Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 21
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Пояснения к таблице 2.4:
-
Расчет взят за один календарный год = 247 рабочих дней. -
Стоимость масла М-8ДМ составляет 200 руб. за литр (200000 руб./тонна). -
Стоимость шины для карьерных самосвалов грузоподъемностью 30-32 тонны составляет 150 000 руб. за единицу. За первый год берем износ 30% (2 единицы). -
Транспортные расходы принимаются в размере 3 % от общей суммы. -
Заготовительно-складские расходы принимаются в размере 1,2 % от общей суммы.
-
Амортизация основных фондов
Расчет амортизации основных фондов производится по форме, приведенной в таблице 2.5.
Таблица 2.5 Амортизация
| Наименование основных фондов | Сметная стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления, руб. |
| Приобретение карьерного самосвала | 20422206 | 20 | 4084441,2 |
| | | | |
| Итого: | 20422206 | 20 | 4084441,2 |
Пояснение к заполнению таблицы 2.5:
-
Карьерный самосвал, согласно Постановления Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", относится к пятой группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно): автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 12 т. Норма амортизации (месячная) 2,7%. Годовые амортизационные отчисления высчитаем линейным методом:
%где n – срок полезного использования
%-
Формирование издержек производства, услуг
В зависимости от целей направления инвестиций (производство новой продукции или организация производственного подразделения для выполнения определенного вида работ или оказания услуг) расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Калькуляция себестоимости производства продукции
| Наименование статей затрат | Затраты, руб. | |
| всего | на единицу продукции | |
| 0 | - |
| 0 | - |
| 4220100 | 28,4 |
| 0 | - |
| 1195777 | 8 |
| 4084441,2 | 27,5 |
| 204222 | 1,3 |
| 2042220 | 13,7 |
| 7276014 | 49 |
| Цеховая себестоимость | 19022774,2 | 128,3 |
| 10. Общезаводские расходы | 285341,6 | 1,9 |
| 11. Прочие производственные расходы | 358733,1 | 2,4 |
| Производственная себестоимость | 19666848,9 | 132,7 |
| 12. Внепроизводственные расходы | 295002,7 | 1,9 |
| Полная себестоимость | 19961851,6 | 134,6 |
| в т.ч. условно-постоянные расходы | 15446748,9 | 104,2 |
| переменные расходы | 4515102,7 | 30,4 |
Пояснение к заполнению таблицы 2.6:
-
За единицу продукции берем перевозимый груз самосвалом в количестве 1 тонны. (600 тонн/смена; 148200 тонн/год). -
Износ нематериальных активов определяются в размере 5% от амортизационных отчислений. -
Отчисления в ремонтный фонд определяются в размере 10 % от сметной стоимости оборудования. -
Цеховые расходы определяются в размере 15% от сумм предыдущих статей расходов. -
Общезаводские расходы определяются в размере 1,5% от цеховой себестоимости. -
Прочие производственные расходы включают в себя страховые взносы с заработной платы в размере 30 %. -
Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной себестоимости.
Расчет финансовых результатов
Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объектов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.
3.1. Расчет объемов продаж (объемов реализации продукции, услуг)
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:
ВР = Цi Q , руб.
где ВР – выручка от реализации или объем продаж, руб.;
Цi – цена единицы продукции, руб.;
Q – объем продукции, выполненных работ в натуральном измерении.
Цена рассчитывается, исходя из уровня нормативной рентабельности (плановых накоплений):
Цi = Зi К , руб.
где Зi – затраты на единицу продукции, работ, руб.;
К – коэффициент рентабельности (плановых накоплений).
К = 1,2
Цi = 134,6 1,2 = 161,52 , руб.
ВР = 161,52 148200 = 23937264 , руб.
- 1 2 3 4 5 6 7
Формирование и распределение прибыли
Формирование и распределение прибыли оформляется по форме, приведенной в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Формирование и распределение прибыли
| Наименование показателя, тыс. руб. | Интервал планирования |
| | |
| 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) | 23937264 |
| 2. Прямые (переменные) затраты | 4515102,7 |
| 3. Маржинальная прибыль | 19422161,3 |
| 4. Накладные расходы (условно-постоянные) | 15446748,9 |
| 5. Прибыль от операций | 3975412,4 |
| 6. Выплаты по кредиту | - |
| 7. Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов) | 4288663,2 |
| 8. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы | - |
| 9. Балансовая прибыль | 3975412,4 |
| 10. Налог на имущество | 408444,1 |
| 11. Местные налоги | - |
| 12. Налогооблагаемая прибыль | 3566968,3 |
| 13. Налог на прибыль | 713393,6 |
| 14. Чистая прибыль | 2853574,7 |
| 15. То же, нарастающим итогом | - |
Пояснения к заполнению таблицы 3.1
-
Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно - энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.). -
Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство. -
Прибыль от операций представляет собой разность между маржинальной прибылью и накладными расходами. -
Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов) включают амортизационные отчисления и износ нематериальных активов. -
Балансовая (валовая) прибыль – представляет собой массу прибыли до ее налогообложения и равна прибыли от операций. -
Налог на имущество определяется в размере 2% от сметной стоимости оборудования. -
Налогооблагаемая прибыль - балансовая прибыль за вычетом налога на имущество и местных налогов. -
Налог на прибыль исчисляется по ставке 20 % к налогооблагаемой части прибыли -
Чистая прибыль за вычетом начисленных дивидендов представляет собой нераспределенную прибыль, которая может формировать дополнительный капитал проекта.
3.3. Точка безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства.
Она определяется аналитическим и графическим (рис. 3.1) методами.
Тб = СФИ / (Цi – Пиi) , ед.прод./год
где СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки, руб./год;
Цi – цена за единицу продукции, работ, руб./ед. прод.;
ПИi – переменные издержки на единицу продукции, работ, руб./ед. прод.
Тб = 15446748,9 / (161,52 – 30,4) = 117806,1 ед.прод./год
Qкр =
Qкр – объем продаж (критический объем), при котором достигается безубыточность, руб./год;
Вр – выручка от реализации, руб./год;
Сп – себестоимость продукции, работ, руб./год;
СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки, руб./год;
Спер – суммарные переменные издержки, руб./год.
Qкр =
руб/год Р
Тб
СФИ
1
4
3
2
исунок 3.1 Точка безубыточности. 
Условные обозначения к рисунку 3.1:
1 – область убытков;
2 – область прибыли;
3 – область переменных затрат;
4 – область фиксированных (постоянных) затрат.
Оценка экономической эффективности инвестиций
Оценка экономической эффективности инвестиций может проводится двумя методами: простым (без учета фактора времени) и методом дисконтирования (с учетом фактора времени).
-
Простой метод
Простой метод оценки включает в себя следующие показатели:
-
простую норму прибыли; -
простой срок окупаемости.
Простая норма прибыли (ПНП) рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) за год к общему объему инвестиций (ИЗ):
ПНП = ЧП / ИЗ
ПНП = 2853574,7 / 24710868 = 0,115
Простая норма прибыли заключается в оценке того, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного интервала планирования.