Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

Г л а в а X

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ И ВЫПЛАТЕ ДЕНЕГ НАСЕЛЕНИЮ

§1. ПРИЕМ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ КАССАМИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА КВАРТИРУ, КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ,

НАЛОГОВЫХ И ДРУГИХ ПЛАТЕЖЕЙ

На сберегательные кассы со штатными работниками возложено кассовое обслуживание населения в целях создания наибольших удобств при уплате различных платежей. К приему платежей не привлекаются только сберегательные кассы II разряда, находя­ щиеся при предприятиях связи, в которых обязанности кассира выполняет работник связи.

Сберегательные кассы принимают наличными деньгами следую­ щие платежи: за квартиру и другие платежи, включаемые в изве­ щения управлений домами, жилищных контор местных Советов депутатов трудящихся, а также предприятий, учреждений и орга­ низаций; платежи за услуги, предоставленные коммунальными предприятиями и другими организациями (отопление, электроэнер­ гия, газ, водоснабжение, канализация и т. д.); за услуги бюро тех­ нической инвентаризации, за юридическую помощь, оказываемую юридическими консультациями, за содержание детей в детских учреждениях, за обучение на платных курсах, в музыкальных и других спецшколах; за телефон, радиотрансляционные точки, пре­ доставленные в кредит междугородние телефонные разговоры и переданные по телефону телеграммы; вступительные, паевые и це­ левые взносы и другие платежи от членов жилищно-строительных кооперативов; платежи по ссудам индивидуальных заемщиков; сборы и штрафы, налагаемые административными комиссиями при исполкомах местных Советов депутатов трудящихся; за медицин­ ское освидетельствование водителей транспортных средств.

Кроме того, сберегательные кассы со штатными работниками, находящиеся в городах и рабочих поселках городского типа, прини­ мают налоговые и другие^ платежи в бюджет, а также страховые платежи по обязательному окладному страхованию, взносы по страхованию жизни и страхованию детей, суммы, собранные аген­ тами и инспекторами Госстраха. Сберегательные кассы не выдают справок о принятых платежах. В необходимых случаях справки можно получить в центральной сберегательной кассе, а по налого­ вым и другим платежам в бюджет — в финансовом отделе, по стра­ ховым платежам — в инспекции Госстраха. Сберегательные кассы

производят прием платежей населения наличными деньгами на основании договоров, заключаемых центральными сберегательными кассами или управлениями Гострудсберкасс с соответствующими предприятиями и организациями.

Прием платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги производится в сберегательных кассах, как правило, с применением кассовых аппаратов. В центральных сберегательных кассах и сбе­ регательных кассах I разряда принимают платежи кассиры, а .в кас­ сах II разряда —контролеры. Если в сберегательных кассах отсут­ ствуют кассовые аппараты, то оформление операций по приему платежей осуществляется вручную в сберегательных кассах I раз­ ряда двумя работниками, а в кассах I I —контролером. При боль­ шом скоплении клиентуры операции могут одновременно выпол­ няться на кассовых аппаратах кассирами и другими работниками. Если нет ,в запасе кассовых аппаратов, то эти операции выполняют­ ся двумя работниками сберегательной кассы вручную.

Каждый кассовый аппарат имеет индивидуальный номер, вклю­ ченный в клише штампа аппарата. За сберегательной кассой за­ крепляются выделенные кассовые аппараты, о чем объявляется приказом по центральной сберегательной кассе. В кассовом аппа­ рате имеются четыре суммирующих счетчика. В сберегательных кассах должны использоваться одновременно все четыре счетчика. В этих целях за тремя организациями, в пользу которых прини­ мается наибольшее количество платежей, закрепляются соответ­ ственно первый, второй и третий счетчики, а четвертый суммирую­ щий счетчик используется для учета всех остальных поступающих платежей. Закрепление счетчиков аппарата за организациями про­ изводится центральной сберегательной кассой.

Устройство кассового аппарата позволяет не прибегать к гаше­ нию ею суммирующих счетчиков; счетчик продолжает работать до цифр 9999999 включительно, а затем автоматически переключается на цифры, начиная с нулей. Не производится также гашение пока­ заний нумератора, учитывающего количество операций.

Кассовые аппараты до их установки в сберегательных кассах пломбируются центральной сберегательной кассой. Об установке кассового аппарата составляется акт, в котором указываются пока­ зания суммирующих счетчиков кассового аппарата и контрольного счетчика гашения показаний. Ключи гашения суммирующих счет­ чиков кассовых аппаратов и пломбиры хранятся в кладовой цент­ ральной сберегательной кассы и выдаются с разрешения заведую­ щего центральной сберегательной кассой или лица, его заменяю­ щего.

