Файл: А. Остатки по синтетическим счетам.docx

Исходные данные.

а. Остатки по синтетическим счетам.

Вариант 1.2.

№ счета	Наименование счета	Остатки в руб. на. 01.12.2021г.
01	Основные средства	68 000
02	Амортизация основных средств	19 100
10,1	Основные материалы, в т. ч. ТЗР - 3 200 руб.	53 200
10,3	Топливо	15 000
20	Основное производство:	38 600
43	Готовая продукция:	18 560
50	Касса	12 360
51	Расчетные счета	23 860
52	Валютный счет	40 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	325 920
67	Долгосрочные кредиты	44 920
68-1	Расчеты по налогам и сборам/. НДФЛ	13 200
68-2	Расчеты по налогу на прибыль текущего года	1756
68-3	НДС с продаж	800
69,1	Расчеты по социальному страхованию	3 900
70	Расчеты по заработной плате	44 000
76/д	Расчеты с дебиторами	24 115
76/к	Расчеты с кредиторами	9 595
80	Уставный капитал	440 000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	(7715)
99,1	Прибыль текущего года	7315
99.2	Налог на прибыль текущего года	1756
	Итого	1 258 172
90-1	Выручка	348 000
90-2	Себестоимость продаж	286 000
90-3	НДС с продаж	53 085
90-9	Сальдо продаж	8 915
91-1	Прочие доходы	8 915
91-2	Прочие расходы	10 515
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов	1 600
	Итого	706 515

---

б. Остатки по аналитическим счетам, открытому к счету 20 по вариантам.
Вариант 2.2.

Статьи затрат	20-1 изделие А			20-2 изделие Б
	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца		НЗП на конец месяца
1. материалы	6 575	14 157	13 246		5 017
2. зар. плата производственных рабочих	5 000	4 500	3 400		2 200
3.отчисления на соц.страхование и обеспечение	1 825	1 643	1 210		783
4.общепроизводственные расходы	3 500	3 850	1 244		1 525
5. общехозяйственные расходы	2 200	2 350	400		500
Производственная себестоимость	19 100	26 500	19 500		10 025

Вариант 3.2

Вариант		2.1
Показатель		Кол-во, шт.		Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца		35		18 560
43-1	Изделие А		15		10 500
43-2	Изделие Б		20		8 060
Выпуск продукции за месяц из производства		370		169 900
43-1	Изделие А		70		49 000
43-2	Изделие Б		300		120 900
Отгружено покупателям за месяц		290		131 720
43-1	Изделие А		50		35 000
43-2	Изделие Б		240		96 720
Сальдо на конец месяца		115		56 740
43-1	Изделие А		35		24 500
43-2	Изделие Б		80		32 240

---

---

г. Перечень хозяйственных операций за декабрь по вариантам.

№	Содержание операций	ДТ	КТ	Сумма, т.руб.
1	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад	10 19	60 60	44
2	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС	60/1	51	4
3	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: Изготовление изделия А Изготовление изделия Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	10 10 10 10 10 10	15,2 3,1 7 5,2 2,0 32,5
4	Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: Изготовление изделия А Изготовление изделия Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	16 16 16 16 16 16	0,26 12,36 8,46 10,26 13,46 17,04
5	Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в прошлом месяце	51	62/1	500
6	Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты (взять строго необходимую сумму): заработной платы за прошлый месяц на хозяйственные расходы	50 50	51 51	44 4
7	Выдана из кассы заработная плата работникам за прошлый месяц, согласно задолженности	70	50	44
8	Выдано под отчет на командировку зам.директора	71	50	4
9	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: Технологические цели по изделию А Технологические цели по изделию Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	60 60 60 60 60 60	26 18 16 60 13 133
10	Начислена амортизация основных средств за декабрь: Оборудования основного цеха Зданий и инвентаря основного цеха Зданий и инвентаря заводоуправления	25/1 25/2 26	02 02 02	0,40 0,60 0,50
11	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	70 70 70 70 70 70	42 18 8 4 10 82
12	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФСС от зарплаты Рабочих изготавливающих изделие А Рабочих изготавливающих изделие Б Рабочих, обслуживающих оборудование Прочего персонала цеха Персонала заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	69/1/1 69/1/1 69/1/1 69/1/1 69/1/1 69/1/1	1,218 0,522 0,232 0,116 0,29 2,378
13	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФОМС Рабочих изготавливающих изделие А Рабочих изготавливающих изделие Б Рабочих, обслуживающих оборудование Прочего персонала цеха Персонала заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3	2,142 0,918 0,408 0,204 0,51 4,182
14	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы на пенсионное страхование в ПФ Рабочих изготавливающих изделие А Рабочих изготавливающих изделие Б Рабочих, обслуживающих оборудование Прочего персонала цеха Персонала заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 69/2	9,24 3,96 1,76 0,88 2,2 18,04
15	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1% Рабочих изготавливающих изделие А Рабочих изготавливающих изделие Б Рабочих, обслуживающих оборудование Прочего персонала цеха Персонала заводоуправления Итого	20/1 20/2 25/1 25/2 26 20,25,26	69/1/2 69/1/2 69/1/2 69/1/2 69/1/2 69/1/2	0,42 0,18 0,08 0,04 0,1 0,82
16	Удержан из заработной платы НДФЛ	70	68	4,95
17	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: Изделие А Изделие Б Итого	43/1 43/2 43	25/1 25/1 25/1	0,182 0,427 0,609
18	Списываются цеховые расходы на: Изделие А Изделие Б Итого	43/1 43/2 43	25/2 25/2 25/2	0,35 0,281 0,631
19	Списываются общехозяйственные расходы на: Изделие А Изделие Б Итого	43/1 43/2 43	26 26 26	0,15 0,1 0,25
20	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: Изделия А – 70 Изделия Б – 300	43/1 43/2	20 20	49 120,9
21	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: Изделие А – 50 Изделие Б – 240	62 62	90/1 90/1	190 236
22	Начислен НДС на реализованную продукцию	90/3	68	426
23	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч.: По изделию А По изделию Б	90/2 90/2	43/1 43/2	7,4 9,475
24	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	90/9	99	16,875
25	Начислен налог на прибыль	99	68/4	16,4
26	Перечислено с расчетного счета: Поставщикам ФСС ФОМС ПФ Травматизм НДФЛ Налог на прибыль Зарплата за текущий месяц Итого	60 69/1 69/3 69/2 69/1/1 68/1 68/4 70 60,69,68,70	51 51 51 51 51 51 51 51 51	44 2,378 4,182 18,04 0,82 4,95 16,4 82 172,77
27	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток)	99	84	0,589

---

---