ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.02.2024
Просмотров: 39
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» (ОАО «НЛМК»)
Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. № 9.
Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. № 10.
Рисунок № 2
Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
Таблица 9
Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) (Форма №2) (Изменения)| Наименование | | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. | | В абс.выражении | | Темп прироста | | Удельный вес |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | | | | | | | | |
| Выручка | | 421 816 321,00 | | 437 079 106,00 | | 15 262 785,00 | | 3,62% | | 0,00% |
| Себестоимость продаж | | -316 087 072,00 | | -325 865 606,00 | | -9 778 534,00 | | 3,09% | | 0,38% |
| Валовая прибыль (убыток) | | 105 729 249,00 | | 111 213 500,00 | | 5 484 251,00 | | 5,19% | | 0,38% |
| Коммерческие расходы | | -30 065 720,00 | | -33 317 051,00 | | -3 251 331,00 | | 10,81% | | -0,49 % |
| Управленческие расходы | | -15 020 523,00 | | -18 460 815,00 | | -3 440 292,00 | | 22,90% | | -0,66 % |
| Прибыль (убыток) от продаж | | 60 643 006,00 | | 59 435 634,00 | | -1 207 372,00 | | -1,99 % | | -0,78 % |
| Прочие доходы и расходы | | | | | | | | | | |
| Проценты к получению | | 571 485,00 | | 348 436,00 | | -223 049,00 | | -39,03 % | | -0,06 % |
| Проценты к уплате | | -4 651 585,00 | | -6 131 228,00 | | -1 479 643,00 | | 31,81% | | -0,30 % |
| Доходы от участия в других организациях | | 72 099 211,00 | | 48 980 386,00 | | -23 118 825,00 | | -32,07 % | | -5,89 % |
| Прочие доходы | | 28 474 056,00 | | 20 397 324,00 | | -8 076 732,00 | | -28,37 % | | -2,08 % |
| Прочие расходы | | -61 338 214,00 | | -55 923 841,00 | | 5 414 373,00 | | -8,83 % | | 1,75% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | | 95 797 959,00 | | 67 106 711,00 | | -28 691 248,00 | | -29,95 % | | -7,36 % |
| Изменение отложенных налоговых активов | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 | | 0,00% |
| Изменение отложенных налоговых обзательств | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 | | 0,00% |
| Текущий налог на прибыль | | -12 930 691,00 | | -6 310 959,00 | | 6 619 732,00 | | -51,19 % | | 1,62% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | | 83 420 072,00 | | 61 125 114,00 | | -22 294 958,00 | | -26,73 % | | -5,79 % |
| Справочно | | | | | | | | | | |
| Совокупный финансовый результат периода | | 83 420 072,00 | | 61 125 114,00 | | -22 294 958,00 | | -26,73 % | | -5,79 % |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | | 14,00 | | 10,00 | | -4,00 | | -28,57 % | | -0,00 % |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 | | 0,00% |
Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом
Таблица 10
Оценка показателей ФХД - Изменения| Наименование | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. | | В абс.выражении | | Темп прироста |
| 1. Объем продаж | x? | | x? | | x? | | x? |
| 2. Прибыль от продаж | 60 643 006,00 | | 59 435 634,00 | | -1 207 372,00 | | -1,99 % |
| 3. Амортизация | | | | | | | |
| 4. EBITDA | | | | | | | |
| 5. Чистая прибыль | 83 420 072,00 | | 61 125 114,00 | | -22 294 958,00 | | -26,73 % |
| 6. Рентабельность продаж, % | x? | | x? | | x? | | x? |
| 7. Чистые активы | 299 472 372,00 | | 255 738 358,00 | | -43 734 014,00 | | -14,60 % |
| 8. Оборачиваемость чистых активов, % | 140,85% | | 170,91% | | 30,06% | | 21,34% |
| 9. Рентабельность чистых активов, % | 20,25% | | 23,24% | | 2,99% | | 14,77% |
| 10. Собственный капитал | 303 343 358,00 | | 260 406 737,00 | | -42 936 621,00 | | -14,15 % |
| 11. Рентабельность собственного капитала, % | 25,81% | | 21,69% | | -4,12 % | | -15,97 % |
| 12. Кредиты и займы | 136 110 046,00 | | 196 710 260,00 | | 60 600 214,00 | | 44,52% |
| 13. Финансовый рычаг | x? | | x? | | x? | | x? |
| 14. Реинвестированная прибыль | x? | | x? | | x? | | x? |