В отдельных случаях хранение ключей гашения показаний сум­ мирующих счетчиков кассовых аппаратов и пломбиров может быть возложено и на управление Гострудсберкасс. Ключи, применяемые для снятия показаний счетчиков и хранения кассового аппарата, находятся у заведующего сберегательной кассой или работника, оформляющего операции на кассовом аппарате. При этом вторые

162

комплекты ключей хранятся в кладовой центральной сберегатель­ ной кассы.

Ежедневные фактические показания суммирующих счетчиков на конец рабочего дня записываются в книге учета показаний сумми­ рующих счетчиков ф. № 35 и в справке ф. № 17 по каждому кас­ совому аппарату отдельно. В этой же книге отмечаются в необхо­ димых случаях показатели контрольного счетчика гашения сумми­ рующих счетчиков. Записи в книге удостоверяются подписями кас­ сира и заведующего (старшего контролера, контролера) сберега­ тельной кассы.

Прием платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги.

При внесении в сберегательную кассу платежей плательщик обя­ зан представить извещение, выписанное соответственно организа­ цией, предприятием или учреждением, либо заполненное им самим на основании расчетов жилищной организации на первом листе расчетной книжки. Частичная оплата указанных в извещении пла­ тежей не допускается. Извещение должно быть выписано в двух экземплярах на пишущей (счетной) машинке под копирку, от руки химическим карандашом, чернилами или шариковой ручкой, на стандартных бланках типовых форм, изготовленных типографским способом. Формы платежных документов, на основании которых сберегательные кассы принимают платежи, должны быть пре­ дусмотрены договорами с организациями или согласованы е цент­ ральной сберегательной кассой либо с управлением сберегатель­ ных касс. Подчистки, помарки или исправления на извещениях не допускаются. Платежи за пользование телефоном, а также пла­ тежи за радиотрансляционную точку, не включенные в извещения жилищных организаций или контор, сберегательные кассы прини­ мают по извещениям типовых форм, заполненным самими платель­ щиками. Бланки этих извещений сберегательные кассы получают на предприятиях связи.

По желанию плательщика сберегательная касса может принять квартирную плату, платежи за коммунальные и другие услуги за несколько месяцев вперед. Однако если платежи вносятся за про­ шедшие месяцы, то на каждый платеж заполняется отдельный до­ кумент.

Работники сберегательных касс, выполняющие операции по при­ ему платежей от населения, должны удостовериться в правильно­ сти заполнения предъявленных плательщиками извещений, в част­ ности, убедиться, указаны ли в них: наименование организации, в пользу которой принимается платеж; номер текущего или. расчет­ ного счета организации и наименование учреждения банка, где находится этот счет, фамилия плательщика, номер абонента; сумма платежа; вид платежа и период, за который он вносится.

Начисление пени по просроченным платежам производится, если это предусмотрено законодательством. Размер пени опреде­ ляется с суммы платежа за каждый день просрочки на основании специальных таблиц. Пеня не установлена по /платежам за поль­

зование телефоном, за содержание детей в детских учреждениях, за услуги, оказываемые бюро технической инвентаризации и в дру­ гих случаях. Пеня на пеню и на штраф не начисляется. За про­ срочку квартирной платы и платежей за коммунальные услуги, включенные в извещения жилищных организаций или контор, пеня начисляется с 11-го числа месяца, следующего за указанным в из­ вещении (например, по квартирной плате за март — с 11 апреля). С того же числа начисляется пеня за просрочку абонентной платы за радиотрансляционные точки, включенной в извещения по квар­ тирной плате. При этом следует иметь в виду, что абонентная плата за радиотрансляционные точки указывается в извещениях за ме­ сяц вперед. Следовательно, в приведенном выше примере на сумму абонентной платы за апрель, включенной в извещение по квартир­ ной плате за март, пеня должна начисляться с 11 апреля.

Пеня за просрочку платежей за коммунальные услуги (электро­ энергию, газ) начисляется с шестого дня после выписки счета пла­ тельщику, не считая дня выписки (по счету, выписанному 10 мар­ та,— с 16 марта и т. ,п.). При отказе плательщика уплатить пола­ гающуюся пеню за просрочку платежа сберегательная касса опера­ цию не выполняет и извещение возвращает плательщику.

