Файл: 1 Теоретические основы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.02.2024
Просмотров: 16
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов. В течение анализируемого периода этот показатель снизился на 0,11, нормативное значение этого показателя не менее 1. В начале года этот показатель доходил до нормы. Это свидетельствует, что предприятие возможно сможет погасить половину обязательств за счет наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышает его краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента должен быть не менее 2, в нашем случае он в начале года составляет 1,81, а в конце года уменьшается до 1,59, и эти показатели почти достигают нормального уровня, что говорит о возможности предприятия отвечать полностью по своим обязательствам.
Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициенты деловой активности (коэффициенты оборачиваемости). Данные для расчета - приложение 1, 2. Полученные результаты запишем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Показатели оборачиваемости капитала и активов предприятия
Наименование показателя | Значение | Изменение | ||
за прошлый год | за отчетный год | |||
Оборот (выручка) за год, тыс. руб. | 4832091105 | 7593831523 | 2761740418 | |
Среднегодовая величина совокупного капитала, тыс. руб. | 12999122437 | 13406765046 | 407642610 | |
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала | 0,37 | 0,57 | 0,19 | |
Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн. | 981,91 | 644,40 | -337,51 | |
Однодневный оборот, тыс. руб. | Х | 20805017,87 | х | |
Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс. руб. | 7549861762 | 7607862043 | 58000282 | |
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов | 0,64 | 1,00 | 0 | |
Продолжительность одного оборота внеоборотных активов, дн. | 570,29 | 365,67 | -204,62 | |
Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб. | 5414258675 | 5783903003 | 369644328 | |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 0,89 | 1,31 | 0,42 | |
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн. | 408,97 | 278,01 | -130,97 |
Таблица 2.5 - Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия
Наименование показателя | Абсолютное значение, тыс. руб. | В % к выручке | Изменение | Темп прироста, % | ||||
за прошлый год | за отчетный год | за прошлый год | за отчетный год | абсолютного значения, тыс. руб. | в % к выручке | |||
Выручка | 4835091105 | 7593831523 | 100 | 100 | 2758740418 | – | 57,06 | |
Себестоимость продаж | 4505203831 | 6610141601 | 93,18 | 87,05 | 2104937770 | -6,13 | 46,72 | |
Валовая прибыль (убыток) | 1186192285 | 1963300120 | 24,53 | 25,85 | 777107835 | 1,32 | 65,51 | |
Коммерческие расходы | 772860114 | 889569019 | 15,98 | 11,71 | 116708905 | -4,27 | 15,10 | |
Прибыль (убыток) от продаж | 322343867 | 978895931 | 6,67 | 12,89 | 656552064 | 6,22 | 203,68 | |
Прочие доходы | 190992361 | 133148371 | 3,95 | 1,75 | -57843990 | -2,20 | -30,29 | |
Прочие расходы | 217629746 | 276464854 | 4,50 | 3,64 | 58835108 | -0,86 | 27,03 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 69554626 | 618715729 | 1,44 | 8,15 | 549161103 | 6,71 | 789,54 | |
Текущий налог на прибыль | 15271514 | 14273767 | 0,32 | 0,19 | -997747 | -0,13 | -6,53 | |
Прочее | 2708693 | 2401701 | 0,06 | 0,03 | -306992 | -0,02 | -11,33 | |
Чистая прибыль (убыток) | 155811166 | 602930206 | 3,22 | 7,94 | 447119040 | 4,72 | 286,96 |
Выручка увеличилась в 2021 г. на 2758740418 тыс. руб. Пропорционально выручке увеличилась и сумма себестоимости. Так, себестоимость в 2021 году 6610141601 тыс. руб. и ее прирост составил 46,72%.
Коммерческие расходы увеличились в 2021 г. на 15,10% и составили 889569019 тыс. руб. Однако по отношению к выручке они уменьшились и их доля составляла 11,71%.
Прибыль от продаж составила соответственно 978895931 тыс. руб. в 2021 г. и увеличилась их доля прибыли с 6,67% до 12,89%.
Прочие доходы и прочие расходы по неосновным заняли не более 5% от выручки.
