2. Поступила предоплата от покупателя:

а) на продукцию, облагаемую НДС по ставке 20 %(НДС в том числе)

б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС в том числе по ставке 10 %

3. Прочие поступления на расчетный счет:

а) кредит банка в сумме

б) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей (НДС 20% в том числе)

в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья

---

Продолжение прил. 2

Факты хозяйственной жизни

Решение

Исходные данные (Ваш вариант)

НДС

Прибыль

Примечание

Начисленный

К вычету

Доходы

Расходы

От реализации

Внереализационные

От реализации

Внереализационные

4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде

5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 20%

1. Поступили доходы от реализации продукции:

Полученные материалы израсходованы на производство продукции облагаемой НДС на:

а) производственные нужды

б) нужды непроизводственного характера

6. Оплатило подписку на нормативно-техническую литературу на 1-е полугодие следующего года в сумме

7. Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 20%

8. Перечислило за аренду помещения с 01.10. по 31.03. следующего года, в том числе НДС 20%

9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 20%

10. Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в налоговом периоде

Продолжение прил. 2

Факты хозяйственной жизни

Решение

Исходные данные (Ваш вариант)

НДС

Прибыль

Примечание

Начисленный

К вычету

Доходы

Расходы

От реализации

Внереализационные

От реализации

Внереализационные

в том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством (для заполнения декларации)

11. Среднегодовая стоимость амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму, Ежемесячное начисление амортизации составляло

12. на ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 20%

13. На производство продукции израсходованы материалы на сумму

14. На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 20%

15. Приобрели и зарегистрировали транспортные средства: дата – мощность двигателя, л. с.

Легковой на дату л. силы

Грузовой на дату л. силы

---