Файл: 1 Теоретические основы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.02.2024
Просмотров: 18
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2.9 - Анализ эффективности использования основных средств
| Наименование показателя | Значение | Изменение | |
| за | за | ||
| прошлый год | отчетный год | ||
| Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 4835091105 | 7532068561 | 2696977456 |
| Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств в сопоставимых ценах (с учетом переоценки), тыс. руб. | 1959332464 | 2084161636 | 124829172 |
| Фондоемкость продукции, руб. / руб. | 2,47 | 3,61 | 1,15 |
| Фондоотдача, руб. / руб. | 0,41 | 0,28 | -0,13 |
| Относительная экономия (перерасход) ОС | - | 195981800 | - |
Как видно из таблицы, фондоемкость растет, в то время как фондоотдача снижается. Это значит, что производственные мощности используются нерационально, они недозагружены.
Таблица 2.10 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Наименование показателя | Абс. значения | Изменение | |
| 2020 г. | 2021 г. | ||
| Среднегодовая численность работников, чел. | 4485 | 4188 | -297 |
| Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т. р. | 4835091105 | 7531321554 | 2696230449 |
| Отработано часов одним работником за год в среднем | 2000 | 2080 | 80 |
| Среднегодовая выработка одного работника, т. р. /чел. | 1077938,05 | 1798095,15 | 720157,11 |
| Среднечасовая выработка одного работника, р. /чел. | 538,97 | 864,47 | 325,50 |
| Трудоемкость одного рубля продукции, час/р. | 0,0019 | 0,0012 | -0,0007 |
В таблице большинство показателей носят положительный характер, несмотря на уменьшение численности персонала, с 4485 до 4188 человек.
Среднегодовая выработка одного рабочего - это количество продукции, произведенное одним рабочим за год в среднем. В динамике этот показатель увеличился на 720157,11 тыс. руб. и составил 1798095,15 тыс. руб.
Фонд рабочего времени увеличился на 80 ч. Такие изменения произошли за счет увеличения объемов производства.
Трудоемкость - это показатель, который учитывает затраты труда на производство единицы продукции, трудоемкость снизилась на 0,0007 час./р.
Таблица 2.11 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Наименование показателя | Порядок расчета (коды строк) | Значение | Изменение | |
| за | за | |||
| прошлый год | отчетный год | |||
| Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Х | 4835091105 | 7532068561 | 2696977456 |
| Материальные затраты в сопоставимых ценах, тыс. руб. | * | 3 640 216 495 | 5 537 100 788 | 1896884293 |
| Материалоемкость продукции, руб. / руб. | | 0,753 | 0,735 | -0,018 |
| Материалоотдача, руб. / руб. | | 1,33 | 1,36 | 0,032 |
| Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб. | | Х | 2978108340 | Х |
Материалоотдача показывает, стоимость продукции, приходящуюся на единицу материала (сырья). В периоде 2020 г. этот показатель составил 1,33 р. /р., т.е. на один рубль стоимости материала приходиться 1,33 рубля стоимости продукции. В отчетном году этот показатель увеличился на 0,032 и составил 1,36 р. /р., что говорит об увеличении нормы расхода сырья.
Материалоемкость - это показатель обратный материалоотдаче. В динамике он уменьшается на 0,018, и в отчетном году составил 0,73 р. /р. т.е. на один рубль стоимости продукции приходиться 73 копейки сырья. Относительная экономия материальных ресурсов составила 2978108340 тыс. руб.