Прибыль до налогообложения составила 1,44 % в 2020 году, что меньше прибыли от продаж за счёт крупной суммы прочих расходов, а 2021 году 8,15% , что более приближенно к прибыли от продаж, чем в 2020 г.
Таким образом, в целом финансовое состояние Роснефть в целом удовлетворительное.
Далее рассмотрим показатели рентабельности продаж и рентабельности производства, которые характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывают соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.
Таблица 2.6 - Анализ показателей рентабельности
Наименование показателя | Значение, % | Изменение | |
за прошлый год | за отчетный год | ||
Окупаемость затрат (по прибыли от продаж) | 7,15 | 14,81 | 7,65 |
Рентабельность продукции (по прибыли от продаж) | 6,67 | 12,89 | 6,22 |
Рентабельность совокупных активов (по прибыли до налогообложения) | 0,54 | 4,61 | 4,08 |
Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли) | 6,99 | 23,50 | 16,50 |
Из данных по динамике следует, что рентабельность продукции до в 2020 г. увеличивается на 7,65, с 7,15 в 2020 г. до 14,81 в 2021 г. Также увеличивается рентабельность продаж по чистой прибыли на 16,50. Это вызвано увеличением прибыли от продаж, и соответственно, увеличением прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2021 г.
Таблица 2.7 - Анализ состава, структуры и динамики основных средств
Наименование показателя | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение | Темп прироста, % | ||||||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | абсолютного значения, тыс. руб. | удельного веса, % | | ||||
Здания и сооружения | 1 642 893 620 | 1 838 622 731 | 89,35 | 97,97 | 195 729 111 | 8,61 | 11,91 | |||
Машины и оборудование, транспортные средства | 190 612 311 | 181 390 090 | 10,37 | 9,66 | -9 222 221 | -0,70 | -4,84 | |||
Прочие виды основных средств | 5 116 800 | 4 920 807 | 0,28 | 0,26 | -195 993 | -0,02 | -3,83 | |||
Из них основные средства, по которым не начисляется амортизация | 3 199 667 | 3 199 104 | 0,17 | 0,17 | -563 | 0,00 | -0,02 | |||
Итого основных средств | 1 838 622 731 | 1 876 796 167 | 100 | 100 | 38 173 436 | x | 2,08 |
Исходя из таблицы видно, что по состоянию на начало года, здания и сооружения составляют 1 642 893 620 тыс. руб., а в конце года увеличились до 1 838 622 731 тыс. руб.
Машины и оборудование, транспортные средства на начало года составили 190 612 311 тыс. руб., а в конце года составили 181 390 090 тыс. руб. - это свидетельствует об снижении парка машин и оборудования. Темп прироста составил -4,84%.
Темп прироста основных средств, в общем, увеличился на 2,08%, что свидетельствует о том, что предприятие рационально использует оборудование, при этом, не пополняя основные средства новыми производственными линиями.
Таблица 2.8 - Анализ динамики, движения и технического состояния основных средств
Наименование показателя | Значение | Изменение | |
за прошлый год | за отчетный год | ||
Индекс роста основных средств | 0,94 | 0,98 | 0,03 |
Коэффициент обновления основных средств | 0,07 | 0,11 | 0,04 |
Коэффициент выбытия основных средств | 0,01 | 0,09 | 0,08 |
Коэффициент износа основных средств по состоянию на конец года | 64,26 | 62,94 | -1,32 |
Коэффициент годности основных средств по состоянию на конец года | 164,26 | 162,94 | -1,32 |
Из таблицы видно, что коэффициент обновления ОС выше коэффициента выбытия, что свидетельствует о расширении производства и наращивании мощностей. Однако, по сравнению с прошлым годом, коэффициент выбытия увеличился на 0,08, а коэффициент обновления на 0,04.
Считается, что при коэффициенте свыше 50% оборудование сильно изношено и не дает должного экономического эффекта от его использования. Коэффициент износа в 64,26% показывает, что автомобили изношены не настолько сильно, чтобы их менять. В целом, показатель находится в пределах нормы.
Обычно считается, что при коэффициенте годности более 50% основные средства можно использовать далее. У нас данный показатель составляет 162%.