Файл: Статистика финансов учеб. пособие.pdf

ведена схема показателей, составляющих постоянно учитываемый банком платежный оборот.

Для получения сведений о полном платежном обороте в на­ родном хозяйстве в учреждениях банка осуществляется единовре­ менное статистическое обследование платежного оборота за один месяц, как правило, за сентябрь.

Объем учитываемого платежного оборота определяется на ос­ нове данных бухгалтерского учета учреждения банка как по ба­ лансовым, так и по внебалансовым счетам. Эти данные сводятся в два основных статистических отчета: «Отчет об оборотах отдель­ ных балансовых и внебалансовых счетов» (ф. № 707) и «Отчет о расчетах, основанных на зачете взаимных требований» (ф. № 774).

Обороты по расходу:

55

При высылке отчета по телеграфу суммы сообщаются в сотнях тысяч рублей. Например, сумма 85 724 тыс. руб. в телеграмме пе­ редается «857».

Сумма оборотов по платежам, содержащимся в этом отчете, представляет собой часть учитываемого платежного оборота. Кро­ ме того, в нем даются обороты по внебалансовым счетам, где учитываются расчетные документы, которые не были оплачены в срок, и обороты по платежам, на которые был заявлен отказ от акцепта. Показатель оборотов по платежам с отказами от акцепта распределяется по видам отказа от акцепта (предварительный или последующий), причем отражается, передаются ли товары на от­ ветственное хранение или без ответственного хранения.

Отчет о расчетах, основанных на зачете взаимных требований, составляется по такой форме (табл. 4.2).

Источником составления отчета по форме № 774 являются бухгалтерские счета, открываемые в учреждениях Госбанка каж­ дому предприятию и организации, участвующему в зачете.

Отделения Госбанка сообщают суммы отчета в тысячах рублей.

высылке по телеграфу — в сотнях тысяч рублей. Например, сум­ му 12 541 тыс. руб. контора банка передает в телеграмме как «125», а на бланке, высылаемом по почте, — «12,5».

56

о расчетах, основанных па зачете взаимных требований за 1973 г. (данные условные)

57

В отчете приводятся сгруппированные по видам взаимных рас­ четов показатели результатов применения этих расчетов. Рассмот­ рим каждый из разделов отчета.

Раздел I. Если два предприятия имеют постоянные хозяйствен­ ные отношения по взаимным поставкам товаров или оказанию ус­ луг, то они могут осуществлять свои расчеты по сальдо взаимной задолженности. Сроки и порядок расчетов устанавливаются по до­ говоренности между предприятиями, но при условии, что расчеты будут производиться не реже двух раз в месяц. В этом разделе по­ казываются: суммы документов, которые проведены предприятиями при расчете по сальдо; число предприятий, которые применяли в отчетном периоде эту форму расчетов; сумма зачтенных оборотов (взаимная задолженность); процент зачета.

Раздел II. Разовые зачеты между двумя предприятиями могут быть организованы в тех случаях, когда между этими предприятия­ ми имеется взаимная задолженность по расчетам.

Например, предприятие А поставило предприятию Б сырье на 10 тыс. руб. В свою очередь предприятие Б отпустило предприятию А электроэнергию на сумму 15 тыс. руб. Взаимная задолженность позволяет произвести расчеты между предприятиями с зачетом этой задолженности. В результате предприятие А выплатит предприя­ тию Б 5 тыс. руб. и расчеты будут завершены.

Сложнее проводить групповые зачеты, так как здесь учитывают­ ся расчеты нескольких предприятий. Для проведения группового зачета каждому участнику открывается специальный лицевой счет по зачету. В дебет счета записываются расчетные документы, как срочные к оплате, так и просроченные, которые это предприятие должно оплатить, а в кредит — суммы, которые поступают предпри­ ятию от других участников зачета.

Предположим, что учреждение банка проводит зачет между тре­ мя предприятиями. При этом предприятие А должно уплатить пред­ приятиям Б и В 10 тыс. и 15 тыс. руб., а предприятие Б должно уп­ латить предприятиям А и В 5 тыс. и 30 тыс. руб. Предприятию А причитается с предприятия В 20 тыс. руб.

Лицевые счета участников зачета будут выглядеть следующим образом:

В результате произведенного зачета на расчетный счет предпри­ ятия В будет зачислено 25 тыс. руб. и столько же списано с рас­ четного счета предприятия Б.

58

Раздел 111. Разовые зачеты, входящие в этот раздел, отличают­ ся от расчетов, отражаемых в разделе II, только тем, что они про­ водятся между организациями, обслуживаемыми разными учрежде­ ниями банка. Поскольку результаты такого зачета можно опреде­ лить лишь в областных или республиканских конторах банка, этот раздел заполняет соответствующая контора.

Раздел IV. Децентрализованные зачеты являются постоянно действующими расчетами. Это — многосторонний зачет, который организуется по месту нахождения расчетного счета каждого участ­ ника зачета. В тех случаях, когда на расчетном счете предприя­ тия отсутствуют средства для завершения зачета, банк предостав­ ляет расчетный кредит.

При децентрализованных зачетах действуют обычные формы расчетов: акцептная, платежи поручениями и Чеками, плановые платежи. Состав участников децентрализованных зачетов опреде­ ляется Правлением Госбанка.

Информация о расчетах в порядке взаимных требований — и разовых, и постоянно действующих, — как извРстно, сводится в специальные статистические отчеты. Кроме того, действует допол­ нительная отчетность о межотраслевых зачетах взаимной задол­ женности. Такой зачет проводится в конце хозяйственного года по платежам абсолютного большинства предприятий и организаций с целью завершения расчетов. Предприятиям, у которых недостает средств для платежей, банк выдает специальный расчетный кре­ дит. По результатам проведения этого зачета составляется «Отчет о результатах межотраслевого зачета взаимной задолженности», который содержит данные об объеме операций.

Однако только этот статистический отчет не может полностью охарактеризовать результаты зачета, Так как он не содержит дан­ ные о суммах расчетных кредитов, предоставленных предприятиям. В связи с этим размер расчетных кредитов при анализе определя­ ется по сумме кредитов, разрешенных к выдаче по лимитным из­ вещениям.

«Отчет о расчетах, основанных на зачете взаимных требований» составляется на основе учетных карточек, в которых отражаются операции по балансовым счетам «Расчеты по зачетам взаимных требований в децентрализованном порядке». В эти карточки в те­ чение квартала вносят показатели, необходимые для составления статистической отчетности.

Трудоемким процессом является статистическое наблюдение за полным платежным оборотом, которое, как отмечалось выше, проводится в банке в течение какого-либо одного месяца года. Чтобы получить необходимые для этого данные, учреждения бан­ ка ежедневно на протяжении всего месяца составляют специаль­ ные описи «платежных документов. При этом на платежных инкас­ совых поручениях и чеках необходимо предварительно проставлять условный номер «показателя статистического отчета, е тем чтобы при составлении отчета эти платежные документы можно было сортировать по группам.

59