Файл: Инновационные технологии в торговле, на примере сети магазинов «Магнит.pdf

Фактически величина данного показателя составляла:

• 2016 – 0,588 (норма не выполняется);
• 2017 – 0,643 (норма не выполняется; изменение позитивное);
• 2018 – 0,566 (норма не выполняется; изменение негативное);
• 2019 – 0,543 (норма не выполняется; изменение негативное).

Таким образом, за 2017-2019 гг. коэффициент финансовой устойчивости снизилось с 0,588 до 0,543, что в относительном выражении означает уменьшение на 7,65%. Это означает, что по данному критерию уровень финансовой устойчивости снизился, что негативно характеризует финансовое состояние компании.

Зависимость компании от финансирования за счет краткосрочных кредитов повысилась. Соответствующий коэффициент на 31.12.2016 составлял 0,108, на 31.12.2019 – 0,257, продемонстрировав прирост на 137,96%.

Зависимость компании от финансирования за счет кредиторской задолженности снизилась. Соответствующий коэффициент на 31.12.2016 составлял 0,393, на 31.12.2019 – 0,329, продемонстрировав снижение на 16,28%.

Активы ПАО «Магнит» являются преимущественно иммобилизированными. Например, на 31.12.2019 на 1 руб. иммобилизированных активов приходится 0,436 руб. мобильных активов.

Оценка удовлетворительности структура баланса с точки зрения возможности текущей неплатежеспособности ПАО «Магнит» представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «Магнит»

Анализ данных, приведенных в таблице 2.4 позволил сделать вывод, что в рассматриваемом периоде ПАО «Магнит»постоянно была в состоянии текущей неплатежеспособности, поскольку имеющиеся в наличии денежные средства и ценные бумаги не покрывают сумму краткосрочных обязательств. Например, на 2016 сумма дефицита средств для покрытия краткосрочных обязательств составляла 30 595 256 тыс. руб.; на 2017 – 36 663 214 тыс. руб.; на 2018 – 67 143 757 тыс. руб.; на 2019 – 88 908 086 тыс. руб.

Анализ удовлетворительности структуры баланса с точки зрения возможной критической неплатежеспособности ПАО «Магнит» представлен в таблице 11.

Анализ данных, представленных в таблице 11, позволил сделать вывод, что на 31.12.2019 значение коэффициента текущей ликвидности (0,665) ниже нормы. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на ту же дату (-1,554) ниже нормы. Поскольку нормы по данным коэффициентам не выполняются, осуществлен расчет коэффициента восстановления платежеспособности. Значение данного показателя (0,651) меньше 1, это означает, что у компании отсутствует возможность восстановить платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Таблица 2.5. – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «Магнит»

Ниже в таблицах 2.6-2.13 представлены результаты применения отечественных и зарубежных моделей диагностики банкротства ПАО «Магнит».

В таблице 2.6 представлены результаты расчетов с помощью двухфакторной модели Альтмана.

Таблица 2.6 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Магнит»
с помощью двухфакторной модели Альтмана

Динамика результирующего показателя в данной модели свидетельствует, что в целом финансовое состояние ПАО «Магнит» за рассматриваемый период ухудшилось.

Анализ результативности деятельности

Представленный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ПАО «МАГНИТ» выполнен за период с 01.01.2015 по 31.12.2019 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 5 лет. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ПАО «МАГНИТ» к отрасли «Операции с недвижимым имуществом» (класс по ОКВЭД – 68).

Таблица 2.7. Структура имущества и источники его формирования

* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.

Структура активов организации на последний день анализируемого периода (31.12.2017) характеризуется соотношением: 86,8% внеоборотных активов и 13,2% текущих. Активы организации за весь рассматриваемый период значительно увеличились (на 119%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 76,2%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• долгосрочные финансовые вложения – 72 394 920 руб. (88,8%)
• дебиторская задолженность – 5 354 035 руб. (6,6%)
• Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
• кредиторская задолженность – 45 670 862 руб. (47,2%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 36 103 538 руб. (37,3%)
• краткосрочные заемные средства – 14 975 970 руб. (15,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «долгосрочные заемные средства» в пассиве (-147 819 руб. и -15 326 450 руб. соответственно).

Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:

• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами является явно не соответствующим принятому нормативу;
• существенно ниже нормативного значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• значительно ниже нормального значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
• активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства;
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Совершенствование инноваций в деятельности ПАО «Магнит»

Оперативный контроль за работой всех касс в масштабах сети «Магнит» — сложная технологическая задача. Как в режиме реального времени быть уверенным, что выручка тысяч магазинов отображается корректно? Единый Центр управления кассами предоставляет информацию обо всех приходных и расходных денежных операциях каждой кассы, формирует сводную аналитическую отчетность, выполняет сверку данных по видам оплат. В системе ежедневно обрабатывается более 6 миллионов кассовых чеков.

Автоматические сверки дают возможность отслеживать все операции с наличными средствами в торговых точках с интервалом в один час. Оперативная информация о работе каждой кассы в каждом магазине сети помогает планировать поступление денежных средств на счета компании и оптимизировать финансовые потоки.

Еще одна важная задача ЦУК — эффективное управление техникой. Сеть открывает новые магазины практически каждый день, а Центр управления кассами позволяет оперативно регистрировать новые ККМ в системе и быстро вводить их в эксплуатацию. Также из ЦУК своевременно обновляется программное обеспечение всех касс. В результате простои контрольно-кассовой техники в магазинах сведены к минимуму, а затраты на ее обслуживание снижаются.

Центр управления кассами на платформе «1С:Предприятие» позволил «Магниту» унифицировать кассовые документы, быстро выявлять и устранять ошибки. Все данные в системе защищены от несанкционированного доступа.

Розничная сеть «Магнит» успешно завершила тестирование технологии 3D-моделирования оборудования. Она предусматривает создание трехмерного изображения разрабатываемых прототипов, начиная от внешнего вида конструкций и материала, из которого они изготовлены, и заканчивая деталями: расположение источника света, наличие бликов и отражения, соответствие элементов дизайна оформлению магазина и многие другие.

Технология 3D-моделирования оборудования является новой для отечественного ритейла и в настоящее время массово не используется.

С помощью специализированных инженерных программ для создания и обработки моделей эксперты компании могут «расставлять» и «перемещать» макеты в торговом зале, подбирать оптимальные варианты оснащения в соответствии со стандартами компании и анализом покупательских предпочтений.

До этого специалисты использовали классические графические редакторы, которые строили двухмерное изображение. Новая технология позволяет сокращать временные, финансовые и трудовые затраты. Основным преимуществом перед традиционными инструментами является то, что в течение нескольких часов в онлайн-режиме сотрудники могут визуализировать макеты торгового оборудования. Кроме того, отсутствует необходимость в заказе и оплате большого числа тестовых образцов, которые не всегда отвечали запросам. Благодаря детальному моделированию финальные образцы оборудования уже производятся согласно желаемым требованиям с проработкой всех необходимых составляющих. По подсчетам экспертов компании уже на стадии внедрения за счет использования современной технологии розничная сеть может ежегодно уменьшать число тестовых образцов и экономить средства.