Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

сывается в получении аккредитива на части «Талон». Если владе­ лец аккредитива неграмотен, то контролер сберегательной кассы в отведенном для образца подписи месте на аккредитиве и талоне пишет «неграмотный» и указывает сведения о предъявленном паспорте или документе, заменяющем паспорт. При этом контро­ лер должен предупредить владельца аккредитива о необходимости предъявления данного документа при получении денег по аккре­

дитиву.

Выдача аккредитивов за счет сумм, перечисленных предприя­ тием, учреждением и организацией в сберегательные кассы, про­ изводится на основании предъявляемых уезжающими рабочими и служащими именных чеков, выданных предприятиями, учрежде­ ниями и организациями, и паспорта или заменяющего его доку­ мента.

Получатель аккредитива на обороте чека записывает указан­ ную сумму прописью, ставит дату и расписывается. Контролер сберегательной кассы на обороте чека отмечает сведения о доку­ менте, удостоверяющем личность. За выдачу каждого аккредитива берется плата в установленном размере. Сумма чека списывается с текущего счета предприятия, учреждения и организации.

Все записи на бланках аккредитивов делаются четко, ясно и без помарок. Никакие исправления, хотя бы и оговоренные, на аккредитиве и контрольном листе не разрешаются. На бланке аккредитива до 1000 руб. сумма, внесенная на аккредитив, пишется цифрами и прописью на всех его частях. На бланке аккредитива имеются напечатанные типографским способом контрольные цифры, которые вырезаются так, чтобы крайние цифры, остав­ шиеся в части «Аккредитив», подтверждали сумму аккредитива в полных сотнях и десятках рублей. Например, при выдаче аккре­ дитива на 340 руб. при аккредитиве должны оставаться следующие контрольные цифры: в сотнях рублей — 300, 200, 100, в десятках —

10, 20, 30, 40 (см. стр. 121).

Выдаваемые аккредитивы записываются контролером в опера­ ционный дневник с указанием номера и серии аккредитива, фами­ лии и инициалов владельца и суммы в графе «Наличные деньги — приход». В тех случаях, когда одно лицо получает несколько аккре­ дитивов, то в операционном дневнике фамилия и инициалы вла­ дельца аккредитива записываются один раз, а затем последова­ тельно указываются номера, серии и суммы выданных аккреди­ тивов.

Все четыре части аккредитива контролер передает кассиру. Кассир сберегательной кассы проверяет правильность оформления документов, принимает деньги, в том числе сумму платы за аккре­ дитив, подписывает аккредитив обычными чернилами и выдает клиенту аккредитив и контрольный лист. При этом кассир должен предупредить владельца аккредитива о необходимости хранить указанные документы отдельно, так как при утрате одного из них деньги не могут быть получены другим лицом. Корешок и талон остаются у кассира до конца операционного дня. На общую сумму

120

платы за аккредитивы, полученной в течение дня, составляется ордер, ф. № 53, который подписывается контролером и кассиром. В операционном дневнике сумма платы отражается одной строкой в графе «Наличные деньги — приход». Количество израсходован­ ных бланков аккредитивов в конце дня отражается в ордере ф. № 78. Если при оформлении на бланке аккредитива допущена ошибка, то такой бланк считается испорченным и должен быть погашен порядком, предусмотренным при оплате аккредитивов, и, кроме того, путем надписи «испорчен». Номера и серии испорчен­ ных бланков указываются в ордере ф. № 78.

§ 3. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ АККРЕДИТИВОВ

Владелец аккредитива для получения денег в сберегательной кассе предъявляет аккредитив, контрольный лист и паспорт или заменяющий его документ. Контролер сберегательной кассы удо­ стоверяется в подлинности аккредитивных документов и проверяет, не числятся ли номер и серия предъявленного аккредитива в числе бланков, объявленных недействительными (каждая сберегатель­ ная касса, имеющая право оплачивать аккредитивы, имеет сведе­ ния о номерах и сериях объявленных недействительными блан­ ков). После этого контролер внимательно осматривает аккреди­ тивные документы через увеличительное стекло и на проходящий и скользящий свет, чтобы убедиться в отсутствии следов подделки, подчистки, подклейки и исправлений, нарушения напечатанной на аккредитиве защитной сетки. Кроме того, он должен проверить соответствие номера и серии аккредитива номеру и серии контроль­ ного листа, а по аккредитивам в сумме до 1000 руб. — соответствие суммы аккредитива вырезке контрольных цифр (в сотнях и десят­ ках рублей). При оплате аккредитива в 300 руб. обращается вни­ мание, соответствуют ли ордера частям контрольного листа. Если часть ордеров отсутствует, то следует проверить, имеются ли соот­ ветствующие записи о выданных суммах в разделе «Отметки о вы­ даче денег по аккредитиву».

Контролер сберегательной кассы проверяет, не истек ли срок действия аккредитива, нет ли расхождений в записях на аккре­ дитиве и контрольном листе, соответствует ли номер и местонахож­ дение сберегательной кассы, указанные на аккредитиве и контроль­ ном листе, номеру и местонахождению сберегательной кассы на оттиске печати, наличие подписей контролера и кассира, а если аккредитив выдан сберегательной кассой II разряда, имеющей одного работника, то только подписи контролера. Затем контролер сверяет фамилию, имя и отчество владельца аккредитива и обра­ зец его подписи с предъявленным паспортом или другим докумен­ том, заменяющим паспорт, проверяет срок действия паспорта, а также убеждается в личности владельца аккредитива по фото­ графии, имеющейся на документе.

