Файл: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 122
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-
Форма бухгалтерского баланса ООО «Победа»
Таблица 3.15
Актив | Сальдо, руб. | Пассив | Сальдо, руб. | ||
На 01.05.200_г. | На 01.06.200_г. | На 01.05.200_г. | На 01.06.200_г. | ||
| | | | | |
Баланс | | | Баланс | | |
-
Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200__г.
Таблица 3.16
№ п/п | Содержание хозяйственной операции и документ, подтверждающий свершение хозяйственного процесса | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Счет-фактура и приходные накладные Поступили на склад материалы от поставщика | | | 60 000 |
2. | Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату счетов поставщиков | | | 95 000 |
3. | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного производства | | | 20 000 |
4. | Справка бухгалтера Начислен единый социальный налог по ставке 26% | | | 7 120 |
5. | Лимитно-заборные карты Отпущены материалы со склада в основное производство | | | 140 000 |
6. | Приходный ордер со склада Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы | | | 15 000 |
Окончание таблицы 3.16
№ п/п | Содержание хозяйственной операции и документ, подтверждающий свершение хозяйственного процесса | Корреспонденция счетов | Сумма,руб. | |
Дебет | Кредит | |||
7. | Выписка из расчетного счета Получены в кассу наличные денежные средства: - для выплаты заработной платы - для командировочных расходов | | | 65 000 25 000 |
8. | Расходный кассовый ордер Выданы из кассы: - заработная плата работникам предприятия - в подотчет менеджеру на расходы по командировке | | | ? 20 000 |
9. | Авансовый отчет Работником отдела снабжения приобретены материалы за счет подотчетных сумм | | | 72 000 |
10. | Справка бухгалтера Удержан из заработной платы работника отдела снабжения невозвращенный остаток подотчетных сумм | | | 8 000 |
11. | Накладная Сдана на склад из производства готовая продукция | | | 165 000 |
Тема 2. Учет денежных средств и расчетов 4/ часа
Задание
1.Рассчитать предварительный лимит остатка кассы на 200_ г., который ООО «Берег» может согласовывать с обслуживающим банком, воспользовавшись данными за предыдущий год.
2. Определить возможные направления расходования наличных средств.
Данные для выполнения задания
1. ООО «Берег» занимается розничной торговлей продовольственными товарами и общественным питанием, магазин и закусочная работают с 9.00 до 21.00 ежедневно без выходных. Сдача выручки в банк осуществляется амостоятельно 2-3 раза в неделю.
2. Налично-денежная выручка:
за октябрь – 453 000 руб.;
за ноябрь – 449 500 руб.;
за декабрь – 496 000 руб.
-
Расчеты наличными за октябрь – декабрь – 880 000 руб., в т.ч. выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности – 126 700 руб.
Задача 2. Использование аккредитива на счетах бухгалтерского учета
Задание
1. Составить бухгалтерские проводки по открытию аккредитива и его использованию на счетах бухгалтерского учета у ОАО «Вымпел-Ком».
Данные для выполнения задания
1. По условиям договора поставки после получения от продавца извещения о готовности отгрузить товары в согласованный срок ОАО «Вымпел-ком» поручило обслуживающему его банку – банку-эмитенту – открыть отзывной аккредитив. По договоренности с банком-эмитентом аккредитив является гарантированным. Поставка осуществлена двумя партиями – 12 апреля и 13 мая 200_г., что подтверждено товарно-транспортными накладными и счет-фактурами.
2. Хозяйственные операции за 200_ г.
Таблица 7.5
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Произведено открытие арантиированного аккредитива | | | 632 200 |
2. | Исполняющим банком произведен платеж продавцу 13 апреля 200_ г. | | | ? |
3. | Оприходованы поступившие от продавца товары | | | ? |
4. | Отражена сумма НДС со стоимости поступивших товаров по счет-фактуре продавца | | | ? |
5. | Исполняющим банком произведен платеж продавцу 13 мая 200_г. | | | ? |
6. | Оприходованы поступившие от продавца товары по второй поставке | | | ? |
7. | Отражена сумма НДС со стоимости поступивших товаров по счет-фактуре продавца | | | ? |
Окончание таблицы 7.5.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
8. | Возмещены банку-эмитенту расходы, связанные с исполнением гарантированного аккредитива | | | ? |
9. | Отражено исполнение гарантированного делимого аккредитива | | | ? |
10. | Оплачено вознаграждение банку-эмитенту за операции, связанные с исполнением аккредитива | | | 6 750 |
Задача 3. Учет кассовых операций в иностранной валюте
Задание
1. Составить бухгалтерские проводки по учету кассовых операций в иностранной валюте.
2. Рассчитать и отразить на счетах возникающие курсовые разницы.
Данные для выполнения задания
1. В соответствии с приказом руководителя ООО «Леспилмаш» старший менеджер по продажам Г.С. Юхновец направлен в командировку в Кёльн сроком на 5 дней дл заключения договора на поставку топливных гранул.
2. Хозяйственные операции за 200_ г.
Таблица 7.7
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1. | 14 мая получена на командировочные расходы в кассу ООО «Леспилмаш» иностранная валюта (800 евро, курс 44,45 руб.) | | | ? |
2. | 15 мая выдано в подотчет на загранкомандировку в рублях | | | 2 000 |
3. | Выдано в подотчет на загранкомандировку валюта (800 евро, курс 44,5 руб.) | | | ? |
4. | Отражена положительная курсовая разница | | | ? |
5. | Отражены расходы на загранкомандировку по авансовому отчету в рублях (см. опер. 2) | | | ? |
6. | Отражены расходы на загранкомандировку по авансовому отчету в валюте | | | ? |
7. | Остаток неиспользованной валюты внесен в кассу (240 евро, курс 44,6 руб.) | | | ? |
8. | Положительная курсовая разница | | | ? |
9. | Курсовая разница | | | ? |