ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.02.2024
Просмотров: 41
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
(В демонстрационной версии программы, расположенный далее текст недоступен.)
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов проводится в соответствии с приказом приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 г. N 84н.
-
Под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. -
Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. -
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
-
внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы); -
оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
-
долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства; -
краткосрочные обязательства по займам и кредитам; -
кредиторская задолженность (за исключением задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов); -
резервы предстоящих расходов; -
прочие краткосрочные обязательства.
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен в таблице № 18.
Таблица 18
Платежеспособность на базе расчета чистых активов - Изменения| Наименование | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. | | В абс.выражении | | Темп прироста |
| Активы, принимающие участие в расчете | | | | | | | |
| 1. Нематериальные активы | 1 707 636,00 | | 1 401 412,00 | | -306 224,00 | | -17,93 % |
| 2. Основные средства | 165 776 831,00 | | 192 736 224,00 | | 26 959 393,00 | | 16,26% |
| 3. Нематериальные поисковые активы | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 |
| 4. Материальные поисковые активы | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 |
| 5. Результаты исследований и разработок | 2 510,00 | | 2 765,00 | | 255,00 | | 10,16% |
| 6. Доходные вложения в материальные ценности | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 |
| 7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 167 705 308,00 | | 180 279 801,00 | | 12 574 493,00 | | 7,50% |
| 8. Прочие внеоборотные активы | 8 786 342,00 | | 10 798 838,00 | | 2 012 496,00 | | 22,90% |
| 9. Запасы. | 55 675 785,00 | | 57 259 269,00 | | 1 583 484,00 | | 2,84% |
| 10. НДС по приобретенным ценностям | 1 176 619,00 | | 1 049 657,00 | | -126 962,00 | | -10,79 % |
| 11. Дебиторская задолженность | 109 715 882,00 | | 78 512 363,00 | | -31 203 519,00 | | -28,44 % |
| 12. Денежные средства | 26 636 800,00 | | 47 458 916,00 | | 20 822 116,00 | | 78,17% |
| 13. Прочие оборотные активы | 43,00 | | 43,00 | | 0,00 | | 0 |
| 14. Итого активов (1-11) | x? | | x? | | x? | | x? |
| Пассивы, принимающие участие в расчете | | | | | | | |
| 15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 105 703 843,00 | | 152 793 410,00 | | 47 089 567,00 | | 44,55% |
| 16. Прочие долгосрочные обязательства | 11 232 370,00 | | 12 056 430,00 | | 824 060,00 | | 7,34% |
| 17. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 30 406 203,00 | | 43 916 850,00 | | 13 510 647,00 | | 44,43% |
| 18. Кредиторская задолженность | 86 497 982,00 | | 100 325 861,00 | | 13 827 879,00 | | 15,99% |
| 19. Резервы предстоящих расходов и платежей | 3 870 986,00 | | 4 668 379,00 | | 797 393,00 | | 20,60% |
| 20. Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 | | 0 |
| 21. Итого пассивов (13-18) | x? | | x? | | x? | | x? |
| 22. Стоимость чистых активов (12-19) | x? | | x? | | x? | | x? |
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 18а.
Таблица 18а
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов| Наименование | | 31.12.2018 г. | | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. |
| 1. Нематериальные активы | | 1 666 241,00 | | 1 707 636,00 | | 1 401 412,00 |
| 2. Основные средства | | 139 314 267,00 | | 165 776 831,00 | | 192 736 224,00 |
| 3. Нематериальные поисковые активы | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 |
| 4. Материальные поисковые активы | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 |
| 5. Результаты исследований и разработок | | 5 760,00 | | 2 510,00 | | 2 765,00 |
| 6. Доходные вложения в материальные ценности | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 |
| 7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | | 180 306 805,00 | | 167 705 308,00 | | 180 279 801,00 |
| 8. Прочие внеоборотные активы | | 8 814 012,00 | | 8 786 342,00 | | 10 798 838,00 |
| 9. Запасы. | | 61 111 447,00 | | 55 675 785,00 | | 57 259 269,00 |
| 10. НДС по приобретенным ценностям | | 553 567,00 | | 1 176 619,00 | | 1 049 657,00 |
| 11. Дебиторская задолженность | | 126 333 555,00 | | 109 715 882,00 | | 78 512 363,00 |
| 12. Денежные средства | | 60 339 735,00 | | 26 636 800,00 | | 47 458 916,00 |
| 13. Прочие оборотные активы | | 67,00 | | 43,00 | | 43,00 |
| 14. Итого активов (1-11) | | 578 445 456,00 | | 537 183 756,00 | | 569 499 288,00 |
| Пассивы, принимающие участие в расчете | | | | | | |
| 15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | | 84 066 622,00 | | 105 703 843,00 | | 152 793 410,00 |
| 16. Прочие долгосрочные обязательства | | 11 000 535,00 | | 11 232 370,00 | | 12 056 430,00 |
| 17. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | | 21 823 828,00 | | 30 406 203,00 | | 43 916 850,00 |
| 18. Кредиторская задолженность | | 118 357 751,00 | | 86 497 982,00 | | 100 325 861,00 |
| 19. Резервы предстоящих расходов и платежей | | 7 089 626,00 | | 3 870 986,00 | | 4 668 379,00 |
| 20. Прочие краткосрочные пассивы | | 0,00 | | 0,00 | | 0,00 |
| 21. Итого пассивов (13-18) | | 242 338 362,00 | | 237 711 384,00 | | 313 760 930,00 |
| 22. Стоимость чистых активов (12-19) | | 336 107 094,00 | | 299 472 372,00 | | 255 738 358,00 |
За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.12.2019 299 472 372,00 тыс.руб.снизилась на 43 734 014,00 тыс.руб.(темп уменьшения чистых активов составил -14.6%), и на 31.12.2020 их величина составила 255 738 358,00 тыс.руб.
Точка безубыточности
Точка безубыточности - это уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, работ, либо услуг равна постоянным издержкам производства и обращения этого продукта (постоянные издержки - издержки предприятия, не зависящие от объёма производимой продукции). Чтобы получать прибыль, собственник должен производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину постоянных издержек, соответствующую точке безубыточности. Если же объем ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.
Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также изменения ее составляющих за анализируемый период представлены в таблице № 19.
Таблица 19
Точка безубыточности - Изменения| Наименование | 31.12.2019 г. | | 31.12.2020 г. | | В абс.выражении | | Темп прироста |
| Выручка | 421 816 321,00 | | 437 079 106,00 | | 15 262 785,00 | | 3,62% |
| Переменные затраты | x? | | x? | | x? | | x? |
| Постоянные затраты | x? | | x? | | x? | | x? |
| Точка безубыточности | x? | | x? | | x? | | x? |
| Валовая маржа | 60 643 006,00 | | 59 435 634,00 | | -1 207 372,00 | | -1,99 % |
| Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении | 421 816 321,00 | | 437 079 106,00 | | 15 262 785,00 | | 3,62% |
| Запас прочности по точке безубыточности | x? | | x? | | x? | | x? |