| 15. Коэффициент реинвестирования | x? | | x? | | x? | | x? |
| 16. Экономический рост предприятия | x? | | x? | | x? | | x? |
| 17. Сумма процентов за кредиты | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 |
| 18. Средневзвешенная стоимость капитала | x? | | x? | | x? | | x? |
Из таблицы № 9 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом незначительно увеличилась (с 421 816 321,00 тыс.руб. на 31.12.2019 г. до 437 079 106,00 тыс.руб. на 31.12.2020 г. ). За анализируемый период изменение объема продаж составило 15 262 785,00 тыс.руб. Тем прироста составил 3.62%
Валовая прибыль на 31.12.2019 г. составляла 105 729 249,00 тыс.руб. За анализируемый период она возросла на 5 484 251,00 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и на 31.12.2020 г. составила 111 213 500,00 тыс.руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2019 г. составляла 60 643 006,00 тыс.руб. За анализируемый период она , в отличие от валовой прибыли, снизилась на 1 207 372,00 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На 31.12.2020 г. составила 59 435 634,00 тыс.руб.
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о прибылях и убытках организации. На начало анализируемого периода их доля составляла 14.26 %, от себестоимости реализованной продукции, а на конец периода - 15.89 % от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 3.62 % по сравнению с ростом себестоимости (3.09 %).
Положительным моментом является плюсовое сальдо по прочим доходам и расходам - на 31.12.2020 г. сальдо по прочим доходам и расходам установилось на уровне 35 154 953,00 тыс.руб., к тому же наблюдается положительная тенденция – за период с конца 31.12.2019 г. по конец 31.12.2020 г. сальдо по ним увеличилось на 21 713 060,00 тыс.руб.
Как видно из таблицы № 9, чистая прибыль за анализируемый период сократилась на -22 294 958,00 тыс.руб., и на конец 31.12.2020 г. она установилась на уровне 61 125 114,00 тыс.руб. (темп падения чистой прибыли составил -26.73%).
Рассматривая динамику показателей финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» (ОАО «НЛМК») особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.
Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды
, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.
Из таблицы № 10 видно что, на конец анализируемого периода рентабельность собственного капитала составила 21.69%., что выше показателя средневзвешенной стоимости капитала, значение которого составило в соответствующем периоде 0%. Сложившаяся ситуация говорит о том, что предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.
Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» (ОАО «НЛМК») можно сказать, что в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.
Показатели рентабельности
Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.
Изменение показателей рентабельности ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» (ОАО «НЛМК») за 31.12.2019 г. - 31.12.2020 г. представлены в таблице № 12.
Таблица 12
Показатели рентабельности - Изменения| Наименование | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. | | В абс.выражении | | Темп прироста |
| Общая рентабельность, % | x? | | x? | | x? | | x? |
| Рентабельность продаж, % | 14,38% | | 13,60% | | -0,78 % | | -5,41 % |
| Рентабельность собственного капитала, % | 25,81% | | 21,69% | | -4,12 % | | -15,97 % |
| Рентабельность акционерного капитала, % | 1 391,91% | | 1 019,90% | | -372,00 % | | -26,73 % |
| Рентабельность оборотных активов, % | 41,16% | | 31,36% | | -9,79 % | | -23,79 % |
| Общая рентабельность производственных фондов, % | 42,70% | | 26,58% | | -16,12 % | | -37,75 % |
| Рентабельность всех активов, % | 15,53% | | 10,73% | | -4,80 % | | -30,88 % |
| Рентабельность финансовых вложений, % | x? | | x? | | x? | | x? |
| Рентабельность основной деятельности | x? | | x? | | x? | | x? |
| Рентабельность производства, % | x? | | x? | | x? | | x? |