Таблица 2.12 - Анализ состава, структуры и динамики затрат
| Наименование показателя | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение | Темп прироста, % | ||||||
| за прошлый год | за отчетный год | за прошлый год | за отчетный год | абсолютного значения, тыс. руб. | удельного веса, % | |||||
| Материальные затраты | 3 640 216 495 | 5 537 100 788 | 80,67 | 83,71 | 1 896 884 293 | 3,04 | 52,11 | |||
| Затраты на оплату труда | 41 753 510 | 47 225 870 | 0,93 | 0,71 | 5 472 360 | -0,21 | 13,11 | |||
| Отчисления на социальные нужды | 7 299 228 | 7 750 686 | 0,16 | 0,12 | 451 458 | -0,04 | 6,19 | |||
| Амортизация | 132 707 266 | 105 464 556 | 2,94 | 1,59 | -27 242 710 | -1,35 | -20,53 | |||
| Прочие затраты | 690 770 739 | 917 393 692 | 15,31 | 13,87 | 226 622 953 | -1,44 | 32,81 | |||
| Итого по элементам затрат | 4 512 747 238 | 6 614 935 592 | 100 | 100,00 | 2 102 188 354 | – | 46,58 | |||
Материальные затраты в 2020 г. составили 3 640 216 495 тыс. руб. в динамики они увеличились, и в следующем году составили 5 537 100 788 тыс. руб. Темп прироста составил 52,11%.
Затраты на оплату труда увеличиваются на 5 472 360 тыс. руб., с 41 753 510 до 47 225 870 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужду, в динамике 2020-2021 гг., повысились, темп их прироста увеличился на 6,19%.
Амортизационные отчисления в 2020 г. составили 132 707 266 тыс. руб. а в 2021 г. они уменьшились на 27 242 710 тыс. руб. и составили 105 464 556 тыс. руб., это говорит о замедлении окупаемости основных производственных фондов.
Таблица 2.13 - Анализ показателей себестоимости продукции
| Наименование показателя | Значение | Изменение | |
| за | за | ||
| прошлый год | отчетный год | ||
| Полная себестоимость продаж, тыс. руб. | 4505203831 | 6610141601 | 2104937770 |
| Затраты на один рубль проданной продукции, руб. / руб. | 0,93 | 0,88 | -0,05 |
Таблица 2.14 - Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия
| Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | Изменение | |
| 2020 г. | 2021 г. | |||
| Коэффициент автономии | >=0,5 | 0,16 | 0,20 | 0,03 |
| Коэффициент финансовой зависимости | <=0,5 | 0,84 | 0,81 | -0,03 |
| Коэффициент финансового равновесия | >=1 | 0,19 | 0,24 | 0,05 |
| Коэффициент финансового риска | <=1 | 5,14 | 4,12 | -1,02 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | >0,5 | 1,43 | 1,35 | -0,08 |
| Коэффициент мобильности | - | 0,44 | 0,42 | -0,03 |
Коэффициент финансовой независимости - характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Снижение данного показателя от нормативного значения, которое должно быть не менее 0,5, в противном случае это указывает на ослабевание финансовой независимости предприятия от внешних источников. В 2020 г. этот показатель составил 0,16 в динамике он увеличился на 0,03, что свидетельствует о увеличении собственного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости показывает долю заемного капитала, и равняется 0,84 в 2020 г., как видно она понижается в 2021 г., что благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Коэффициент равновесия показывает соотношение собственного и заемного капитала. В 2020 г. показатель составил 0,19. В динамики показатель повышается до 0,24, что также ниже нормы и означает, что доля собственного капитала не превышает заемный.
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) – это отношение заемного капитала к собственному. Чем он меньше, ближе к нулю, тем финансово более устойчиво данное предприятие. В нашем случае коэффициент равен 5,14, а в динамики уменьшается до 4,12.
Коэффициент финансовой устойчивости на начало отчетного периода соответствует норме.
Коэффициент мобильности характеризует общую долю активов в имуществе предприятия. В динамике показатель уменьшается, но не значительно, с 0,44 до 0,42 отсюда следует, снижение доли активов в имуществе.
Таблица 2.15 - Показатели обеспеченности предприятия стабильными оборотными средствами
| Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | Изменение | ||
| на начало года | на конец года | ||||
| Индекс постоянного актива | | 0,39 | 0,43 | 0,04 | |
| Величина стабильных оборотных средств (СОС), тыс. руб. | | 11959961619 | 10043036629 | -1916924990,00 | |
| Коэффициент обеспеченности СОС оборотных активов | > 0,1 | 1,97 | 1,83 | -0,14 | |
| Коэффициент обеспеченности СОС запасов | 0,6 до 0,8 | 0,76 | 0,8 | -13,83 | |