ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.02.2024
Просмотров: 33
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-сокращённой фактической себестоимости;
-неполной нормативной или плановой себестоимости.
Сырьё, материалы, готовая продукция и товары, на которые цена в течение отчётного года снизилась либо которые морально устарели или частично потеряли своё первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчётного года по цене возможной продажи; если она ниже первоначальной стоимости заготовления (приобретения), с отнесением разницы в ценах на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации.
НДС отчётности отражается в размере уплаченной суммы налога по приобретённым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам и другим ценностям.
Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерской отчётности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными, в том числе: платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев, и платежи, срок погашения которых превышает год после отчётной даты.
Денежные средства в учёте и отчётности показываются в размере их остатка в российской и иностранных валютах в кассе, на расчётных и валютных счетах. Денежные средства в иностранных валютах учитываются в рублях путём пересчёта иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки денежно-расчётных документов. Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, в том числе разницы от переоценки остатков денежных средств на дату составления бухгалтерского отчёта, относятся на финансовые результаты.
Таким образом, оценка имущества представляет собой способ выражения в учёте и отчётности отдельных видов имущества и источников их образования в денежном измерении.
2. Составление актива бухгалтерского баланса на примере ООО «Техно Парк»
2.1 Общая экономическая характеристика предприятия ООО "Техно Парк" за 2020-2021 гг.
Объектом исследования в данной главе настоящей курсовой работы будет производственная организация ООО «Техно Парк»
ООО «Техно Парк», находящаяся по адресу: 426039, г. Ижевск, Воткинское шоссе, 170, офис 205. Деятельностью ООО «Техно Парк», является деятельность автомобильного грузового транспорта, производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи.
Уставный капитал на момент образования предприятия согласно учредительным документам составил 10000 тысяч рублей, на сегодняшний день сформирован полностью.
Численность ООО «Техно Парк», составляет 50 человек.
Таблица 1.- Анализ активов ООО «Техно Парк»,
за 2020-2021 гг. (рис.1)
Данные таблицы 1 показывают, что наблюдается значительный рост объемов производства и реализации продукции. Наблюдается улучшение стоимостных показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия за период 2020-2021 гг. Увеличение финансовых вложений не изменилось, а также налога на добавленную стоимость. Дебиторская задолженность имеет самое большее отклонение, но при этом выручка успешная, что говорит о нормальной работе предприятия.
Таблица - Анализ баланса ООО "Техно Парк" за 2020-2021 гг. (рис.2)
Согласно данным, можно сделать следующие выводы: преприятие платежеспособно, что способствует успешному развитию предприятия. Самое большое отклонение по капиталу и резервам, именно в нераспределенной прибыли - хороший знак для компании. Самое низкое в дебиторской задолженности, но это соответствует нормам, так как выручка неплохая.
Таблица "Анализ платежеспособности" (рис.3)
В результате анализа платежеспособности выявлено, что в целом предприятие платежеспособно, k общей ликвидности ниже норматива. K абсолютной ликвидности поднялся на 114% и показывает, что 10% тек.обязательств предприятие может погасить за счет денежных средств. K критической ликвидности вырос на 7% что соответствует нормативу. K тек.ликвидности превышает норму, что тоже соответствует нормативу. K общей ликвидности понизился и показывает, что
предприятие относится к категории высокого финансового риска, полагая, что у него есть трудности с погашением краткосрочных обязательств. K маневренности не особо изменился. K быстрой ликвидности также не соответсвует нормативу, т.к. компания в состоянии обеспечить быстрое полное погашение имеющейся у нее текущей задолженности за счет собственных средств. K обеспеченности собственных средств, k восстановления платежеспособности и k утрат платежеспособности превосходят норму, следовательно предприятию необходимо независимо от стадии развития, на котором находится предприятие, нужно решить норму определения оптимального уровня ликвидности, поскольку, с одной стороны, недостаточная ликвидность активов может привести как к неплатежеспособности, так и к возможно банкротству, а с другой стороны, избыток ликвидности может привести к снижению рентабельности.
2.2 Заполнение строк актива бухгалтерского баланса ООО «Техно Парк»
Компания ООО «Техно Парк» сдает отчетность в налоговую инспекцию, раз в 4 месяца.
Актив баланса состоит из двух разделов:
- Внеоборотные активы
- Оборотные активы
Хотелось по подробнее расписать, как составляет отчетность в ООО «Техно Парк» (Приложение 1).
Раздел I. "Внеоборотные активы"
По группе статей "Основные средства", строка 120, приводятся показатели по основным средствам как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе, по остаточной стоимости (за исключением объектов основных средств, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется). Показатель строки заполняется расчетным путем как разница между суммой остатков по счетам 01 "Основные средства" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и суммой остатка по счету 02 "Амортизация основных средств".
На начало отчетного года составляет 2323 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 2272 тыс. руб.
По группе статей "Долгосрочные финансовые вложения", строка 140, показывается общая сумма долгосрочных (на срок более одного года) инвестиций организации в доходные активы других организаций, в государственные ценные бумаги, займы, предоставленные другим организациям. Финансовые вложения отражаются в оценке по стоимости их вложения или приобретения, т. е. в сумме фактических затрат для инвестора, за исключением ценных бумаг, котирующихся на бирже или специальном аукционе. Вложения организации в ценные бумаги других организаций, котировки которых регулярно публикуются, отражаются на конец года по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости. В этом случае показатель строки определяется расчетным путем как разница между остатком по счету 58 "Финансовые вложения" и остатком по счету 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги". В том числе в составе финансовых вложений выделяют:
¾ по строке 145 "прочие долгосрочные финансовые вложения" -прочие долгосрочные финансовые вложения, в том числе взносы в совместную деятельность, облигации государственных и муниципальных долгосрочных займов, долгосрочные депозиты, финансовые векселя и др.
На конец отчетного периода составляет 3 тыс. руб.
Раздел П. "Оборотные активы"
По группе статей "Запасы", строка 210, показывается стоимость всех материально-производственных запасов организации. При отнесении имущества предприятия к данной группе следует руководствоваться требованиями ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов". Подраздел заполняется расчетным путем. Строки с 211-й по 217-ю суммируются.
На начало отчетного года составляет 195 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 323 тыс. руб.
В том числе по строке 211 "сырье, материалы и другие аналогичные ценности" по данным Главной книги и аналитическим данным к счету 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" отражается фактическая себестоимость материалов, комплектующих, топлива, тары, запасных частей, а также покупных полуфабрикатов. Порядок заполнения строки зависит от способа учета поступления материалов, установленного учетной политикой организации. Если в учете затрат применяется счет 10 "Материалы" и они оцениваются на нем по фактической себестоимости, то строка заполняется по данным остатка на счете 10. При использовании учетных цен для учета сырья, материалов и аналогичных ценностей с применением счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" строка заполняется по данным остатков по счетам 10 и 16. Материально-производственные запасы, текущая рыночная цена на которые в течение года снизилась или которые морально устарели, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Резервы образуются в сумме разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя больше первой. Данный резерв формируется на счете 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" за счет прочих доходов организации. Сумма резерва отражается в активе бухгалтерского баланса путем уменьшения дебетового сальдо по счету 10 на кредитовое сальдо по счету 14.