В сберегательной кассе, где имеются кассовые аппараты, опе­ рации по приему платежей оформляются следующим образом: кас­ сир принимает от плательщика деньги, подписывает оба экземпля­ ра платежного документа, вкладывает квитанцию и под копирку извещение в кассовый аппарат е таким расчетом, чтобы оттиск штампа аппарата одновременно был сделан на первом и втором экземплярах извещения, переводит рычаг переключения счетчиков, набирает на клавиатуре аппарата сумму принятого платежа и на­ жимает моторную клавишу. Второй экземпляр извещения выдается плательщику, а первый остается у кассира.

Если при совершении операции на кассовом аппарате допуще­ на ошибка и в счетчик аппарата послана неправильно набранная сумма, то кассир вычеркивает на ленте неправильную запись, но так, чтобы ее можно было прочитать; на первом экземпляре изве­ щения проставляет от руки принятую сумму, которая удостове­ ряется подписью заведующего (контролера) сберегательной кас­ сой и печатью. Этот экземпляр центральная сберегательная касса направляет организации — получателю платежей. Одновременно кассир выписывает квитанцию ф. № 31 и корешок к ней (под копир­ ку) с указанием в них всех реквизитов извещения; квитанцию с ко­ решком кассир вкладывает в кассовый аппарат, набирает на кла­ виатуре правильную сумму платежа и, нажав соответствующую клавишу, получает на квитанции и корешке к ней оттиск штампа кассового аппарата с указанием даты и суммы принятых денег. Квитанция выдается плательщику под расписку на корешке квитан­ ции. Второй экземпляр извещения погашается путем перечеркива­ ния (крестообразно), и на нем проставляется номер выданной кви­ танции ф. № 31. Этот экземпляр извещения прилагается к корешку квитанции.

164

Если кассовый аппарат не может по техническим причинам оформить прием суммы 100 руб. и выше, то платеж оформляется вручную контролером и кассиром (в сберегательных кассах II раз­ ряда — контролером) и плательщику выдается квитанция ф. № 31. К корешку квитанции ф. № 31 прилагается погашенный первый экземпляр платежного документа (квитанция), а на втором экземп­ ляре (извещение) указывается сумма прописью, номер выданной квитанции ф. № 31, расписываются контролер и кассир и ставится печать. Извещение направляется в центральную сберегательную кассу и пересылается организации, в пользу которой принят пла­ теж.

Сумма платежа записывается в операционный дневник. В те­ чение дня по мере совершения операций кассир группирует пла­ тежные документы по соответствующим суммирующим счетчикам аппарата, а документы, учтенные по четвертому суммирующему счетчику, кроме того, — по получателям платежей. Принятые день­ ги по мере их накопления до 500 руб. передаются основному кас­ сиру сберегательной кассы под расписку в книге учета показаний суммирующих счетчиков ф. № 35. По окончании рабочего дня кас­ сир, принимающий платежи, передает основному кассиру весь остаток денег под расписку в той же книге ф. № 35. Из кассового аппарата кассир извлекает контрольную ленту и определяет сумму принятых платежей путем вычитания итога суммирующих счетчи­ ков к началу рабочего дня из общего итога счетчиков на конец дня, сверяет его с общей суммой денег, сданных основному касси­ ру по записям в книге ф. № 35, ставит на контрольной ленте дату

исумму принятых платежей и заверяет записи своей подписью. Если общая сумма денег не соответствует итогу принятых за

день платежей (с учетом внесенных исправлений), необходимо сра­ зу выяснить расхождения путем сверки документов с контрольной лентой. После этого кассир составляет справку ф. № 17 о сумме платежей, поступивших за день. Рассортированные документы оклеиваются бандеролью, и на каждой из них ставится номер сче­ та, на который должны быть перечислены .принятые платежи, но­ мер сберегательной кассы, дата, количество документов/Докумен­ ты; учтенные по четвертому счетчику, оклеиваются, кроме того, общей бандеролью. На этой бандероли и на бандеролях по доку­ ментам, учтенным по первым трем суммирующим счетчикам, запи­ сывается количество документов, а также суммы платежей по по­ казаниям этих счетчиков. Кассир передает заведующему сберега­ тельной кассой (старшему контролеру, контролеру) справку о сумме платежей, документы в виде бандеролей и контрольную ленту.

На сумму принятых платежей за квартиру, коммунальные услу­ ги и т. п. по окончании рабочего дня составляется ордер ф. № 53, который передается кассиру, выполняющему другие кассовые опе­ рации. Сумма ордера ф. № 53 записывается в операционный днев­ ник в графе «Наличные деньги — приход». Кассир, выполняющий другие кассовые операции, сверяет по записям в книге ф. № 35

165