Файл: А. Остатки по синтетическим счетам.docx

д. Извлечение из учетной политики.

1. 
   Предприятие является плательщиком НДС.
   
2. 
   Текущий учет материалов ведется по покупным ценам.
   
3. 
   ТЗР распределяются по видам продукции, пропорционально покупной стоимости отпущенных материалов.
   
4. 
   Организация калькулирует полную производственную себестоимость продукции.
   
5. 
   Косвенные расходы распределяются по видам продукции пропорционально начисленной заработной плате рабочих, изготавливающих данную продукцию.
   
6. 
   Фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям определяется по средней себестоимости, с учетом стоимости готовой продукции на складе на начало месяца и выпущенной из производства за месяц.
   

Приложение 1.
Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов.

В дебет счетов	Кт 70	Отчисления на социальное страхование				Итого
		Кт 69/1/1 ФСС 2,9 %	Кт 69/2 В ПФ 22 %	Кт 69/3 МС 5,1 %	Кт 69/1/2 На травм. 1 %
1	2	3	4	5	6	7
20 Основное производство:	60 000	1 740	13 200	3 060	600	78 600
Рабочим за изд. А (20-1)	42 000	1 218	9 240	2 142	420	55 020
Рабочим за изд. Б (20-2)	18 000	522	3 960	918	180	23 580
25-1	8 000	232	1 760	408	80	10 480
25-2	4 000	116	880	204	40	5 240
26	10 000	290	2 200	510	100	13 100
Итого	82 000	2 378	18 040	4 182	820	107 420

---

Приложение 2.

Калькуляция производственной себестоимости изделия 5750.

Выпуск продукции 534 (шт.).

Производственная себестоимость изделия 59 900,5.

Статьи затрат	на	Затраты за месяц	на	Фактическая производственная себестоимость выпуска
	НЗП начало месяца		НЗП конец месяца
1. материалы	19 174	11 500	30 674	5 750
2. заработная плата производственных рабочих	6 700	82 000	88 700	41 000
3.отчисленияна соц.страхование и обеспечение	2 426	25 420	27 846	12 710
4.общепроизводственные расходы	5 375	631	6 006	315,5
5.общехозяйственны расходы	2 850	250	3 100	125
Производственная себестоимость	36 525	119 801	156 326	59 900,5

Приложение 3
Расчет сумм и процента транспортно-заготовительных расходов по ООО «Росток»
за декабрь 2021 г.

Показатель	Оценка материалов, руб.
	По покупным ценам	ТЗР	По фактической стоимости
1	2	3	4
Остаток на начало месяца	50 000	3 200	53 200
Поступило за отчетный месяц	40 000	4 000	44 000
Итого поступило с остатком	90 000	7 200	97 200
Средний процент ТЗР	100%	8%
Израсходовано за месяц	30 000	2 500	32 500
Остаток на конец месяца	60 000	4 700	64 700

---

Приложение 4

АО «Альфа-Банк»
(название банка, № доп. офиса)
Г. Москва, ул. Профессиональная, д.104
(адрес банка)
16.11.2021 10:05
(дата и время составления выписки)
Форма №		Выписка по счету
БИК	044525593		ООО «Росток»
			(наименование организации владельца счета)
		за		16 декабря 2021 года
				(дата, период)

											ДПД:			16.12.2021
Счет №	40802810165600100145									Исполнитель:
					Входящий остаток: 500 000, 00 руб.
Дата оп-ции		№ док.	Вид оп.	БИК банка корр.		Корр. счет		№ счета отправителя/ получателя	№ корреспондирующего счета			Содержание операции				Дебет			Кредит
16.10.2021		1981	62	044567848		3010181000000000258		40702810700000045675	51			Платёжное поручение № 4				500 000,00
16.11.2021		1982	62	04478226		301018100000000354		40702810600000067132	62/1			Оплата за отгруженную продукцию 16.11.2022 г.							500 000,00
Итого обороты: 500, 000 руб.															500 000,00					500 000,00
Исходящий остаток: 0,00 руб.															0,00

---

Приложение 5

Организация

ООО «Росток»

Дата составления

31.12.2021

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ
Содержание факта хозяйственной жизни: Отклонение в стоимости материалов_________________________________________________________.
Расчет показателя: Нормативная цена =. 32 500 руб_______________________________________________________________________________.

Фактическая цена = (18 560 + 12 360) / 2 = 15 460 руб

Отклонение = 32 500 – 15 460 = 17 040 руб. _____________________________________________________________________________________.

№	Пояснения	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам всего	17 040	20, 25, 26	16

Документ составил:	Гл. бухгалтер				Ковалёва Л.М.
	должность		подпись		расшифровка подписи (фамилия и инициалы)

Приложение 6

Организация

ООО «Росток»

Дата составления

31.12.2021

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ
Содержание факта хозяйственной жизни:

---

Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин _______________________.
Расчет показателя: Нормативные расходы =. 3 035 руб_______________________________________________________________________________.

Фактические расходы = 2 426 руб. _______________________________________________________________________________________________.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин = 3 035 – 2 426 = 609 руб. __________________________________________________________.

№	Пояснения	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин всего	609	43	25/1

Документ составил:	Гл. бухгалтер				Ковалёва Л.М.
	должность		подпись		расшифровка подписи (фамилия и инициалы)

Приложение 7

Организация

ООО «Росток»

Дата составления

31.12.2021

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ
Содержание факта хозяйственной жизни: Списываются цеховые расходы _____________________________________________________________.
Расчет показателя: Нормативные расходы =. 5 375 руб_______________________________________________________________________________.

Фактические расходы = 4 744 руб. _______________________________________________________________________________________________.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин = 5 375 - 4 744 = 631 руб. __________________________________________________________.

№	Пояснения	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Списываются цеховые расходы всего	631	43	25/2

---