ТК-3
Задача 1.

Рассчитать влияние факторов на объем продаж, используя метод цепных подстановок. Сделать выводы.

Показатели	Прошлый период	Отчетный период
1. Торговая площадь одного магазина, кв.м.	100	120
2. Количество магазинов	10	8
3. Оборот на 1 кв.м., тыс. руб.
4. Объем продаж, тыс. руб.	100200	196000

Решение:

Выполним в таблице промежуточные расчёты:

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
1. Торговая площадь одного магазина, кв.м. (П)	100	120	20
2. Количество магазинов (М)	10	8	-2
3. Оборот на 1 кв.м., тыс. руб. (ОКМ) (п.4/(п.1*п.2))	100,2	204,17	103,97
4. Объем продаж, тыс. руб. (В)	100200	196000	95800

Факторная модель объёма продаж имеет вид:

В = М*П*ОКМ

Проведём факторный анализ методом цепных подстановок:

1) Определим влияние изменения количества магазинов на объём продаж:

В_М = М₁*П₀*ОКМ₀ = 8*100*100,2 = 80160 тыс. руб.

∆В_М = В_М – В₀ = 80160 – 100200 = -20040 тыс. руб.

2) Определим влияние изменения торговой площади одного магазина на объём продаж:

В_П = М₁*П₁*ОКМ₀ = 8*120*100,2 = 96192 тыс. руб.

∆В_П = В_П – В_М = 96192 - 80160 = 160032 тыс. руб.

3) Определим влияние изменения оборота на 1 кв.м. на объём продаж:

∆В_ОКМ = В₁ – В_П = 196000 – 96192 = 99808 тыс. руб.

Проверим увязку результатов в систему:

∆В = ∆В_М + ∆В_П + ∆В_ОКМ = -20040 + 160032 + 99808 = 95800 тыс. руб.

---

Таким образом, рост объёма продаж обусловлен положительным влиянием двух факторов: увеличением торговой площади одного магазина (в большей степени) и ростом оборота на 1 кв.м. (в меньшей степени). При этом закрытие 2 магазинов оказало отрицательное влияние на продажи.
Задача 2.

Рассчитать влияние численности работников и их производительности труда на изменение выручки, используя метод абсолютных разниц. Сделать выводы.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Численность работников, чел.	108	117
Производительность труда, тыс. руб.	78	69
Выручка, тыс. руб.

Решение:

Выполним в таблице промежуточные расчёты:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. Численность работников, чел. (ССЧ)	108	117	9
2. Производительность труда, тыс. руб. (ПТ)	78	69	-9
3. Выручка, тыс. руб. (В) (п.1*п.2)	8424	8073	-351

Факторная модель выручки имеет вид:

В = ССЧ*ПТ

Проведём факторный анализ методом абсолютных разниц:

1) Определим влияние изменения численности работников на выручку:

∆В_ССЧ = ∆ССЧ*ПТ₀ = 9*78 = 702 тыс. руб.

2) Определим влияние изменения производительности труда на выручку:

∆В_ПТ = ССЧ₁*∆ПТ = 117*(-9) = -1053 тыс. руб.

Проверим увязку результатов в систему:

∆В = ∆В_ССЧ + ∆В_ПТ = 702 – 1053 = -351 тыс. руб.

В отчётном году произошло снижение выручки, обусловленное интенсивным фактором – уменьшением производительности труда, что является отрицательным моментом. При этом численность работников увеличилась на 9 чел., но это не смогло компенсировать снижение производительности труда.
Задача

---

3.

Определить влияние среднегодовой стоимости основных средств и их фондоотдачи на выручку, используя способ скорректированных чисел. Сделать выводы.

Показатели	План	Факт
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1030	2420
Фондоотдача, руб.
Объем продаж, тыс. руб.	145000	210000

Решение:

Выполним в таблице промежуточные расчёты:

Показатели	План	Факт	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. (ОПФ)	1030	2420	1390	134,95
2. Фондоотдача, руб. (ФО) (п.3/п.1)	140,78	86,78	-54	-38,36
3. Объем продаж, тыс. руб. (В)	145000	210000	65000	44,83

Построим модель результативного показателя (объем продаж):

В = ОПФ*ФО

Рассчитаем объем продаж по плану и фактически:

134,95 – 38,36 = 96,59

Рассчитаем корректирующий коэффициент (К):



Используя корректирующий коэффициент, рассчитаем полное влияние факторов на результативный показатель.

Находим условное влияние факторов:

ΔВ_ОПФ = ΔОПФ*ФО₀ = 1390*140,78 = 195679,6 тыс. руб.

ΔВ_ФО = ΔФО*ОПФ₀ = (-54)*1030 = -55619,8 тыс. руб.