В присутствии контролера владелец аккредитива указывает на аккредитиве получаемую сумму прописью и ставит свою подпись,

122

предъявленного паспорта или документа, его заменяющего, с запи­ сями на аккредитиве. В месте, отведенном для расписки в полу­ чении денег в аккредитиве или ордере, контролер делает отметку «неграмотный» и записывает сведения о предъявленном документе. При выплате денег по аккредитиву доверенному лицу необходимо проверить соответствие подписи владельца аккредитива на дове­ ренности образцу подписи на бланке аккредитива и правильность оформления доверенности. На аккредитиве или ордере доверенное лицо расписывается в получении денег «по доверенности». Контро­ лер проверяет соответствие расписки доверенного лица с его подписью в предъявленном паспорте или заменяющем его доку­ менте. Сведения о предъявленном документе приводятся на аккре­ дитиве или на обороте ордера. В операционном дневнике контро­ лер записывает номер и серию аккредитива, фамилию и инициалы его владельца, номер и местонахождение сберегательной кассы, выдавшей аккредитив, и в графе «Наличные деньги — расход» — выданную сумму. Затем контролер возвращает владельцу аккре­ дитива паспорт или заменяющий его документ и передает аккреди­ тив и контрольный лист кассиру.

Кассир просит владельца аккредитива или его доверенное лицо предъявить паспорт для удостоверения личности и проверки пра­ вильности оформления документов. Проверяя документы, кассир удостоверяется в подлинности аккредитива, соответствии всех записей в аккредитиве, ордере, контрольном листе и паспорте или документе, заменяющем паспорт, а при частичной оплате аккре­ дитивов в 300 руб.— и записей в разделе «Отметки о выдаче денег по аккредитиву». Кроме того, кассир должен удостовериться в личнобти получающего деньги по аккредитиву, сверив его подпись на аккредитиве или ордере с имеющимся образцом подписи в аккре­ дитиве и подписью на паспорте или документе, его заменяющем. После этого кассир расписывается при оплате аккредитивов до 1000 руб. на аккредитиве и контрольном листе, при оплате аккре­ дитивов в 300 руб. — на ордере и соответствующей части кон­ трольного листа, а при частичной оплате аккредитива — и в 'раз­ деле «Отметки о выдаче денег по аккредитиву».

Оплаченные документы кассир погашает путем соответствую­ щей вырезки букв из слов «Аккредитив» и «Контрольный лист», а при частичной оплате аккредитива в 300 руб. — из слов «Ордер» и «Контрольный лист храните отдельно от аккредитива». При вы­ плате денег по аккредитиву доверенному лицу доверенность при­ лагается к погашенным аккредитивным документам. Владельцу аккредитива кассир выдает деньги и возвращает паспорт или за­ меняющий его документ. При частичной оплате аккредитива в сумме 300 руб. вместе с паспортом или другим документом клиент получает аккредитив с остающимися при нем ордерами и соответ­ ствующими ордерам частями контрольного листа.

По окончании операционного дня погашенные аккредитивные документы направляются вместе с отчетностью в бухгалтерию центральной сберегательной кассы.

125

Если предъявленный к оплате аккредитив или контрольный лист неправильно оформлен, то он может быть оплачен только после подтверждения центральной сберегательной кассой, которой подотчетна сберегательная касса, выдавшая аккредитив. Полу­ ченная телеграмма с подтверждением прилагается к оплаченному аккредитиву. Расходы па телеграммы оплачиваются сберегатель­ ными кассами. Если на аккредитиве, выданном операционной частью центральной сберегательной кассы или сберегательной кас­ сой I разряда, имеется только одна подпись (контролер или кас­ сир), то такой аккредитив может быть оплачен с разрешения за­ ведующего центральной сберегательной кассой.

Если срок действия предъявленного к оплате аккредитива (4 месяца) истек, то после проверки подлинности аккредитива и контрольного листа, а также правильности их оформления сбере­ гательная касса посылает в управление Гострудсберкасс, осуще­ ствляющее квитовку аккредитивных документов, телеграфный или почтовый запрос об оплате. Почтовые или телеграфные расходы в этом случае производятся за счет владельца аккредитива. По получении разрешения управления Гострудсберкасс просроченный аккредитив оплачивается. Разрешение управления (телеграмма пли письмо) прилагается к оплаченному аккредитиву.

§ 4. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ДЕНЕГ ПРИ УТРАТЕ

АККРЕДИТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

При утрате одного из аккредитивных документов (аккредитива либо контрольного листа) или обоих вместе владелец аккредитива подает об этом заявление в любую центральную сберегательную кассу. Заявление адресуется в то управление Гострудсберкасс, ко­ торому подотчетна сберегательная касса, выдавшая аккредитив.

Взаявлении владелец аккредитива указывает свою фамилию, имя

иотчество, адрес, дату утраты и наименование утраченных доку­ ментов, их номер и серию (если утрачены оба документа'— аккре­ дитив и контрольный лист и владелец не знает номера и серии аккредитива, то эти данные могут и не приводиться в заявлении). Кроме того, в заявлении отмечается сберегательная касса, выдав­ шая аккредитив, и ее местонахождение, дата выдачи и сумма аккредитива. Если по аккредитиву в 300 руб. частично были по­ лучены деньги, то следует сообщить, какая получена сумма и но­ мер сберегательной кассы, выплатившей деньги.

Втом случае, когда вместе с аккредитивными документами утрачены и другие документы, удостоверяющие личность, их сле­ дует перечислить в заявлении. В этом же заявлении владелец

(номер и адрес кассы) надо направить это разрешение. Владелец аккредитива расписывается в заявлении и ставит дату. Заявление об утрате аккредитивных документов владелец аккредитива может также послать по почте в управление Гострудсберкасс, которому

126