Задача

Соотнести каждую операцию из условия задачи с видом деятельности: текущая (операционная), инвестиционная, финансовая, а также определить, относится операция к притоку или оттоку денежных средств. Заполнить таблицу 4, подчеркнуть правильный вариант.

Условие задачи.

Компания имеет следующие финансовые данные за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 201х года (млн. долл.):

Инвестирование в строительство имущественного комплекса	25
Оплачены расходы по электроснабжению помещений для производства продукции	5,1
Приобретен цех для производства продукции	11
Приобретены материалы для производства продукции	3,7
Выплачены дивиденды участникам общества	1,2
Выручка от продажи продукции собственного производства	17
Оплачены расходы на рекламу продукции	0,61
Выпущены обыкновенные акции	33
Возвращен ранее выданный заём	4,5
Приобретены акции другой компании	1,6
Увеличение дебиторской задолженности	12
Выдан заём другой компании по договору	1,5
Выплачена заработная плата сотрудникам	3,5
Продан патент на изобретение	6
Выручка от продажи основных средств	0,5
Выпущены облигации	1,3
Получен кредит	21
Выручка от сдачи в аренду собственных нежилых площадей	14,9
Оплачена кредиторская задолженность поставщику	3,2
Поступили денежные средства от нового участника в счет взноса в уставный капитал	0,4
Средства с одного расчетного счета компании переведены на другой расчетный счет этой же компании	11,7

---

Какова величина статьи «Денежные средства» на 31 декабря 201х года, если денежные средства на начало периода составляют 47 млн. долларов?

Рекомендации по выполнению задачи 2: определить необходимость занесения каждой операции в таблицу 4, соотнеся ее с определенным видом деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) и с притоком или оттоком денежных средств. Если необходимо, следует добавить строки в таблицу. Рассчитать величины чистого денежного потока по каждому виду деятельности и общего. Рассчитать сумму остатка денежных средств на конец периода и занести в соответствующую строку таблицы.

Решение:

Показатель	Млн. долл.
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
А. Приток, всего:
1. Выручка от продажи продукции собственного производства	17
2. Выручка от сдачи в аренду собственных нежилых площадей	14,9
Итого приток (17+14,9)	31,9
Б. Отток, всего:
1. Оплачены расходы по электроснабжению помещений для производства продукции	5,1
2. Приобретены материалы для производства продукции	3,7
3. Оплачены расходы на рекламу продукции	0,61
4. Выплачена заработная плата сотрудникам	3,5
5. Оплачена кредиторская задолженность поставщику	3,2
6. Увеличение дебиторской задолженности	12
Итого отток (5,1+3,7+0,61+3,5+3,2+12)	28,11
Чистый денежный поток от операционной деятельности (31,9-28,11)	3,79
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приток, всего:
1. Выручка от продажи основных средств	0,5
2. Продан патент на изобретение	6
Итого приток (0,5+6)	6,5
Отток, всего:
1. Инвестирование в строительство имущественного комплекса	25
2. Приобретен цех для производства продукции	11
3. Приобретены акции другой компании	1,6
Итого отток (25+11+1,6)	37,6
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (6,5-37,6)	-31,1
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приток, всего:
1. Возвращен ранее выданный заём	4,5
2. Получен кредит	21
3. Поступили денежные средства от нового участника в счет взноса в уставный капитал	0,4
4. Выпущены обыкновенные акции	33
5. Выпущены облигации	1,3
Итого приток (4,5+21+0,4+33+1,3)	60,2
Отток, всего:
1. Выплачены дивиденды участникам общества	1,2
2. Выдан заём другой компании по договору	1,5
Итого отток (1,2+1,5)	2,7
Чистый денежный поток от финансовой деятельности (60,2-2,7)	57,5
Чистый денежный поток всего (3,79-31,1+57,5)	30,19
Денежные средства на начало периода	47
Денежные средства на конец периода (47+30,19)	77,19

---

Перевод денежных средств с одного расчетного счета компании на другой расчетный счет этой же компании на оттоки и притоки денежных средств не влияет.

Чистый денежный поток по каждому виду деятельности:

от операционной деятельности = 3,79 млн. долл.,

от инвестиционной деятельности = -31,1 млн. долл.,

от финансовой деятельности = 57,5 млн. долл.

Общий чистый денежный поток = 30,19 млн. долл.

Сумма остатка денежных средств на конец периода = 77,19 млн. долл.

---

Смотрите также файлы

• Рубежный контроль 1.doc

• Презентация 4(слайд 1) Коллективная работа.docx

• Проблемы экологии человека при исследовании и освоении космического пространства.docx

• Кейс Неудача программы кабельного телевидения СиБиЭс.doc

• 1 азастан аумаындаы тас асырына атысты археологиялы ескерткіштерді ашылуы.docx