ΔВ = ΔВ_ОПФ + ΔВ_ФО = 195679,6 – 55619,8 = 140059,8 ≠ 65000

Так как условное влияние факторов не равно отклонению результативного показателя (объема продаж), необходимо рассчитать их полное влияние на изучаемый показатель.

Находим полное влияние факторов на результативный показатель с учетом корректирующего коэффициента:

ΔВ_ОПФ*К = 195679,6*0,4641 = 90812,5 тыс. руб.

ΔВ_ФО*К = (-55619,8)*0,4641 = -25812,5 тыс. руб.

ΔВ = ΔВ_ОПФ*К + ΔВ_ФО*К = 90812,5 – 25812,5 = 65000 тыс. руб.

---

Вывод: запланированный объем продаж перевыполнен на 44,83%. Сверх плана продано товаров на 65000 тыс. руб. На это увеличение повлиял рост стоимости основных средств. При этом фондоотдача снизилась.

Задача 4.

Определить влияние численности работников и их средней заработной платы на изменение фонда оплаты труда, используя интегральный метод. Сделать выводы.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Среднесписочная численность работников, человек	200	185
Среднегодовая заработная плата, млн. руб.
Фонд оплаты труда, млн. руб.	55,2	56,8

Решение:

Выполним в таблице промежуточные расчёты:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. Среднесписочная численность работников, человек (ССЧ)	200	185	-15
2. Среднегодовая заработная плата, млн. руб. (ЗП) (п.3/п.1)	0,276	0,307	0,031
3. Фонд оплаты труда, млн. руб. (ФОТ)	55,2	56,8	1,6

Факторная модель фонда оплаты труда имеет вид:

ФОТ = ССЧ*ЗП

Проведём факторный анализ интегральным способом:

1) Определим влияние изменения среднесписочной численности работников на фонд оплаты труда:

∆ФОТ_ССЧ = ∆ССЧ*ЗП₀ + 0,5*∆ССЧ*∆ЗП = (-15)*0,276 + 0,5*(-15)*0,031 = -4,37 млн. руб.

2) Определим влияние изменения среднегодовой заработной платы на фонд оплаты труда:

∆ФОТ_ЗП = ∆ЗП*ССЧ₀ + 0,5*∆ССЧ*∆ЗП = 0,031*200 + 0,5*(-15)*0,031 = 5,97 тыс. руб.

Проверим увязку результатов в систему:

∆ФОТ = ∆ФОТ_ССЧ + ∆ФОТ_ЗП = (-4,37) + 5,97 = 1,6 млн. руб.

Таким образом, рост фонда оплаты труда обусловлен увеличением среднегодовой заработной платы, тогда как среднесписочная численность работников сократилась. Это говорит о качественном подходе к управлению трудовыми ресурсами.

Задача 5.

Рассчитать влияние факторов на выручку, используя балансовый метод. Сделать выводы.

---

(тыс. руб.)

Показатели	План	Факт
Остаток товарных запасов на начало периода	120	154
Поступление товара	864	785
Прочее выбытие	93	37
Остаток товарных запасов на конец периода	154	136
Выручка

Решение:

Определим выручку, используя балансовый метод и рассчитаем влияние факторов на ее изменение:

Показатели	План	Факт	Отклонение (+, -)	1 подстановка
Остаток товарных запасов на начало периода	120	154	+34	+34
Поступление товара	864	785	-79	-79
Прочее выбытие	93	37	-56	+56
Остаток товарных запасов на конец периода	154	136	-18	+18
Выручка	737	766	+29	+29

Он + П = Ок + ПВ + Р  Р = Он + П – Ок – ПВ

А) по плану:

Р = 120 + 864 – 154 – 93 = +737 тыс. руб.

Б) по текущим данным

Р = 154 + 785 –136 – 37 = +766 тыс. руб.

В результате проведенного исследования выручка увеличилась на 29 тыс. руб. Это положительно характеризует деятельность фирмы. Для того чтобы улучшить результат, необходимо контролировать остаток на конец отчетного периода и чаще проводить инвентаризацию для подведения итога.

Задача 6.

Определить влияние факторов на изменение себестоимости обеденной продукции. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	По плану	Фактически
Себестоимость одного блюда, руб.	105,20	127,10
Количество блюд, штук	95	90
Стоимость обеденной продукции, руб.

---

Смотрите также файлы

• Содержание Введение Альтернативные источники энергии Солнечная энергия.docx

• 1. Затты агрегатты кйлерін сипаттаыз Затты агрегатты кйлері.docx

• Амелин, А. Г. Производство серной кислоты учебник.pdf

• Лабораторная работа Вариант 5 Исследование линейной разветвленной цепи постоянного тока.docx

• Красный цвет.docx